观税制改革 思改革税制

通过1994年的税制改革，我国基本建立起适应社会主义市场经济需要的新税制。税收的增长与我国经济的发展初步形成了一种良性的互动机制。迈进21世纪，在经济全球化知识经济的推动下，在我国加入WTO的大背景下，我国社会经济发展进入结构重组和深度融入国际化潮流的关键时期，为了更好地服从服务于经济发展大局，保证税收可持续发展，进一步深化税制改革，优化税收制度显得尤其迫切和重要。本文在对现行税制运行情况进行分析的基础上，对下一步的税制改革提出了一些总体性的设想。     

韩国金融税制及其启示

健全、完善的金融税制是促进金融业稳健发展的重要条件。本文从韩国金融税制的现状出发,按金融间接税、金融所得税和金融衍生品交易税的分类,介绍了韩国现行金融税制的设计和开征情况,分析比较了中、韩两国在金融税制上的异同,并结合实际情况对我国金融税制改革中的一些问题,如课税对象的选择、整体税负的设计等提出了建议。     

深化税制改革

《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》对深化财税体制改革、建立现代财政制度作出了重大部署,其中明确提出了当前和今后一个时期深化税制改革的目标原则和主要任务,这对于转变发展方式、推动科学发展、建立健全现代国家治理制度具有十分重要而深远的意义。一、深化税制改革的必要性和紧迫性税收是国家存在与公共治理的基础,税收制度     

税制改革任重道远

几经波折,两税合一之争终于尘埃落定,但我国的税制改革仍未有穷期,我们还需要从以下几个方面进一步对我国税制加以改革.     

税收激励与企业创新——基于增值税转型改革的“准自然实验”

本文基于"准自然实验"构建双重差分的识别策略,对我国2004-2009年间在不同地区和不同行业逐步开展的增值税转型改革对企业创新的影响进行了实证分析。理论上,增值税转型会通过增加企业可支配的现金和降低创新成本促进企业创新。我们的实证结论与理论预期一致:企业的创新产出(企业专利)在增值税转型改革之后显著增加;进一步,我们采用中介效应检验,发现增值税转型改革通过增加企业可支配的现金流和降低创新设备投入成本两条路径促进了企业创新。最后,我们发现增值税转型改革对创新产出的正面影响,对那些外部融资依赖程度更高,以及改革之后固定资产升级幅度更大的企业更显著。本文印证了税收激励对企业创新的促进作用,从而具有重要的理论贡献。本文也为供给侧改革和新一轮的增值税改革提供了重要的政策启示。     

从布什总统的减税提案看中国的个人所得税改革

布什总统上台不到一个月就宣布要在任期内大幅度削减税收,总额达1.6万亿美元,其中改革的重点是个人所得税,最高边际税率要从39%降低到33%,最低税率也要从15%降低到10%.据美国媒体测算,如果布什总统提案得到国会批准,美国家庭平均每年可少缴1400美元的税收.     

"十四五"时期我国财税体制改革研究

党的十八届三中全会以来,财税改革围绕预算、税收和央地财政体制积极推进,改革成效显著,现代财政制度日臻完善.但因诸多主客观因素制约,一些改革慢于预期设定的目标,与现代财税治理机制要求仍有距离,治理效能仍待发挥."十四五"时期,需要紧扣我国社会主要矛盾变化,立足于问题导向和目标导向,从系统化、整体化、全局化的视角设计和推进现代财税体制建设.要进一步深化各项改革,注重体制内部的协同性,即:增强中央与地方关系、预算、税制三大财政改革的内部协同性,形成体制合力,提升国家治理效能.从具体改革领域来看,深化事权与支出责任改革,提升中央与地方两级治理能力;深化预算制度改革,提高财政统筹能力;优化税制结构,注重功能协调,优化有利于双循环格局加快形成的现代税收制度.此外,要注意财政是国家治理的基础和重要支柱的"超部门"属性,促进部门协同,强化"钱"与"事"有机统一,完善权责内洽机制,进一步提升政府治理能力.     

零基税收计划

长期以来,中国税收计划的编制和分配一直采取"基数×系数+特殊因素"的方法.其中,"基数"主要是上年的税收计划或上年实际完成的税收收入,"系数"主要是根据财政支出需要确定的本年度税收收入增长比例,"特殊因素"主要是有可能造成本年度税收收入大幅度增加或大幅度减少的个别因素.这种以基数为依据编制与分配税收计划的方法比较简便,确定的计划指标也具有较好的连续性和稳定性.     

八十年代美国税制改革的回顾与思考

20世纪80年代,里根当政时期的美国曾经进行了一场美国历史上规模最大、波及世界上许多国家的税制改革.当时,许多美国人对这项改革持有异议,对里根卸任时留下的财政赤字提出严厉指责.二十年以后的今天,美国的经济学家大都认同里根的税制改革和他当时实行的各项财政经济政策.有的经济学家和历史学家更明确提出"现在是确定里根在美国经济发展中的地位的时候了"、美国"今天的和平与繁荣时代的建筑师是罗纳德里根"、"克林顿总统并不是目前繁荣的创造者".     

营业税变革

所谓增值税"扩围",即"扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收"。这意味着增值税将覆盖营业税征收范围,成为贯穿工、商、服务业的税种,同时营业税将取消。