高校加强内部会计控制的探讨

高校内部管理中会计控制方法是一项重要内容。针对目前高等学校内部会计控制存在的主要问题,在转变观念、完善机制、加强监督的同时,应通过不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、人员素质控制、风险控制、电子信息技术控制及内部报告控制等切实有效的方法,加强高校内部会计控制。     

浅议高校货币资金的内部会计控制

本文从高校货币资金内部控制的目标出发,分别介绍了岗位分工控制、授权批准控制、现金控制、银行存款控制、票据控制、印章控制、日记账控制、效益性控制、监督检查等高校货币资金的内部控制方式,以降低风险,保护高校货币资金的安全和完整,提高资金管理效率,促进高等教育事业的健康发展。     

企业内部控制的逻辑结构解析

内部控制既是公司治理的一个核心概念,也是企业管理的一个核心概念。按照控制范围、控制力度、控制形式、控制关系的属性,从逻辑上解析,企业内部控制从下位控制到上位控制依次可分为操作层次的业务岗位控制、部门层次的管理单元控制、财务层次的专业职能控制、治理层次的治理结构控制、伦理层次的企业文化控制五个层次的逻辑结构。不同层次的内部控制,对应着不同的内控境界和效率。     

浅探企业预算编制的控制

本文从预算编制的角度来探讨对预算编制具体方法的控制,以便使预算达到应有的控制效果,从而为我国预算控制的具体实施提供直接有效的控制方法。文章主要从预算编制的制度控制、模式控制、程序控制、起点控制、内容控制、方法控制以及审核制度七个方面展开讨论。     

浅析企业市场营销成本控制策略

企业市场营销的成本控制是全过程、多方位的,涉及到供销规模控制、质量成本控制、营销费用预算管理、网点布局控制、品牌投资控制、产品寿命周期控制、广告方式控制等多方面,应从各环节加以有效的控制,进一步提高经济效益。     

上市公司内部控制审核有关问题探讨

一、对内部控制概念的理解 在我国,对内部控制的认识主要有三种:第一种是内部控制制度论,认为内部控制包括内部会计控制制度和内部管理控制制度;第二种是内部控制结构论,认为内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序;第三种是内部控制成分论,认为内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五部分构成。目前占主导地位的是第二种观点。但     

“免疫系统”理论下审计质量控制研究

审计质量是审计特性满足审计要求的程度,审计质量控制是保证审计质量的关键,也是审计成功转型的一个重要因素。在免疫系统理论下,审计本质、目标、特征决定了审计质量的本质、目标和特性,审计质量控制具有自我控制、绩效控制、风险控制特征。审计质量控制是一项系统工程,以控制环境、控制活动以及对控制的监督为要素构成审计质量控制框架。     

转型外贸企业发展的四大支柱

公司以进口、出口、工程、投资、市场开发五个流程为基础,制定不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等,将风险控制在安全范围内。     

试论如何做好公路工程监理工作

全过程监理是工程质量控制的基本方法。全过程监理是对某项工程质量的事前控制、事中控制、事后控制。事前控制是指对工程准备阶段的控制,事中控制是指对工程施工过程的控制,事后控制是指工程结束后质量的控制。     

改善商业银行内部控制环境的措施

内部控制是一个系统工程。《控制指引》将商业银行的内部控制细分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等5大相互联系的要素,其每个要素都直接影响着内部控制的有效性。而控制环境是推动控制工作的引擎,影响企业内部各成员实施内部控制的自觉性,是内部控制其他要素作用的基础。目前尽     

内部控制鉴证客体:理论框架和例证分析

可能的内部控制鉴证客体需要具有完整的内部控制系统,包括控制目标、控制主体、控制客体、控制措施;而可能的内部控制鉴证客体要成为现实的鉴证客体,需要符合委托人立场的成本效益原则。内部控制复杂程度及内部控制鉴证法律责任影响内部控制鉴证成本。内部控制越是复杂、鉴证法律责任越大,内部控制鉴证成本越高。内部控制缺陷严重程度和影响广度影响内部控制鉴证收益。内部控制缺陷越是严重、影响广度越大,通过鉴证发现该缺陷能避免的潜在损失也就越大,从而内部控制鉴证收益也就越大。     

内部控制系统论

内部控制是公司治理的一部分,它是由控制点、控制线、控制面和控制体组成的系统,具有整体性、层次性和动态性等特征。其中,控制点是内部控制的起点,控制线是内部控制的基础,控制面是内部控制的关键,控制体是内部控制的主体,信息的流动与沟通是内部控制的手段。内部控制是一个动态的执行过程,内部控制作为一种现代化的管理工具,是管理活动的重要组成部分,应当受到管理层的高度重视。     

论信息系统中的风险与内部控制

本文分析了各种信息风险及其风险框架,对一般控制与应用控制进行了比较分析。详细讨论了组织控制、系统开发与维护控制、系统安全控制、硬件及系统软件控制、操作控制等控制方法。     

建立和完善企业财务内部控制制度

内部控制制度是管理现代化的必然产物,对内部控制制度研究和评价是现代审计的重要特征,也是会计监督制度的基本要求,而企业财务内部控制制度是企业内部控制制度的核心之所在。本文拟从经费开支审批控制、交易或事项授权批准控制、会计信息质量控制、经济责任控制、全面预算控制等财务内部控制等要点出发,探讨建立与完善企业财务内部控制制度的基本内容和要求。     

公立医院内部控制审计要点选择与实施研究

内部控制是公立医院强化内部管理与履行社会职能的前提条件。当前,受各种因素的影响,公立医院内部控制中存在着一些问题,对控制效果带来了负面影响,而内部控制审计则是优化控制效果的有效方式。对此,公立医院要明确内部控制审计的要点,将控制环境、风险管理、控制活动、信息沟通作为审计的主要内容,并从创造良好氛围、制定控制方案、坚强监督管理等角度采取有效的措施。     

企业内部控制审计的内容与方法

企业内部控制审计,是对企业内部现行控制系统的恰当性和有效性进行分析及价值评定的工作。通过实施内部控制审计可以帮助审计人员决定下一步审计策略、确定审计的程序和范围,控制审计风险、分配审计资源,节约审计成本和对企业提出内部控制的评价和建议。内部控制审计主要从控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通和监督五个方面内容进行,主要步骤有对企业内部控制情况的了解、检查、内部控制初步评价、控制测试及综合评价。内部控制测试可以从业务循环、经营部门、财务报表的分类等方面进行。通过汇总、整理、分析内部控制测试的结果,针对内部控制缺陷提出相应改进措施,相应调整审计范围、审计计划。     

会计信息失真控制的多维思考

一、完善内部会计控制是控制会计信息失真的基础内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量 ,保护资产安全、完整 ,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。保证会计资料真实、完整是内部会计控制的基本目标之一。因此 ,一个单位建立和健全了内部控制 ,就为控制会计信息失真打下了坚实的基础。就控制会计信息失真的角度 ,应着重从以下几方面完善内部会计控制 :1 完善基础控制 ,从设计程序上控制会计信息失真。基础控制是指通过设计程序来保证完整、正确地记录一切合法的经济业务、及时觉察业务处…     

事业单位内部控制存在的问题及对策

根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会﹝2015﹞24号),行政事业单位内部控制的主要任务:一是健全内部控制体系,强化内部流程控制。单位应当按照内部控制要求,在单位主要负责人直接领导下,建立适合本单位实际情况的内部控制体系,全面梳理业务流程,明确业务环节,分析风险隐患,完善风险评估机制,制定风险应对策略;有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法,加强对单位层面和业务层面的内部控制,实现内部控制体系全面、有效实施。     

浅论审计质量控制体系

一、审计质量控制体系的含义从全面质量控制角度看,审计质量控制体系是强调对审计质量进行全过程的控制。全过程质量控制一般是指对审计作业过程的控制,包括:审计方案的制定、审计组的组成、审计方案的实施、审计报告的编写、审计意见和审计建议的提出、审计意见书和审计决定书的下达、审计结果的利用等。全面质量是指审计机构对审计作业过程和与审计作业有关的所有其他管理活动所实施的控制,一般包括作业控制、规范控制、人员控制、计划控制、检查控制和其他控制。审计质量控制体系是指在审计质量方面指挥和控制审计组织,按照审计准则和规…     

企业人本内部控制:构建基础及对物本内部控制的改进

人本内部控制取代物本内部控制是企业内部控制发展的必然趋势,本文提出了构建人本内部控制的思想基础、理论基础和现实条件。相对于物本内部控制而言,人本内部控制在控制理念、控制对象和控制方式等方面有显著改进。