浅析萨班系法案及其对中国的启示

美国爆发"安然""世通"财务丑闻后,美国顺势颁布萨班斯法案,从内部和外部两方面加大对上市公司的监管力度,掀起了对公司内部控制管理的探索热潮。本文对萨班斯法案的主要内容进行分析和评价,并提出对中国加强对上市公司监管的建议。     

《萨班斯法案》对我国上市公司内部控制的影响研究

2001年美国爆出安然、世通等财务丑闻,随后第二年美国国会通过了<萨班斯法案>,对上市公司披露内部控制报告提出了强制要求.在这一背景下,我们有必要去探讨该法案对中国上市公司内部控制建设的影响,结合我国的国情,加强我国上市公司的内部控制体系建设.本文在阐述了<萨班斯法案>的主要内容后,分析了其对于我国上市公司的影响,最后对完善我国上市公司内部控制提出了个人见解.     

萨班斯法案对我国企业财务报告内部控制的启示

本文简要介绍并分析了萨班斯法案的立法背景及主要内容,对加强我国企业财务报告内部控制提出了几点启示和建议     

萨班斯法案对我国财务报告内部控制建设的启示

随着国内外一系列财务舞弊、欺诈丑闻的曝光,全社会对保障财务报告信息可靠性给予了空前的重视.内部控制,特别是与财务报告可靠性相关的内部控制日趋成为理论界和实务界关注的焦点.美国萨班斯法案在财务报告内部控制建设方面有何经验,这个问题的研究对我国财务报告内部控制体系的建设具有重要的理论指导和实务借鉴意义.     

SOX法案对我国企业实施内部控制的影响和启示

萨班斯-奥克斯利法案（Sarbanes—Oxley）是一部来自美国涉及企业内部控制方面的重要法律。本文对萨班斯法案的立法背景予以了回顾，并以此为基础阐述了该法案与内部控制的关系，并结合笔者工作经验，总结了中国企业在实施在萨班斯法案中的经验和教训；     

建立行之有效的企业内部控制制度

本文主要从《企业内部控制基础规范》及其配套指引的理念中分析我国内部控制现状,提出从完善内部控制法律保障体系、明确内部控制责任、建立适合的内部控制制度、建立内部控制制度评价体系四个方面加以关注企业内部控制建立。     

《萨班斯——奥克斯利法案》404条款对财务管理的影响

<萨班斯一奥克斯利法案>404条款的推出,对上市公司的管理,业务、财务、技术等各个部『1都提出了新的要求,受404条款影响最大的是财务部门,对于财务部门尤其是cFO而言,要求能够提供真实,准确、可靠的财务信息,按时完成季度及年度的公司财务报告,建立和维护内部控制结构和程序.本文主要论述了<萨班斯一奥克斯利法案>404条款的研究背景,分析并评价了<萨班斯一奥克斯利法案>404条款的内容,然后指出了<萨班斯一奥克斯利法案>404条款对财务管理的影响     

建立行之有效的企业内部控制制度

本文主要从《企业内部控制基础规范》及其配套指引的理念中分析我国内部控制现状,提出从完善内部控制法律保障体系、明确内部控制责任、建立适合的内部控制制度、建立内部控制制度评价体系四个方面加以关注企业内部控制建立。     

上市公司如何实现内部控制?萨班斯-奥克斯利法案404条款实施效果分析

2001年年底,美国规模最大的公司之一安然(Enron)突然申请破产保护;2002年6月,世通公司(Worldcom)被发现虚构了近百亿美元利润。一系列丑闻使美国资本市场陷入阴霾,给美国经济发展蒙上了深深的阴影。为了重建投资者信心,恢复资本市场活力,2002年6月布什总统签署的萨班斯-奥克斯利法案(简称萨班斯法案)正式生效。该法案对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》作了不少修订,在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面做出了许多新的规定,又被称为“公众公司会计改革与投资者保护法案”。布什总统在签署“SOX法案”的新闻发布会上称“这是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”。     

萨班斯法案对我国上市公司的影响及启示

美国萨班斯法案已于2006年7月15日正式生效,由于该法案对公司治理、内部控制及外部审计同时做出了严格的要求,明确规定管理层对内控系统的完善和落实负责,并对财务报告的真实性负刑事责任,因此对在美上市公司及包括我国在内的全球上市公司产生极大影响。同时法案也带给我们诸多启示:确定内控框架和内控要素,建立一套自我评估机制,以确保内部控制系统持续有效。     

萨班斯法案对在美上市中国公司内部审计的影响

随着萨班斯法案的实施，公司治理已成为全球资本市场关注的重点。通过对海外公司的观察，内部审计部门扮演了重要角色，内部控制的合规性测试成为内部审计工作的重点。对于我国来说，在美国上市公司的内部审计离萨班斯法案的要求还存在一定距离，内部审计部门需要进一步提高独立性，并以内部控制审计为工作重点，以帮助公司达到萨班斯法案的要求。     

萨班斯(SOX)法案对我国内部控制的影响研究

随着经济的快速发展,企业经营的过程中不可避免地会遭遇内部和外部的风险,从而不断对企业的内部控制提出要求。而在安然、世通事件之后,美国更是颁布了《萨班斯法案》对企业的内部控制进行苛刻的限定。首先从该法案出台的背景介绍萨班斯法案404条款的内容,接着探讨了SOX法案对我国企业的影响,提出了完善我国企业内部控制的建议。     

谈萨班斯法案下企业内部控制的评价

2002年7月25日，美国国会通过了《2002年萨班斯——奥克斯利法案》（也称《萨班斯法案》或《SOX法案》。     

SOX法案对我国上市公司内部控制体系建设的启示

内部控制是伴随企业内部管理的加强以及社会的需求而产生发展起来的组织内部管理机制。本文从SOX法案第404条款内容出发,分析我国上市公司内部控制现状,得出我国上市公司内部控制体系建设的启示。     

论企业内部控制的发展及启示

本文从对萨班斯法案中关于内部控制的条例入手，对其进行解读，并针对我国内部控制的发展现状，借鉴国外经验，提出了构建我国企业内部控制的综合框架。     

萨班斯法案对我国在美上市公司的影响

2006年7月15日起,萨班斯法案正式对在美上市的外国公司实施。这一法案对我国在美上市公司将产生巨大的影响。本文通过分析萨班斯方案的主要内容,阐述了改法案对我国在美上市公司的影响,     

基于SOX法案视角的内部控制改进思考

2008年5月,由财政部牵头联合证监会等五部委发布了《企业内部控制基本规范》,该规范首次借鉴美国SOX法案和COSO报告内容,确立了以"内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督"等为核心控制要素的内部控制框架体系,先在上市公司开始执行。这是我国内部控制理论和实践发展新的里程碑,对于加强上市公司治理,防范上市公司舞弊风险具有重大作用。结合美国SOX法案内容,对内部控制进行分析,提出了改进我国企业内部控制的思考。     

关于上市公司内部控制标准的立法建设

在我国证券市场的发展历程中,规范上市公司行为,维护证券市场健康发展,一直是我国市场监管的重点,而目前我国还缺乏一个内容全面、步骤可行、符合国情且具有强制力的法律削度。本文拟就《萨班斯法案》实施以来的效果,以期探讨对我国上市公司内部控制立法建设的启示。     

上市公司内部控制信息披露的现状与建议

我国上海证券交易所和深圳证券交易所于2006年分别出台了各自的《内部控制指引》,以规范上市公司内部控制建立和披露。上市公司对于该指引的执行尚处于初级阶段,本文在对比分析我国2006年前后上市公司内部控制信息披露要求的基础上,结合上市公司年报内部控制信息披露的情况,分析了上市公司内部控制信息披露中存在的问题并提出了相关建议。     

萨班斯法案的经济后果分析

二十一世纪初美国爆发了一系列上市公司的财务丑闻,美国随后通过了萨班斯法案,以加强对上市公司的监管。萨班斯法案对美国乃至世界资本市场造成了一系列深远的影响,本文从多个层面分析萨班斯法案的经济后果以及我国内部控制现状,提出完善我国上市公司内部控制规范实施的政策建议。