国际税收竞争理论与实践对我国的启示

在我国日益融入全球经济的背景下，国际税收竞争理论与实践对我国税制建设具有一定的借鉴意义。应辩证认识国际税收竞争，立足国情，积极参与适度国际税收竞争，促进国家之间的税收协调，尽量避免恶性税收竞争；进一步完善税收立法、执法和司法体制，重新审视税收主权与协调。     

论税收法定主义在我国的实现

税收法定主义通过对国家征税权的限制,本质上要求以法律形式保护纳税人的权利和公民在税收立法上的广泛参与。现代社会中税收法定主义原则已逐渐作为一条重要的宪法或税收基本法的原则而被各国所接受或采纳,但我国在税收立法实践中并未实行税收法定主义。税收法定主义的实现条件是国家财政收入以税收为主、私人产权明确而得以保护等,我国目前实行税收法定主义的条件已逐步成熟,因此应通过在宪法中全面确立税收法定主义,尽快制定《税收基本法》,在税收立法中实行听证制度和扩大税收司法审查权等,以早日实现税收法定主义。     

税收信用--现代税收思想的新理念

市场经济是法治经济，也是信用经济。市场经济条件下，税收秩序需要法律“有形之手”和信用“无形之手”共同维护。税收信用包括税收立法、守法、执法、司法信用和用税信用，涉及人大、税务、法院、财政等多个主体，涵盖经济信用和政治信用。发展我国税收信用，必须从法律保障、文化基础、信用机制和信息渠道等多个方面入手。     

略论税收职责的适度范围

在有计划商品经济条件下,如何恰如其分地运用税收,既破除“税收无用论”,又防止“税收万能论”,以取得良好的效果,是一个十分重要的现实问题。为了正确解决这个问题,必须对税收职责的适度范围有一个清晰的认识。一、税收效应机制中的税收职责税收效应属于税收产生的影响。税收效应机制属于产生这种影响的原因。要使对税收的自觉运用能产生良好的效果,必须准确把握税收的效应机制。按照习惯,人们常将税收效应机制分为两个层次:一是税收职能,二是税收作用;并认为:所谓税收职能,就是税收的内在功能与职责。而本文认为,税收的功能与职责各有自己     

论税收优先权实现的方法与途径

优先权制度被税法移用后，税务机关如何实现之巳成为实践中急需解决的问题，税收优先权是公法之债的优先权，应当具备税务机关的税收债权合法、纳税人的纳税数额确定、纳税人的纳税期限期、纳税人有多个债权人等条件。税收优先权的实现方式有一般方式与特定方式之分，税收优先权的实现途径主要是行政途径与司法途径。     

税收司法体系国际研究与比较

我国现行的税收司法体系是在原有税制基础上 ,经过 1 994年工商税制改革逐渐完善形成的 ,现共有 2 2个税种 ,以流转税为主体。西方发达国家以所得课税为主体 ,今后我国应适当调低流转税的比重 ,提高所得课税的比重 ,构建以流转税、所得税和社会保障税为主体的税收司法体系 ,健全完善税收监督法律体系。     

税收司法权的反思与构建

税收司法指国家机关依照法定的职权和程序,运用税法处理税收案件的专门活动.反思我国税收司法权的困境,完善对税收司法权的构建,促进我国税收法治建设.     

公平竞争审查制度会降低企业避税程度吗?

财税政策是政府干预经济的常用方式,税收优惠政策对市场公平竞争具有重大影响。审查税收优惠政策的公平性,是在税收领域贯彻落实公平竞争审查制度的务实之举。基于2011—2021年沪深A股公司的面板数据,将实施公平竞争审查制度视为一项准自然实验,运用双重差分模型(DID)作为分析工具,探讨了公平竞争审查制度对高行政垄断区域企业税收规避的影响。研究发现,公平竞争审查制度可以显著降低高行政垄断地区企业的避税程度。机制检验表明,公平竞争审查制度能够促进税收扶持中性和市场竞争中性,从而抑制企业税收规避动机。进一步分析发现,公平竞争审查制度的税收规避抑制效应在地方政府问责制完善、地区营商环境差、地方政府税收竞争程度高以及公司内部治理差的样本中更为明显。文章丰富了公平竞争审查制度等行政垄断规制的微观经济后果和企业避税影响因素的研究文献,为公平竞争审查制度的实施提供政策参考。     

论涉外税收优惠政策的保留与完善

长期以来，我国对外商投资企业一直贯彻了“税负从轻、优惠从宽、手续从简”的原则，对其实行倾斜的税收优惠政策。显而易见，这对于我国引进国外的资金、技术和管理经验，促进经济的高速增长发挥了重大作用。然而，随着市场经济的发展，一些观点认为，涉外税收优惠政策给...     

税收宪政方向研究

近年来,税收的宪政问题受到越来越多学者的关注,本文通过各个国家宪法中有关税收的规定引出了我国税法体系的现状及其存在的问题,并从立法、司法、行政等角度探讨了税收宪政的方向,阐明了税收宪政的意义。     

论我国环境税收体系的重构

我国现行的环境保护的税、费措施存在许多不足:排污收费的随意性很大,不能充分发挥保护环境的作用,缺乏专门系统的环境保护税,环境保护的目的难以实现。为此,必须完善现行的环境保护税收措施,开征环境保护税,以重构我国的环境税收体系,加强对环境的保护,促进经济与环境的协调发展。     

中央税收管理体制改革刍议

现行中央税收管理体制没有根据新税制及经济发展情况进行改革,已不能充分保证中央税收职能的发挥,要对其进 行改革。改革后的中央税收管理体制在机构设置上分为国家税务总局、大区国家税务局和基层国家税务局三级机构,税收征 收管理由一级基层国家税务局具体负责。     

论地方税的改革与完善

分税制实行以来,现行地方税制对确保地方财政收入和调控经济运行发挥了重要作用。但作为地方财政支柱的地方税却存在调节经济力度弱、税源分散、征管难度大以及征管成本高等诸多弊端,难以满足地方政府实现和履行社会经济职能的客观需要。因此,应积极着手改革和完善现行地方税体系,构建符合我国社会主义市场经济体制要求的公共财政框架。     

依法治税存在的问题及对策

依法治税是新时期做好税收工作的基本点。建立符合社会主义市场经济体制要求的税收立法机制;完善税收法律体制,树立法律权威;强化税收执法和税收司法,有效制止和惩治税收违法犯罪活动是现阶段依法治税的目标和任务。     

依法治税和纳税服务——基于国家税收和公共税收的视角

依法治税和纳税服务是现阶段税收的两大任务。对两者的认识,不能孤立地或对立地看,而是要在社会主义市场经济下的税收应是国家税收和公共税收的统一的视角下加以把握。从这一认识出发,我们就能真正做到坚持依法治税,优化纳税服务,服务科学发展,就能探索出一条中国特色社会主义市场经济条件下的纳税服务新路。     

A research of green taxation policy for promoting energy saving and emission reduction

It＇s been proved by theory and practice that taxation policy is one of the important means of realizing energy saving and emission reduction. The green taxation system in the Western countries has got better effects in energy saving and environmental protection. In the recent years, China has in succession released some taxation policies promoting energy saving and emission reduction, but still has a huge gap to meet the real needs of energy saving and emission reduction. By analyzing China＇s status quo of the polices of energy saving and emission reduction and drawing upon experiences of the developed countries about green taxation, this paper presents how to perfect ideas of China＇s energy saving and emission reduction taxation policies： adjusting taxes relevant to green taxation in the current taxation system, such as resource tax, consumer tax, and so on; collecting new environmental tax; perfecting the preferential taxation policies for the energy saving and environmental protection industries.     

论诚信征税机制的构建——基于制度经济学的视角

税收作为社会经济活动的一项主要内容,当前面临着诚信问题,尤其是征税诚信已经成为构建税收诚信体系亟待解决的问题。因此,通过有效的制度安排,建立和完善诚信征税机制具有重要的现实意义。本文建议主要通过四个方面来实现诚信征税:一是加强税收制度建设,实施正式约束;二是优化税收征管体制,完善制度实施保障机制;三是建立税收诚信文化,实施非正式约束;四是建立激励惩罚机制,约束征税人微观行为。     

Does taxation have real effects on agricultural output? Theory and empirical evidence from China

China has a long history of taxing agriculture, with special levies on output. Whether farm households are taxed on a lump-sum basis or as a proportion of output is an important issue. This paper develops a theoretical model to understand better the effects of the lump-sum and proportional taxation on agricultural output. It then empirically investigates the predictions using tax and output data on Chinese agriculture. The theoretical model predicts that lump-sum taxation affects only consumption, while proportional taxation simultaneously affects consumption, capital inputs and final output. Although the main tax policy targeted output, our results suggest that taxation had only a modest impact on output since it was effectively applied as lump sum taxation brought about by localized levies and taxes.     

论税务稽查质量考核指标体系的建立

税务稽查是税收征管的重要环节，搞好税务稽查是保证税收收入、堵塞税收漏洞的基础，为了保证税务稽查的质量，监督相关机构和人员的工作，提出了建立税务稽查质量考核指标体系的基本设想，并在此基础上进一步提出了实施税务稽查质量考核的基本措施。     

诚信视角下的税收伦理问题探讨

诚信在社会主义新时期税收中的作用越来越凸显,日益引起了人们的关注和重视。在市场经济条件下,诚信是税收的保障,税收伦理与诚信相互依存,这种关系为我国税收创造了良好的环境。但非诚信纳税问题不可忽视,针对非诚信纳税,提倡诚信光荣的纳税美德、培育以企业为核心的税收规范．为形成制度化纳税文化体系提供对策和依据。