我国上市公司财务报告舞弊现状分析

近年来,国内外证券市场上会计舞弊案件频发,加之经济的发展导致竞争加剧,会计舞弊呈现愈演愈烈的势头。受证监会处罚的上市公司是舞弊情节较严重的一类上市公司,因此本文对受证监会处罚的舞弊年度在2005—2011年的77家上市公司的141个舞弊样本进行研究,主要从舞弊公司的舞弊动机和ROE指标分布、舞弊的手段、舞弊公司的舞弊次数这三个方面对我国上市公司财务报告舞弊的现状进行分析,以期找到合理的治理对策。     

我国上市公司财务舞弊处罚的市场反应研究

本文对2007年~2016年因财务舞弊而遭到监管机构处罚的沪深两市A股上市公司在公告日前后的市场反应进行研究,发现研究样本的AR显著为负、CAR显著为负;将受到多次处罚的公司与受到单次处罚的公司进行对照,发现受到多次处罚的样本市场反应更剧烈。试图从内部治理、外部管理以及机构投资者角度建立起我国上市公司财务舞弊行为防范机制。     

我国制造业上市公司财务报告舞弊识别研究

本文选取2000年至2009年7家因财务报告舞弊而受到监管部门处罚或调查的制造业上市公司和7家对应的非财务报告舞弊公司作为研究样本,以11个财务指标作为解释变量,对舞弊样本和非舞弊样本进行描述性统计分析和显著性T检验,建立可以识别制造业上市公司财务报告舞弊的回归模型.结果表明,应收账款周转率和所得税率指标能更好的的识别制造业上市公司舞弊现象.     

基于盈利能力的财务报表舞弊预警研究

本文以2003年至2011年6月30日之间发生财务报告造假并被证监会公告处罚的A股上市公司作为研究对象,从财务报表的盈利能力角度考察相关的识别因素。并提出了相应的理论假设,通过显著性检验找出识别财务报表舞弊的预警信号。     

上市公司财务报告舞弊问题研究

随着社会的发展,财务报告舞弊愈演愈烈,我国证券市场饱受上市公司财务报告舞弊问题的困扰。部分上市公司利用各种舞弊手段,使会计信息缺乏应有的可靠性,从而影响投资者的决策。防治上市公司财务报告舞弊的策略是:完善相关法律法规制度;加强证券市场监管的处罚力度;完善上市公司的内部治理结构;提高注册会计师的审计质量。     

固定资产虚增舞弊的审计方法及启示

财务报告粉饰一直是证券市场的"痼疾",极大危害了投资者的利益及证券市场优化责源配置功能的发挥.本文通过对固定资产虚增舞弊常见手段的分析,探究固定资产舞弊审计的思路,提出加强对上市公司财务会计舞弊进行防范的若干措施.     

浅析上市公司财务报告舞弊

上市公司财务报告舞弊是指其在违背相关财务会计准则的前提下,通过不正当手段,在财务报告中故意反映出真不真实的财务信息,以达到误导投资者投资决策的目的。上市公司财务报告舞弊行为,导致财务报告无法反映出该公司真实的经营管理状况和财务状况,导致财务报告信息使用者因无法真实了解该公司的实际情况,从而作出错误的决策。因此,上市公司财务报告舞弊行为会对投资者、债券人的切身利益造成诸多不利影响,久而久之,必将扰乱证券市场的正常秩序。基于此,本文着重对上市公司财务报告舞弊的手段以及财务报告舞弊的动因展开详细分析,最后针对如何进一步避免上市公司财务报告舞弊行为的产生提出了相应的对策建议。     

上市公司股权结构与财务舞弊的相关性研究——基于A股制造业上市公司

股权结构是公司治理结构中的重要组成部分,对企业的经营管理和发展起着至关重要的作用,并且对公司绩效也有着重大影响。而更进一步的研究显示,股权结构与财务舞弊也有一定的相关性。本文将以"股权结构—公司绩效、公司价值—财务舞弊"的关系为基本逻辑线索,系统地研究股权结构与财务舞弊的相关性。实证研究方面,主要采用偏相关分析的方法,选取2011年~2015年五年间因财务舞弊被证监会公告处罚的23家制造业A股上市公司,对其进行描述性统计分析和偏相关性分析。     

上市公司财务舞弊识别与控制研究

本文根据证监会对会计师事务所的行政处罚决定,以发生舞弊行为但未被事务所发现的企业以及审计该企业的事务所为对象,通过对舞弊手段、舞弊年度分布、监管滞后期、跨年舞弊、处罚类型等因素进行一系列统计分析,研究事务所未能识别出企业财务舞弊的原因。     

基于公司治理的财务报告舞弊研究

在证券市场日益发达的今天,无论是资本市场相当发达的美国,还是资本市场起步不久的中国,上市公司出现的财务报告舞弊行为,都给社会经济生活造成了重大影响。本文以1996—2006年间受到中国证监会或财政部公开处罚的94家A股上市公司为研究对象,从公司治理角度实证分析了我国上市公司财务报告舞弊存在的压力、机会、借口及其相关影响因素。据此,论文提出了治理舞弊的四不为对策。     

股权结构、董事会特征与会计信息质量关系的实证研究——来自A股上市公司的经验证据

选取2001-2005年期间被我国证券监督委员会公开处罚的财务报告舞弊的上市公司为研究样本,并选取了股权结构、董事会特征等方面的10个指标,对公司治理结构与会计信息舞弊的关系进行实证研究。研究发现:独立董事比例、审计委员会的设置与会计舞弊显著负相关,董事会规模、控制股东的性质、监事会规模与会计舞弊显著正相关。     

论上市公司财务报告舞弊

中国证券市场自开市以来,财务报告舞弊案件就接连不断,无论是虚假上市的红光实业、操纵股价的琼民源、被大股东掏空的三九医药与重庆实业,还是上市即开始舞弊,持续时间长达6年之久的丰乐种业,都无一例外对资本市场的运作产生了重大影响,如何预防、杜绝上市公司财务报告舞弊,成为证券监管部门、注册会计师和广大投资者极为关注的问题,也成为我们亟待研究的课题.     

公司治理与会计信息质量关系的实证研究

如果关注股票市场,你可能会发现一个现象,一个公司的财务出现问题势必会影响公司的股票价格。本文选取的研究样本是受到证监会处罚的上市公司,原因是财务报告舞弊。本文主要从上市公司的股权结构对公司治理与会计信息质量之间的关系进行了实证分析,分析结果表明,法人持股越高,会计信息质量越差;执行董事比例与财务舞弊的可能性呈正相关;董事会被内部人控制程度越高则越容易出现财务危机;监事会的规模越大会计信息质量越好。但是流通股比例越高则财务会计信息质量越低。因此,要解决公司(尤其是上市公司)的财务舞弊问题,就应该完善公司结构,完善公司治理。     

基于GONE理论的大智慧财务舞弊案例分析及治理对策研究

上市公司财务舞弊的泛滥，给社会经济发展带来了巨大危害。本文从GONE理论出发，以2016年被证监会处罚的上海大智慧股份有限公司财务舞弊案为例，全面考察了影响财务报告舞弊的贪婪、需要、机会和暴露因素，进而提出建立防范财务舞弊的四道防线，推行法务会计，加大财务舞弊处罚力度。     

上市公司财务报告舞弊手段探析

上市公司财务报告舞弊行为不仅会导致整个社会的会计信息失真,损害投资者的利益,而且还削弱了市场资源的配置功能,危害国家经济的健康发展.本文主要从会计手段和非会计手段两方面,分析了我国上市公司财务报告舞弊手段,对财务报告舞弊识别具有很好的指导作用.     

上市公司虚增投资收益的主要手段

当前上市公司通过虚增投资收益实施舞弊的现象较为普遍，呈现愈演愈烈之势。较常见的实施投资收益虚增的手段包括虚构长期股权投资、变更长期股权投资核算方法、变更投资性房地产和金融资产核算方式、操作合并报表等。     

财务报表舞弊手段分析

财务报告舞弊是指公司为了欺骗财务报表使用者,尤其是投资者和债权人,而对财务报表中列示的数字或财务报表附注进行有意识的错报或者忽略,主要通过虚增资产、收入和利润,虚减负债和成本、费用,利用关联关系,粉饰企业的经营成果。主要从以上几种方式分析财务报表的舞弊。     

财务业绩异质性、高送转与股东超额回报

本文采用事件研究法研究"高送转"在预案公告日、 实施方案公告日、 股权登记日与除权除息日对上市公司股价的影响以及累积超额收益的影响因素.研究发现,"高送转"预案公告日前5天开始出现显著为正的异常收益率,且在预案公告日前股东超额回报(CAR)与高送转强度显著正相关;在控制其他变量的情况下,"纯转增"型高送转在实施方案公告日、 股权登记日、 除权除息日附近具有更高的超额回报率.此外,业绩较好的小盘股、 低价股超额回报率更高.     

财务报表舞弊手段分析

财务报告舞弊是指公司为了欺骗财务报表使用者,尤其是投资者和债权人,而对财务报表中列示的数字或财务报表附注进行有意识的错报或者忽略,主要通过虚增资产、收入和利润,虚减负债和成本、费用,利用关联关系,粉饰企业的经营成果。主要从以上几种方式分析财务报表的舞弊。     

机器学习模型输入指标选择方法研究——以上市公司财报舞弊判别为例

上市公司披露的财务信息对财务报告使用者决策有重大影响。随着上市公司的舞弊手段越发多样化和隐蔽化，传统的分析手段较难发现舞弊行为。机器学习模型不同于传统的分析模型，因其能够有效判别上市公司的舞弊行为而被越来越多的研究所关注，若能有效应用于实务，则对辅助财务报告使用者决策大有助益。机器学习模型判别效果高度依赖于输入指标的质量，文章针对现有相关研究存在的不足，提出改进机器学习模型输入指标选择的方法，即提升初始输入指标数量、最大化正负样本的特征差异和利用实证模型对初始指标进行筛选等。实证研究结果表明，Logistics回归分析模型可以用于敏感指标筛选，敏感指标筛选有助于机器学习模型分类识别准确率的提升，同时研究还发现随机森林机器学习模型在初始指标集就有较好的判别效率。