制度陷阱与税收流失

税收流失是指在一定的税制条件下国家对经济活动产生的收入应该征收税收而实际上没有征收。大规模的税收流失可能对整个经济运行造成严重扭曲。本文从会计技术、泡沫经济、税费混沌、税收优惠“、无税企业”、地下经济和证券“自由税”等七个方面透视导致我国税收流失的制度陷阱。     

从税务稽查的视角谈我国税收流失问题的治理

税收流失是在一定的税收制度条件下国家对所有经济活动所产生的收入应征收而未征收到的税款。税收流失的面涵盖了我国现行所有税种．流失的原因是多方面的．本文从税务稽查管理的角度对税收流失现象作出具体的分析和研究，并探讨相应的对策及措施．旨在通过加强税务稽查管理来治理我国税收的流失．     

我国税收流失的测算分析与治理对策探讨

税收流失与税务机关的征税行为有关,亦与纳税人的纳税行为有关,更与国家的税收法律制度、税收管理体制、税收征收管理实现机制和国民税法遵从意识息息相关。治理税收流失历来是各国政府在税收治理中的一大难题。准确把握税收流失的规模是对税收流失问题进行研究和治理的基础。文章采用修正的现金比率法、税收收入能力测算法对我国2001—2013年地下经济和公开经济中税收流失的规模进行测算,并对税收流失总规模进行总体分析和测算。在对测算数据进行分析的基础上,从税收法制、管理体制、征管机制和税法教育宣传4个方面提出综合治理税收流失的对策建议。     

税收委托征收的数理模型分析

<正>截至2010年,我国的税收腐败和税收流失非常严重,已经是一个不争的事实。税收理论界和税务部门一般且保守地分析认为,全国税收流失率在25%以上,税收流失额达3000亿元。随着各型各色的行业的开发,我国近年来税收成本率已接近8%,一般发达国家的税收征收成本率基本维持在1%左右。委托征收是我国税收征收方式中的一种。按照我国现行的税收征收管理体制,我国的税收征收主要有两种方式,即直接征收和委托征收。直接征收是由税务机关及其工作人员代表国家直接进行税款征收工作。而委托征收是由税务机关依照法     

简论我国的税收流失问题

税收流失是指在一定的税收制度条件下，国家对所有经济活动所应征收而未征收到的税款。     

税收流失的原因及对策

<正>税收流失是指在既定的税收制度条件下,国家对所有经济活动所产生的应征收而未征收到的税款。税收流失作为对既定税收制度的一种背反,损害了税收的公平和效率,导致政府财政收入减少,因而世界各国普遍重视对税收流失的治理。     

基层地税征管中存在的问题及其审计对策

一、主要问题 　　1.经常性征收管理力度不够,漏洞较多。存在未能按期足额入库的现象,往往以查补形式入库。 　　2.违规审批延缓税款。一些地税部门以任务定入库,把审批延缓税款作为调节税收任务,掌握税收入库进度的手段。 　　3.企业少报当期计税额,变相拖延税款的征收。 　　4.变相改变税种。表现在减免带征的附加费变相以营业税入库等。 　　5.漏征漏管造成税收流失。主要是零散税收,如车船使用税等。 　　6.不按规定减免税款。一些地税部门对那些享受优惠政策的企业“先征后退”、“即征即退”税收,未按税法规定操作。 　　7.征…     

制度陷阱与税收流失

税收流失是指在一定的税制条件下国家对经济活动产生的收入应该征收税收而实际上没有征收.大规模的税收流失可能对整个经济运行造成严重扭曲.本文从会计技术、泡沫经济、税费混沌、税收优惠、"无税企业"、地下经济和证券"自由税"等七个方面透视导致我国税收流失的制度陷阱.     

纳税人权利之保全刍议

随着《中华人民共和国税收征收管理法》的深入贯彻和税务机关执法威严的日益提高，“税收保全”已经成为严格依法治税、防止税收流失的一张坚实的盾牌。但在另一方面．尽管类似“到底是谁养活了我们”的讨论已经使得“纳税人”的地位大大提高，理论界也已经能够比较客观、冷静、公正、全面地把握税收法律关系，认可纳税人的合法权益，但在实际上，一种确保纳税人的合法权益得到较大程度实现的机制并未最终建立起来。从这个意义上讲，探讨“纳税人权利之保全”是必要的。     

完善税收策略 抓紧做好电子商务税收的征管工作

电子商务的推广应用，使传统的税收观念受到了极 大冲击，特别是由于电子商务具有高度的流动性、隐匿 性和其独特的贸易方式，带来了较多的税收隐患。其突 出表现是： １．新出现的征税盲区，带来了税收流失的风险。 电子商务扩展速度迅猛异常，以至于税务部门还来不及 全面研究制定相应对策，无法对网上交易进行有效监 控，造成一个征税盲区，带来了本应征收的关税、消费 税、增值税、所得税等税收流失的风险。如美国在国内 的邮购公司搬迁到网上后，损失了约 ３０亿美元的税收收 入，因此，各国对无拘无束的电子商务可能导致的税收 流失都…     

我国非正规经济对税收收入影响的实证分析

非正规经济近年来在我国得到了迅猛的发展，本文分析了我国非正规经济的现状、发展原因，非正规经济导致税收流失的影响，利用修正的现金比率法，对非正规经济造成的大量税收流失进行了规模测估，并提出了遏制非正规经济发展、减少税收流失的对策。     

关于个人所得税征收管理问题的思考

既“大”又“小”的个人所得税是税收征管的最大难题,说它“大”,它的征税对象为数众多,说它“小”,它占税收收入的比重不大,但它却是最具增长潜力的税种,同时也是税收流失最严重的税种。产生流失严重的原因有以下几个方面:     

税务机关不应随意采用核定征收方式

根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,税务机关对纳税人税款征收方式有查账征收和核定征收。核定征收是指税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人采用特殊方法确定其应纳税收入或应纳税额,纳税人据以缴纳税款的一种征收方式。核定征收方式在控制财务核算不健全、不能准确提供纳税资料的纳税人,特别是个体工商户税款流失方面起到积极作用。从核定征收方式有关规定可以看出,核定征收方式是针对纳税人使用的,但一些税务机关为了简化计税方法对一些税种采用核定征收方式。印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律…     

经济欠发达地区税收征管存在的问题与思考

一、经济欠发达地区税收征管存在的几个突出问题(一)税收征管有效管理缺乏广度和深度。首先,税收征管有效管理广度差。目前,计算机的运用与开发处于起步阶段,加之东西部的差距、城市与农村的差距等诸因素的影响,决定了“以计算机网络为依托,集中征收”的征管模式在经济欠发达地区难以实现,即集中征收与运用微机管理使税收管理出现空当,产生漏洞。其具体表现为:一是集中征收以后,税务人员和办税地点相对集中,对零散税源有力不从心和鞭长莫及之感,出现不少漏管户。二是对于已纳入税源管理的户数,仍然责任不明,底数不清。三是重点税源分析比较…     

目标管理与ISO9000质量管理体系

一、税收征收管理工作应用ISO9000标准的理论依据 税收征收管理要按ISO9000标准建立质量体系依据是:如果税收征收管理存在质量问题而且有改进质量管理的客观需要,再加上ISO9000标准适用于税收征收管理工作而且税务机关“贯标”具有可行性,那么将ISO9000标准引入税收征收管理就具有了充分的依据。     

对锡盟农村牧区税收征管新模式的调查

锡盟是一个以农牧业为主体经济的地区．来自农村牧区的税收占每年财政收入百分之七十以上。多年来地方税务局始终把农牧区税收征管工作做为重点，进行了一系列卓有成效的尝试，并取得了很好效果，特别是部分旗县市在征管实践的基础上总结出“定时定点、集中征收”的模式，给广袤的农村牧区征管开创了新局面。使零散的农牧业税收征收管理变得顺畅起来，     

浅谈治理税收流失的对策

税收流失已成为我国税收领域的一项顽症,减少了国家的财政收入,严重干扰了正常的税收工作和社会经济生活秩序。我从税收流失的概念、形式、入手提出了几点治理税收流失的对策。     

促产增收浅议

经济决定税收。“未有经济无基础而可以解决财政困难的，未有经济不发展谢可以使财政充裕的。(《毛泽东选集》合订本第846页)。因此．税务工作应该着眼予开拓税源，促产增收。但是，促产要以保证国家财政收入为前提。税收机关的主要任务是完成国家的税收计划。在处理征收与促产的关系上，必须牢记以征为主，“促”是为了。     

浅谈治理税收流失的对策

税收流失已成为我国税收领域的一项顽症,减少了国家的财政收入,严重干扰了正常的税收工作和社会经济生活秩序.我从税收流失的概念、形式、入手提出了几点治理税收流失的对策.     

电子商务环境下的税收流失问题及其对策

电子商务的发展,造成了电子商务的“征税盲区域”,使电子商务的税收流失问题十分严重。本文指出了电子商务环境下税收流失问题的严重性,分析了电子商务税收流失的根源,并提出了应对电子商务税收流失的策略。