浅谈工程承包合同纠纷审计主要控制点

随着建设工程总承包的发展，承包合同纠纷审计不可避免地进入企业内部审计视野。为使内审人员搞好承包合同当事人纠纷审计签证，有效地维护企业的合法权益，避免审计风险。根据内审实践，拟就工程承包合同纠纷内部审计主要控制要点，谈点个人意见。     

工程签证的审计质证

工程签证,是工程建设过程中,对实际发生的事实由有关单位和人员签字认可的证明文件。按其性质不同,可以分为三个种类:设计变更、监理签证、价格协议。工程签证对工程总造价的影响很大。特别是招投标工程,其造价的增减变化,全部取决于工程签证的情况。从一定意义上讲,工程造价的核实过程,就是审计人员对工程签证进行鉴别并提出问题,由有关当事人进行解答,用以查证真相的过程。在现实生活中,一些施工单位受利益的驱动,往往会违背事实的本来面目而不遗余力地在工程签证上下“功夫”。在近几年的投资审计实践中,通过摸索,我们总结了一些工程签证…     

浅谈工程签证审计面临的风险和对策

伴随着电力企业固定资产投资力度的不断加大,企业内部审计承担的工程签证量激增。同时由于市场环境的不断变化,新型材料和工艺的出现都使工程审计人员的风险倍增。本文试着从工程签证审计面临的风险着手,分析原因,找到相应的对策,降低或化解风险。     

设计变更和工程签证内部审计之我见

由于现代工程投资都较大，技术含量高，建设周期长，主观条件和客观条件的变化及不可预见等不确定因素往往会使整个建设过程发生不可避免的设计变更和工程签证。在实际施工中因设计变更和工程签证而调整的工程造价占整个单位工程竣工结算的比例较大，尤其在技术改造工程中所占比例更大，大都再20％以上，因此，加强设计变更和工程签证费用的审计是建设单位确定工程造价和控制投资的关键。     

遏制不合理工程签证单的审计对策

工程签证单是工程建设中时有发生的事项,工程签证单费用在工程造价中的比重日趋增大,已成为工程竣工结算审计的重要依据。本文结合工作实际,在充分分析工程签证单管理现状的同时,提出了遏制不合理签证单的审计对策。     

严密审计取证论证 否决虚假工程签证

审核一宗因推迟开工而导致的停工索赔事项,从一个日期的逻辑错误入手,审计人员在《竣工资料》、《施工日记》、《施工合同》和《施工组织设计》等工程资料中找到需要的证据,发现上报的申请停工索赔证据是造假的。揭露事项的真相,推翻该52万元的停工索赔,既减少了工程投资,又揭露了监理人员未执行合同赋予职责的问题,达到审计效果。     

完善工程现场签证制度 规避工程结算审计风险

本文就如何进一步重视和搞好工程现场签证管理,提出了看法。     

浅谈工程建设中的工程签证管理工作

根据现阶段工程建设的特点,分析了目前建设工程签证管理中存在的主要问题,并提出在工程建设中,应当重视并加强现场签证的管理工作,保证建设单位高效资金,实现投资效益最大化。     

工程签证审计:多问几个为什么

由于工程建设周期长、施工现场条件复杂多变、业主的特殊要求等主客观原因,施工过程往往会产生大量的设计变更、技术核定单、工程联系单、现场签证单,施工单位为获得较高的利润往往在签证资料上做文章。笔者以土建项目为例,提醒大家在审计过程中要特别注意以下几点:     

设计变更及工程签证跟踪审计应注意的问题

1、审计设计变更是否按工程变更的审批原则执行。变更设计必须遵守设计任务书和初步设计审批的原则,符合有关技术标准设计规范,提高工程质量、方便施工、利于工程进度、节约投资;必须在合同条款的约束下进行,任何变更不能使合同失效,变更后的单价仍然执行合同已有的单价,如果合同中无此单价或因变更带来的影响和变化,应按合同条款进行估价,经承包商提出单价分析数据,监理工程师审定,业主通过一定的程序审核后,按审核后的单价执行;无总监理工程师或其代表签发的设计变更令,承包商不得做任何工程设计变更,否则现场监理工程师不预确认。2、审计…     

谈工程结算审计内部制约机制的关键控制点

内部控制是企业的一个系统工程，涉及方方面面，概括起来有三方面的内容：一是企业组织机构和岗位设置的内部控制制度；二是企业员工管理的内部控制制度；三是企业业务流程的内部控制制度。笔者认为，当前重点是要加强基建工程业务流程内部控制，以提高审计部门内部控制整体水准。工程结算审计内部制约机制业务流程（见下表）体现了以下八个关键控制点。（一）接收登记控制由专人负责审查报送的资料是否齐全，应报送的资料有：工程结算汇总表；工程施工图纸；现场签证；合同；结算书；竣工验交证书；工程量计算书等资料；经过财务处审批的“…     

工程项目全过程审计控制点

工程项目审计大多数是工程结算审计，是一种事后的静态审计。传统的工程结算审计是对工程造价进行事后控制，这种工程造价控制方法是在工程实体形成后进行的，虽然也节约了一定的建设资金，但是存在难以克服的弱点，即工程建设投资具有不可逆转性，只要发生了损失浪费便无法挽回，即使在工程结算审计中发现不该发生的费用，但只要程序合法、手续完备也不好纠正。只有把审计关口前移，将事前预防、事中控制和事后监督有机结合起来，由传统的事后结算审计转化为事前、事中、事后的全过程审计，才有可能堵塞漏洞，减少损失浪费，提高资金使用效益。     

浅谈深基坑工程监理质量控制点的设置

深基础必然伴随深基坑,本文针对深基坑工程施工过程中容易出现及忽略的问题进行了阐述,同时提出了该类工程施工中的监理控制要点。     

浅谈建筑工程施工阶段工程变更签证管理

为了加强对建筑工程造价的有效控制,尽量减少工程施工阶段工程变更签证,保证工程结算价不超过即定的投资计划额,同时加快工程结算进度。针对以往建筑工程中工程变更的管理经验和体会,提出了一些看法和措施。     

浅谈修缮工程审计

如何更好地开展修缮工程审计工作,降低修缮工程审计的风险,实现修缮工程审计的目标,是当前我国修缮工程审计工作的一项重点和难点。本文就修缮工程审计的现状和对策进行了浅要的分析。     

建设项目工程签证的管理

由于环境及其它因素的影响，现在的工程项目中，涉及到变更签证的越来越多，变更签证由原来的工程项目辅助部分变成了重要的组成部分。工程签证一直都是工程管理中的难点。一方面，工程签证问题漏洞多、管理难度大、人为因素多，直接影响到工程竣工决算的真实性和合法性。另一方面，由于建设双方所处地位和认识问题的角度不同，在工程签证问题上双方往往产生争议，特别是对于那些事后补办签证的项目，经常发生纠纷，造成责任不清。建设单位希望在保证设计要求，不影响工程质量和使用的前提下，尽量减少工程签证，将工程造价控制在预算内，以获得更多的投资效益；而施工单位则希望通过增加某些工程签证，弄虚作假，任意更改施工方案，高估冒算工程量来获取更多的经济利益。甚至有些施工单位希望能“堤内损失，堤外补”，以弥补为了获得工程项目的承建而无奈降低工程造价的损失。因此，加强工程签证管理是建设单位和施工单位都不可忽视的重要问题。     

浅议工程现场签证

针对签证现状中存在的问题,明确了签证涵义,对工程签证的签发原则及注意事项进行阐述,并提出加强工程签证管理的措施。