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税收遵从一直是国外税收理论研究领域的一个热点问题.本文对国外的几种税收遵从理论模型进行了介绍,以期对我国的相关研究提供借鉴. 相似文献
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本文介绍了我国税收遵从问题的研究背景、文献以及本文研究框架和创新点,在阐述税收遵从理论的基础上,借鉴国外的研究成果,分析我国税收遵从问题的现状及其原因,探索提高税收遵从水平的基本途径,最后形成结论和政策性建议。 相似文献
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大数据税收征管对于构建“以数治税”新格局、推进税收治理体系和治理能力现代化具有重要意义。以2015—2019年中国A股上市公司数据为研究对象,以实施的金税三期工程为契机,考察大数据税收征管对企业税收遵从度的影响。研究发现:(1)大数据税收征管显著提高企业税收遵从度。(2)大数据税收征管通过降低企业真实盈余管理、降低企业寻租行为和加剧企业融资约束三个影响机制促使企业提高税收遵从度。(3)改善企业信息透明度和大数据税收征管的共同作用能够更为有效提高企业税收遵从度,而大数据税收征管对企业税收遵从度的提高作用在审计质量较低、独立董事比例较低、两职合一的企业更显著。研究对于加强数字政府建设和形成数字治理新格局具有重要借鉴意义,税务机关应注重发挥大数据税收征管的治理效应。 相似文献
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税收遵从是税收征管研究的理论前沿问题,研究也从早期的对个人逃税决策的经济分析,逃税模型、静态博弈模型、动态博弈模型发展到引入成本因素进行经济分析,对其研究的意义在于运用国内外税收遵从理论指导我国税收管理实践。 相似文献
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税收遵从是税收征管研究的理论前沿问题,研究也从早期的对个人逃税决策的经济分析,逃税模型、静态博弈模型、动态博弈模型发展到引入成本因素进行经济分析,对其研究的意义在于运用国内外税收遵从理论指导我国税收管理实践。 相似文献
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企业税收遵从度直接影响税收征管效率,从企业间相互模仿的角度探求税收遵从度具有重要意义。基于新制度主义组织趋同理论,采用双向固定效应模型对上市公司数据实证检验后发现,企业税收遵从度模仿同行业领导企业,存在模仿性同形现象。当经济不确定性提高时,模仿性同形现象增强。进一步研究发现,这种现象在内部数字化水平高的企业和外部社会信任感强的地区更加显著。基于研究结论,本文提出三条对策建议:“引领示范”提高税收征管效率;“数字化转型”构筑合作税收利益整体;“社会信任”助力忠诚型税收遵从的实现。 相似文献
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税收遵从问题是各国政府面临的一大难题。纳税人的遵从程度直接影响着税法实施的有效性,影响着税款流失程度。在我国现阶段,对纳税人税收不遵从的原因进行深入分析,并据此提出一些切实可行的政策建议以提高税收遵从度,对依法治税,提高税收征管水平,降低税收成本,保障国家财政收入都具有重要意义。 相似文献
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税收成本指税收制度运行过程中发生的不包括税款在内的一切费用。税收成本由税收经济成本、税收管理成本和税收遵从成本三部分组成。税收作为政府调节经济的手段之一,其经济成本不言自明,而降低税收管理成本、提高征税效率早已成为税制改革的重点。相比之下,税收遵从成本并不是对政府税款收入的直接扣减,也不像税收管理成本那样显而易见。随着近年来纳税人权利运动的兴起,税收遵从成本开始引起广泛关注,税收遵从成本是否适度,将直接影响纳税人的积极性和纳税效率。因此,要实现税收成本最小化目标,税收遵从成本不容忽视。一、税收遵从成本的… 相似文献
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税收文化视角下的税收遵从问题研究 总被引:1,自引:0,他引:1
税收文化在一定程度上影响着税收遵从行为.文章通过加强分层税收文化的建设,以期形成涉税主体"诚信纳税、科学征税、正确用税"的税收文化观来促进税收遵从行为的规范,对提升我国现阶段的税收遵从度有着至关重要的作用. 相似文献
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现代税收管理理论将纳税义务人行为方式分为税收遵从与税收不遵从两类。税收遵从分为防卫性遵从、制度性遵从、自我服务性遵从、习惯性遵从、忠诚性遵从、社会性遵从、代理性遵从和懒惰性遵从八类。税收不遵从又分为程序性不遵从、无知性小遵从、懒惰性不遵从、自私性不遵从、象征性不堪从、社会性不遵从、代理性不遵从和习惯性不遵从八类。本文从纳税人遵从行为的影响因素出发,就如何提高纳税人遵从意识谈一些浅见。 相似文献
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企业税收遵从度直接影响税收征管效率,本文从企业间相互模仿的角度探究了税收遵从度的重要意义。基于新制度主义组织趋同理论,采用双向固定效应模型对上市公司数据实证检验后发现,企业税收遵从度模仿同行业领导企业和同地区企业,存在模仿性同形现象。当经济不确定性提高时,模仿性同形现象增强。笔者进一步研究发现,这种现象在内部数字化水平高的企业和外部社会信任感强的地区更加显著。 相似文献
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《会计之友》2016,(7)
在税收征管理论和实践中,纳税遵从度能够反映纳税人自觉纳税的意愿,特别是客观评价税收法规执行的有效性以及评估税收流失的规模,已经成为衡量税收征纳双方关系和谐与否的重要标志。建立科学的纳税遵从度评估模型有利于税务机关找到影响税收征缴入库的诸多因素,也有利于提高税收征管的整体质效水平。文章以计量经济学中的随机前沿分析(Stochastic Frontier Analysis,SFA)为理论基础,详细分析SFA在纳税遵从度评估中的应用,创造性地提出了一种新的纳税遵从度计算方法及其影响因素的排序算法,进而构建了一个面向某市餐饮业面板数据的评估模型并进行了实际测算,完成了纳税遵从度的实证研究,进而结合税收征管改革提出政策建议。 相似文献
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金税工程三期是我国税收信息化建设的重大举措,对全面落实“以数治税”智慧管理、规范数字经济企业纳税行为具有重要作用。基于金税三期政策在全国推广所形成的准自然实验,以2009~2020年A股数字经济上市公司微观数据为样本,利用多时点双重差分模型研究税收信息化对数字经济企业纳税遵从的影响效果。实证结果显示,金税三期上线后,税收信息化建设显著提升了数字经济企业的纳税遵从;机制检验表明,税收信息化通过提升数字经济企业信息披露透明度,进而提高数字经济企业纳税遵从;异质性分析发现,在外部审计质量偏低的情况下,税收信息化对数字经济企业纳税遵从的正向影响更显著;此外,相较于数字经济国有企业和数字产品制造型企业,税收信息化对数字经济民营企业与数字技术应用型企业的影响更为可观。 相似文献
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税收征纳过程中,存在税务机关与纳税人之间的非对称信息博弈。文章基于A—S模型的扩展分析,得出当税收遵从成本存在且固定时,纳税人将更倾向于偷逃税款的博弈策略选择;当遵从成本随收入增加而增加时,在理论上不能确定遵从成本对纳税人博弈策略选择的影响,但只要税收遵从成本存在,无论其是否随着纳税人收入的增加而增加,它都是影响纳税人博弈策略选择的一个重要因素。 相似文献
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孙玉霞 《财会研究(甘肃)》2006,(4):9-10
在对税收遵从的研究中.除了研究纳税人一方和税务部门一方以外,对政府和税务部门有所区分.研究政府行为对税收遵从的实际影响.具有重要的理论和实践意义。政府通过运用税务部门筹集的收入同时合并其他收入来履行职能.满足社会的公共需要。实现政府的特定政策目标。政府征税的初衷和依据在于满足公共需要.公民纳税是为了消费政府提供的公共物品.享受政府营造的良好社会秩序和环境.这也是税收存在的前提。总体上看。政府履行职能的情况不仅关乎社会秩序和环境,关乎政府形象.也关乎纳税人地位、纳税人权利受尊重和保护的程度等等.反过来它们会影响纳税人对政府的评价和对政府的信任.最终将作用于纳税人的税收遵从决策。 相似文献
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在绿色发展理念下,政策制定者如何设计完备的绿色税收制度并保证其有效实施,是当下和未来中国面临的重大课题.从交易费用理论视角出发,为绿色税收纳税遵从提供一个政策分析框架,探讨绿色税收对企业纳税遵从的影响机制,以136家环保概念上市公司作为研究样本进行回归分析.结果显示,绿色税收对企业技术创新和税务合规具有显著的正向影响.... 相似文献
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一、什么是纳税遵从纳税遵从,又称税收遵从,是指纳税义务人遵照税收法令及税收政策,向国家正确计算缴纳应缴纳的各项税收,并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范的管理行为。包含有及时申报、准确申报、按时缴纳三个基本要求,反之,纳税人不申报、不及 相似文献