上市商业银行内部控制信息披露问题研究

近年来,我国的内部控制信息披露逐渐步入正轨,但银行业作为我国金融市场的核心与经济发展的关键,内控案件仍然频发。本文围绕上市商业银行展开研究,分析内控信息披露中存在的问题并探究其原因。最后,提出相应的对策以提高内控信息披露的质量,为加强银行管理提供指导作用。     

改进我国企业内部控制信息披露现状的探讨

企业会计造假、舞弊等违法事件的频发使得内部控制的重要性逐步凸显,也引起了公众对内部控制信息披露制度的深刻思考。目前我国企业尤其是上市公司缺乏内部控制信息披露的内外动力.披露的内部控制信息内容单一,透明度差。本文立足于分析企业内部控制信息披露的内容、主体、必要性等,结合目前企业内部控制信息披露存在的问题,提出了改善的政策建议。     

改进我国企业内部控制信息披露现状的探讨

企业会计造假、舞弊等违法事件的频发使得内部控制的重要性逐步凸显，也引起了公众对内部控制信息披露制度的深刻思考。目前我国企业尤其是上市公司缺乏内部控制信息披露的内外动力．披露的内部控制信息内容单一，透明度差。本文立足于分析企业内部控制信息披露的内容、主体、必要性等，结合目前企业内部控制信息披露存在的问题，提出了改善的政策建议。     

银行监管边界与案件防范

近期,媒体上接连披露了数起银行案件——山西“7·22系列诈骗案”、中行黑龙江河松街支行“高山案”、农行包头“重大违法经营案” 、中行“北京‘森豪公寓’假按揭骗贷案”等等,引起了海内外媒体及公众的广泛关注。人们在痛心疾首的同时,对于造成银行案件频发的原因,一时间也众说纷纭。概括起来,议论的主要观点有以下几种:“内部论”,银行法人治理结构不完善以及银行经营管理理念、风险管理、内部控制、激励与约束缺陷较大,使得太多人有太多的机会作案;“体制论”,银行案件多发主因是计划经济体制向社会主义市场经济体制转轨的必然,是国有…     

对基层支行预防内部人员作案的思考

近年来,银行内部案件频发,触目惊心,令人深思。笔者认为,积极主动地预防内部人员作案,是基层支行案防工作的重中之重。基层支行内部人员作案不同于外部人员作案,他们深诘银行内部各项规章制度,熟悉金融业务操作程序,作案的策划比较周密,作案后不易被及时发现,危险性、危害性更大。要想预防银行内部人员作案,必须对其特点和原因进行分析,有针对性地确立预防原则、制订预防对策。     

上市银行内部控制信息披露状况分析——以2001-2006年度报告为研究对象

本文对上市银行2001-2006年度财务报告中所披露的内部控制信息进行了分析,发现其信息披露中存在诸多问题,提出从完善上市银行内部控制信息披露的外部边界入手,包括规范上市银行内部控制信息披露的格式和内容以及要求在年报中披露财务报告内部控制评价报告等建议,以提高和完善其内部控制信息披露质量。     

中小板上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究——基于中小企业板2008年报数据

近年来．一系列财务舞弊案件的爆发,使投资者意识到,一家有投资价值的公司不仅要有良好的经营业绩和发展前景,还必须拥有合理、完整、有效的内部控制系统。公司所披露的内部控制信息的质量,不仅反映自身是否己经建立完善的内部控制系统和对信息披露责任的认识,更影响投资者、债权人以及监管者的判断和决策。     

防范央行内部舞弊风险的对策研究

通过对近年来银行系统部分舞弊案件的研究发现,绝大多数舞弊案件的得逞可归因于内部控制的失败,一个设计良好的内部控制系统不应有助于舞弊的滋生。本文从舞弊预防与内部控制的关系研究出发,分析了加强内部控制与预防舞弊之间的内在逻辑,并以此为基础,提出加强央行内部控制、预防舞弊案件发生的几点对策。     

上市商业银行内部控制信息披露质量的评估研究

文章以2008年财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会颁发的《企业内部控制基本规范》和2010年的内部控制评价指引为依据,结合金融监管对银行信息披露质量的要求,设计了内部控制信息披露质量的评价指标体系,构建了内部控制信息披露质量指数(ICIDQI),对2011年上市商业银行内部控制评价报告的信息披露质量进行了评估检验,发现信息披露质量差别大,呈现出制度变迁的特征。     

我国上市银行内部控制信息披露的国际借鉴与路径选择

上市商业银行内部控制信息披露是公开信息披露的核心和防范金融风险的第一道防线。近年来,美国上市银行的内部控制信息披露制度发生了巨大的变革,主要表现在内部控制信息披露由自愿向强制转变、进一步规范了内部控制信息披露的内容与格式、内部控制信息披露须经验证并由首席执行官和首席财务官宣誓保证及萨班斯法案的影响等。本文通过相关研究发现我国存在内部控制信息披露不规范、披露不充分及对内部控制信息披露的认识和理解不一致等问题。因此,建议我国应通过整章建制、以市场为主导及更新观念来分阶段、分步骤推进我国上市银行的内部控制信息披露制度。     

我国上市银行内部控制信息披露的国际借鉴与路径选择

上市商业银行内部控制信息披露是公开信息披露的核心和防范金融风险的第一道防线。近年来，美国上市银行的内部控制信息披露制度发生了巨大的变革，主要表现在内部控制信息披露由自愿向强制转变、进一步规范了内部控制信息披露的内容与格式、内部控制信息披露须经验证并由首席执行官和首席财务官宣誓保证及萨班斯法案的影响等。本文通过相关研究发现我国存在内部控制信息披露不规范、披露不充分及对内部控制信息披露的认识和理解不一致等问题。因此，建议我国应通过整章建制、以市场为主导及更新观念来分阶段、分步骤推进我国上市银行的内部控制信息披露制度。     

基于内部控制视角下企业财务信息失真案例研究 ——以万福生科为例

企业良好健康的运行需要以完善的内部运行环境为保障,而只有拥有良好的内部运行环境,企业的内部控制才能发挥作用,从而财务信息的真实性才能得到保证.从国外的安然、世通事件,到国内的蓝田、万福生科事件,财务造假案频发,这不仅损害了广大投资者的利益,也令投资者对上市公司的财务信息产生怀疑.本文以万福生科财务造假为例,分析企业内部控制对财务信息披露的影响及对策.     

萨班斯法案与我国上市银行内部控制信息披露

本文将考察美国萨班斯法案关于改革上市公司内部控制信息披露的具体作法,并提出完善我国上市银行内部控制信息披露的对策。     

上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析

由于现有政策指引和理论研究中"实质性漏洞"概念的缺失,使得我国上市银行实质性漏洞信息披露极其匮乏。本文以民生银行为例,分析了我国上市银行内部控制中的实质性漏洞信息披露现状,发现年报中各部分披露的内部控制信息含量差异较大并且存在特定年度突然增多或减少的现象,内部控制自我评价报告和内部控制审核报告缺乏统一的评价审核依据,内部控制中的实质性漏洞倾向于同职责划分的缺失和不恰当的授权、培训的缺乏、不适当的对账有关,最常见的账户特定式实质性漏洞主要与风险资产的管理不当有关。本文建议通过建立完善的实质性漏洞信息披露机制、进一步明确实质性漏洞信息披露相关主体的职责、加强内部控制实质性漏洞信息披露的监管等措施,提高和改善实质性漏洞信息披露的质量。     

基于公司治理的内控信息披露相关问题研究

近年来,国内外会计舞弊案频发,其中甚至涉及许多标榜内部控制优良的跨国公司。究其原因在于内部控制的层次较低、没有从公司角度研究内部控制。文章从内控的概念,披露相关主体。评价标准的方面,试图厘清基于公司治理的内部控制信息披露问题,以期与传统的内部控制观相区别。     

我国银行业操作风险管理中的问题亟待解决

近年来,从巴林银行的倒闭到中国银行开平之劫,媒体披露了一连串的金融案件,引起了社会对操作风险问题的广泛关注。银行业操作风险事件频繁发生,给银行机构带来巨额损失。近期,中国银行哈尔滨河松街支行内外勾结的票据诈骗案、“森豪公寓”开发商的假按揭贷款案等金融案件的连续     

中小板上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究——基于中小企业板2008年报数据

近年来,一系列财务舞弊案件的爆发,使投资者意识到,一家有投贤价值的公司不仅要有良好的经营业绩和发展前景,还必须拥有合理、完整、有效的内部控制系统.公司所披露的内部控制信息的质量,不仅反映自身是否已经建立完善的内部控制系统和对信息披露责任的认识,更影响投资者、债权人以及监管者的判断和决策.     

内部控制信息披露经济后果实证研究

2002年《萨班斯法案》颁布实施以来,内部控制信息披露作为预防舞弊保护投资者利益的重要制度安排,受到世界各国证券监管部门的重视.我国要求2011年起境内外同时上市公司全面披露内部控制信息,2012年起两大交易所主板上市公司强制披露内控信息.研究发现披露内部控制鉴证报告的样本公司支付的审计费用更高,而是否披露内部控制自我评价报告及是否披露内部控制缺陷与审计费用变化不存在显著关系.研究结论提供了我国内部控制信息披露制度在审计领域引发经济效果的客观证据,同时发现与验证了新制度环境下影响上市公司支付审计费用变化的新的重要影响因素.     

城市商业银行内部控制信息披露探究

内部控制（以下简称＂内控＂的信息披露是指管理当局依照一定的标准对内部控制设计和运行的有效性做出评价,并以内部控制报告的形式将评价的结果传递给外部信息使用者。内控信息披露有利于企业管理层了解并关注内部控制,进而加强内部控制同时也有利于外部信息使用者对企业的内部控制状况进行评价,从而做出决策。自2007年北京银行、宁波银行和南京银行相继上市以来,越来越多的城市商业银行（以下简称＂城商行＂）开始积极酝酿上市,     

内部控制信息披露影响因素的实证研究

近年来我国经济快速发展,财务舞弊问题日益凸显,折射出内部控制失效的问题。本文对内部控制信息披露的国内外文献进行整理,探究影响上市公司内部控制自我评价报告披露的因素,提出研究假设,并构建实证模型,以2010年的沪市A股五个行业板块127家上市公司的内控自评报告为基础,利用SPSS17.0软件对研究对象进行描述性统计、变量相关性分析和Logistic回归分析,最后得出结论:净资产收益率和外部股权集中度对公司出具内控自评报告有促进作用,公司规模和销售增长率的影响显著,控制权性质对内控信息披露有一定的影响。