土地增值税政策有哪些变化

日前，财政部、国家税务总局根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称《条例》）及其实施细则和有关规定精神，下发了《关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）（以下简称《通知》），对土地增值税征管过程中的若干问题进行了明确，规定从2006年3月2日起，将按此《通知》执行新的土地增值税政策。     

论我国土地增值税存在的意义及完善对策

一、我国开征土地增值税的意义 （一）发挥对房地产供求总量的“自动调节”作用，促进房地产业平稳发展 土地增值税以有偿转让房地产并取得收入的单位和个人为纳税人，其课征对象是纳税人有偿转让房地产所取得的增值额。在税率设计上，采用“超率累进税率”，根据纳税人转让不动产的“增值率”不同，分别设置了30％、40％、50％、60％四档税率。这种税制设计方案的优点在于，     

浅谈土地增值税与土地投机

浅谈土地增值税与土地投机刘中国继１９９３年１２月１３日国务院发布《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称《条例》）之后，１９９５年１月２７日财政部颁布了《中华人民共和同土地增值税暂行条例实施细则》（以下简称《细则》）。这标志着以抑制土地投机，防...     

房地产开发企业土地增值税的筹划

一．通过控制增值额进行纳税筹划 由于土地增值税是以增值额为基础的超率累进税率，因此在确定土地增值税税额时，很重要的一点便是确定售出房地产的增值额。土地增值税筹划最为关键的一点就是合理合法的控制、降低增值额。增值额是纳税人转让房地产所取得的收入减去扣除项目金额后的余额，所以，控制增值额的筹划包括收入筹划法和成本费用筹划法。     

土地增值税土清算政策效应分析

土地增值税是指国家向转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人针对其转让所取得的增值额征收的税金。这里所指的增值额是转让房地产取得的收入减去规定扣除项目金额后的余额。实际上土地增值税并不是新税种。1993年，为了抑制炒买炒卖土地以获取暴利的行为，国务院发布《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，规定自1994年开始实施，但因为种种原因在执行上被一度搁置。从2003年起，国家逐步对房地产行业进行税收调控，国内各个地区对土地增值税基本上是要求房地产企业按照预（销）售收入的1％～2％的比例进行预征，还有部分地区则没有开始预征，直到2007年开始进行清算。国家税务总局从2006年12月1日起对二手房交易开征土地增值税，此后又于2007年1月16日发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，明确房地产开发企业土地增值税将实行清算式缴纳，取代现行的以“预征”为主的缴纳办法。     

调整房地产开发企业土地增值税税负的方法

增值税为纳税人转让房地产的收入减除《土地增值税暂行条例实施细则》规定的扣除项目金额后的余额。可从确定适当房地产价格、成本换算对象、选择合适的利息扣除方式及运用税收优惠政策等方式调整税负。     

国家对农民专业合作社实行税收优惠政策

为促进农民专业合作社健康规范发展。近日经国务院批准。财政部、国家税务总局出台了农民专业合作社有关税收优惠政策（财税[2008]81号）。政策规定，依照《中华人民共和国农民专业合作社法》规定设立和登记的农民专业合作社享受四个方面的税收优惠：一是对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品．视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税：二是增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，     

填开增值税专用发票新解释

填开增值税专用发票新解释前一时期，各地不断提出一些填开增值税专用发票（以下简称专用发票）方面的问题，要求国家税务总局予以明确。现根据全国增值税工作会议讨论意见，作如下补充规定：一、关于超面额开具专用发票问题超面额开具专用发票，是指纳税人在专用发票“金...     

关于固定资产增值税处理的思考

增值税是对在商品生产与流通过程中或提供劳务服务时实现的增值额课征的一种税。根据对固定资产购置时进项税额的处理不同,即国家允许扣除已纳税款的扣除项目范围的大小,增值税可分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。现在我国运用就是新的税收政策下的消费型增值税,并且增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。文章主要研究的是不同类型的增值税、固定资产增值税的处理和根据国家的政策不同纳税人在增值税不同阶段对固定资产的增值税处理。     

税收政策调整后对浙江省报废汽车回收行业的影响及相关建议

财政部、国家税务总局（2008）157号文件《关于再生资源增值税政策的通知》规定,从2009年1月1日起,国家对废旧物资行业增值税政策进行了调整,取消了＂废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税＂规定,按照17%税率缴纳增值税。对符合条件的纳税人销售再生资源实现的增值税实行先征后返，2009年由财政部门按已纳税额返还70％，2010年返还50％，同时对成品油进行了燃油税改革．取消养路费、运管费、客货运附加费等6项费用。     

浅析房地产土地增值税税收筹划策略

土地增值税是房地产企业负担的重要税种，对其合理筹划对减轻企业负担有着重要的意义。本文主要从纳税主体的新设分立、开发方式、分解房地产转让收入、减少账面收入或递延纳税时间、借款利息六个方面对土地增值税的筹划作了探讨。     

如何缴纳、计算土地增值税

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及《关于征收土地增值税问题的通知》（津地税第[2005]11号）等文件精神，我市从2005年10月1日起开始征收土地增值税。开征土地增值税，主要是国家运用税收杠杆引导房产地产经营方向，规范房地产市场的交易秩序，合理调节土地增值收益分配，维护国家权益，促进房地产开发的健康发展。     

上海增值税改革试点户税负有减有增

2月1日，上海市营业税改征增值税改革（下称“营改增”）试点启动后的首个纳税申报日。 此前。据上海市政府发展研究中心相关调研报告测算，上海市政府税收将因此而减少大约100亿元。与此相对应，纳入此次试点范围的12万户企业，其中增值税一般纳税人约3．5万户，小规模纳税人8．5万户，将实现税收减免、减负的目的。     

增值税一般纳税人锐减的成因

1994年我国实行国税，地税两税分开征收的征管体制改革，国税作为国家财政收入的直接源泉，成了决定国家财政收支的重要因素，根据国家有关税收政策规定，增值税一般纳税人认定标准是年销售额工业企业需在100万元以上，流通企业在180万元以上，财务制度健全的正常纳税企业，对经营规模较小但财务制度健全的企业，也可以申请认定，取得了增值税一般纳税人资格，也就取得了增值税专用发票的使用资格，享有进项税额抵扣权。     

关于土地增值税筹划的若干问题

土地增值税是房地产开发企业的主要税负之一,在企业的整个纳税额中占有较大的比例,是我国唯一采用超率累进制征收的税种。就我国土地增值税的体制来看,企业有一定的筹划空间,从纳税人身份、税率差异、纳税时间等方面进行筹划,能够最大限度地降低企业的土地增值税负担。     

增值税转型对江苏财政经济的影响及政策建议

近日国务院常务会议审批通过了《中华人民共和国增值税暂行条例》修订草案．并将于2009年1月1日正式实施。《增值税暂行条例》修订草案显著变化包括两点：第一是实现增值税由生产型向消费型转型．取消原条例中固定资产（除不动产在建工程和自用应征消费税的游艇、汽车、摩托车外）不得抵扣的内容：第二是增值税小规模纳税人的征收率从工业企业为6％、商业企业为4％调整为“从事货物生产或提供应税劳务的以及以从事货物生产或提供应税劳务为主．     

土地增值税纳税筹划的案例分析

2007年1月16日，国家税务总局发布了国税发[2006]187号《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》．明确了房地产企业土地增值税进行清算式缴纳的适用范围，标志着现有的房地产开发土地增值税从“预征”时代进入了“清算”时代。由于土地增值税税率较高，对房地产开发企业的利润有较大的影响，相关的纳税筹划就很重要。本文通过一个案例分析．指出房地产企业可以从转让房地产收入、房地产开发成本和利息支出三个方面进行纳税筹划，并指出纳税筹划应注意的问题。     

顺应时代发展的企业增值税纳税筹划研究

增值税纳税筹划是指纳税主体通过在税法规定的范围内,事先合理安排增值税纳税人身份、税率、销售方式、减免税及出口退税等,实现企业税后利润最大化。本文就企业增值税纳税筹划进行了分析,探讨了中小企业在生产规模、资金、技术上与大企业的不同,对其增值税纳税筹划具有更为重要的意义。     

增值税会计处理新旧准则的变化

增值税是指对我国境内销售货物、进口货物、或提供加工、修理修配劳务的增值额征收的一种流转税。按照纳税人的经营规模及会计核算的健全程度,增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人。本文中所指的增值税纳     

浅议包装物押金涉及增值税和消费税的核算

我国《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》中,明确规定了包装物押金涉及增值税和消费税的核算。由于增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,消费税的征收范围没有增值税征收范围广。因此,我们需要对包装物押金涉及增值税和消费税的核算,进行分类归纳。