浅议企业所得税会计核算变革

企业生产经营中的每一项经济业务都直接或间接地与所得税会计核算相关,企业会计制度及准则与税收法规在确认和计量收入、费用、损失的原则不同,近年来会计、税收与国际惯例接轨,原有的会计制度及准则和税收法规都发生了很大的变化,使得新准则与新所得税法之间产生差异的项目越来越多,这就造成税前会计利润和应纳税所得额之间的差异继续存在.因而纳税会计核算是企业经营管理中的一个重要问题.     

资产负债表债务法教学方法探析

我国现行企业会计准则要求企业必须采用资产负债表债务法进行所得税的会计处理。但资产负债表债务法在实务运用中核算程序烦琐复杂,其在会计理论教学中更是难点,概念晦涩难懂,思路不够清晰。原因在于资产负债表债务法自身具有一定局限性。本文结合多年的实务操作和教学经验,从资产负债表债务法的出发点、账面价值和计税基础理论、资产负债表债务法基本核算程序等方面进行了分析。     

论所得税会计处理的选择与运用

所得税的会计处理受许多因素的影响：一是所得税法与会计产生差异的原因；二是会计集群性以及制度和经济背景对所得税会计处理的影响。在人们对永久性差异会计处理已经达成基本共识的前提下，对暂时性差异会计处理的选择与运用就显得十分重要了。     

税前会计利润与应纳税所得额的差异分析

税前会计利润与应纳税所得额是两个紧密相关的指标,但是按照企业会计准则计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得额之间会形成差异。文章总结了二者之间差异的主要表现,分析了差异形成的原因,这将为企业正确核算税前会计利润,同时合理的申报交纳所得税提供帮助。     

会计利润与计税利润的差异分析

会计利润与计税利润两者之间不仅在质上包含的内容不完全相同,而且在量上也不完全相等.同时,体现在谨慎性原则上的会计利润与计税利润之间的差异也是必然存在的.协调两者差异的途径包括开展财务会计与税务会计协调的理论研究和实务研究、改进和完善差异调整的会计处理方法.     

商业银行所得税会计初探

一、所得税会计的基本概念 1、所得税会计。简单地讲,所得税会计就是研究如何处理按照会计制度计算的会计利润(或亏损,下同)与按照税法计算的应纳税所得额(或亏损,下同)之间差异的会计方     

企业所得税“查增所得额”的处理

企业所得税的计税依据为应纳税所得额。企业在确认收入、成本、费用、损失并进行损益核算和账务处理，以及进行资产、负债管理等都是按照企业会计制度执行。所以对于确认应纳税所得额过程中，因计算口径和计算时期不同而形成的税前会计利润与应纳税所得额的差异，企业应当在进行企业所得税申报时作相应的纳税调整。税务机关对企业所得税检查中的“查增所得额”是指税务机关按照税法规定计算应调增的应纳税所得额(不包括纳税人已调增的)减去按税法规定应调减的应纳税所得额(不包括纳税人已调减的)后的余额。     

企业所得税变化差异分析及影响

2007年3月16日,第十届全国人民代表大会第五次会议审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》,对企业所得税进行了较大的变革,将《企业所得税暂行条例》和《外商投资企业和外国企业所得税法》合并,本文主要是从两税统一的必然性出发,阐述了新旧税法的差异以及对企业的影响。     

企业所得税存在问题及探讨

企业所得税是指国家对境内外企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税.也是我国现行税制中的重要税种之一,担负着宏观调控的职能,是国家组织财政收入、调整企业间收入的重要手段.     

企业所得税变化差异分析及影响

2007年3月16日,第十届全国人民代表大会第五次会议审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》,对企业所得税进行了较大的变革,将《企业所得税暂行条例》和《外商投资企业和外国企业所得税法》合并,本文主要是从两税统一的必然性出发,阐述了新旧税法的差异以及对企业的影响。     

所得税会计核算要把握两个重点

《企业会计准则第18--所得税》已经实施五年之久,但在会计和税务实践中,仍存在一些对负债计税实务的生搬硬套现象,不能真正理解。为此,本文对负债的计税这一企业所得税会计工作作些粗略研究,以求教于同仁。     

企业所得税会计核算中的难点解析

所得税核算历来就是税务会计实务工作中的难点事项。所得税核算同时涉及企业所得税法和所得税会计准则等多项会计准则,尤其当涉及资产计量基础变更、会计估计变更、重大前期差错更正等特殊业务时,更是难上加难。     

纳税人应重视对企业所得税纳税项目的调整

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》和《企业所得税汇算清缴管理办法》的有关规定,纳税人在纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期,都应于年度终了后四十五日内,向税务机关办理年度企业所得税纳税申报。办理年度企业所得税纳税申报,实际上就是企业进行所得税自行汇算清缴阶段,也就是纳税人自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额,根据预缴税款的情况,计算全年应缴应退税额。其调整的主要方面有:     

新准则对企业所得税的影响

我国现行对企业征收的所得税包括企业所得税(内资企业所得税)与外商投资企业和外国企业所得税(以下统称企业所得税)。这两个所得税性质上完全相同,都是综合所得税,以应纳税所得额为计算依据,实行比例税率。我国新颁布的企业会计准则对企业所得税的影响最大,现择要分析。     

计税基础的理论分析

通过对国际会计准则和我国会计准则中计税基础的定义进行研究,笔者认为,我国会计准则中对资产和负债计税基础的定义不够严谨,从而给实务工作者和注册会计师考试考生带来较大的障碍。本文从基础的理论推导入手,对会计准则中的定义进行探讨,试图给出一个关于计税基础更严谨和合理的定义,然后再举例对该定义如何使用进行说明。     

浅议企业所得税纳税筹划的思路

从2008年1月1日开始施行的新《企业所得税法》,在规定了企业实际发生的与取得收入有关的合理支出允许在计算应纳税所得额时在税前扣除的一般规则的同时,也明确了禁止扣除和特殊扣除项目,这些项目涉及面广,在实际操作中不易准确掌握。从宏观概括的角度思考企业所得税纳税筹划,应把握以下几个方面的谋划思路,期望对读者有所帮助。