免税企业并非一免皆免

在日常工作中,我们经常会听到这样一句话：“某某厂是一家减免税企业。”正是这样一句看似简单、明了的介绍,却道出了人们对税收减免的误解。许多人把税收政策中的对某货物或劳务在某一个环节的减征或免征看作是对某企业的所有行为都进行税收减征或免征,从而导致了一些生产或销售减免税货物的企业长期没有税收观念,税务机关也同样放松了对这些企业的税收征管和税法宣传,一旦企业的生产经营发生变化,生产或销售应税货物或劳务．     

加强建筑施工企业税收征管的思考

近几年来，建筑行业逐渐成为了地方税收增长的一个亮点，建筑施工企业如雨后春笋日益增多。与此同时，由于建筑行业、建筑市场的自身特点，建筑施工企业税收征管中的盲点和薄弱环节也随之出现，给税收征管增添了许多难点。笔就以这一行业目前存在的主要问题进行剖析，并对如何加强该行业税源控管，完善征管措施谈几点粗浅的看法。[第一段]     

商贸批发业增值税税负率反映的问题浅析

行业税负率反映的是该行业企业整体经营收入与税收的关系。多年的征管实践使笔者体会到,通过行业税负率来确定重点征管行业、征管对象,是税务部门加强税收征管的重要环节。实践证明,增值税一般纳税人中的商贸企业是征管工作中的难点和重点。研究、分析其税负率的变化,对采取有效措施加强征管、堵塞税收漏洞有着重要的作用。     

试析“买一赠一”促销模式下的反避税管理

"买一赠一"作为企业常用的促销手段,对于促进企业销售、加速资金回流发挥着重要作用。税法虽针对"买一赠一"销售方式进行了明确规范,但现行有关"买一赠一"的增值税政策还不尽完善,不仅造成税企争议,也使税收征管面临很多挑战。对此,本文认为,应从税收立法源头入手,实现"买一赠一"增值税政策的统一,建立公平税收环境;同时加强税收征管,推进"票、货、资金"三流管理,不断强化税收征管手段。     

大数据时代电子单据流机理探究

随着电子商务交易规模的日益增长，电子商务交易的税收与监管日益成为各国政府关注的话题。但电子商务的虚拟化、无形化、隐匿化给税收征管带来了前所未有的困难。电子商务的无纸化操作，使税收征管监控失去了最直接的实物对象。本文以物流、资金流和信息流“三流”合一的电子化流转为抓手，在梳理“三流”和企业内外部业务流程关系的基础上，引入电子单据流和电子单据流转中心，从电子商务交易全流程的角度，提供实现电子商务税收监管的一条新思路。     

浅析商贸企业一般纳税人税负下降的成因及对策

近年来,商贸企业一般纳税人税负呈逐年下降趋势,已经严重影响到新税制的正常运行,给税收征管工作带来了很大困难,如何解决这一顽症,是当前税收征管工作的重点和难点,本文以南昌市青山湖区国税局对商贸企业一般纳税人税负下降原因开展调查,对这一问题进行了分析和探讨。一、原因分析一般纳税人商贸企业税负偏低,且呈逐年下降趋势,其原因有以下几点:1.商品经营方式的变化。随着市场竞争的日趋激烈,商品生产企业以及企业集团为了扩大产品覆盖面,提高市场占有     

优化工程建设项目税收控管的策略探析北大核心CSSCI

工程建设项目税收是国家财政收入的重要来源之一。加强工程建设项目税收征管对于实现税收收入、维护工程建设市场秩序、保障建筑业公平竞争和健康发展具有重要的意义。而工程建设项目自身所具有的复杂性、隐蔽性等特点,决定了工程项目涉税信息掌控的困难和相关税收政策及其适用的复杂性,从而形成了税收控管的较大难度。本文拟在对工程建设项目自身特点及其税收征管的难点进行剖析的基础上,根据行业现状和税收工作实际,尝试对优化工程建设项目税收控管、增加财政税收的思路和策略加以探析。     

浅析房地产税收管理存在的问题及措施

<正>一、房地产行业税收征管存在的问题房地产行业作为国民经济的支柱产业,它对国民经济影响深远。国家连续八年对房地产行业作为国家专项检查重点,从稽查的结果来看,税源控管存在较多漏洞,以致房地产行业税收流失问题较为严重,成为税收征管工作的难点,有必要加强对房地产税收管理。目前,在房地产行业税收征管工作中,主要存在以下问题:     

网吧税收，武汉地税局撒开控管之网

近两年，随着信息产业的蓬勃兴起，武汉市网吧业如雨后春笋般发展。这既带来了新税源，又给税收征管带来了新课题。面对网吧业的迅猛发展，武汉市地方税务局积极探索税收控管有效途径，本着“边征管、边总结、边完善”的原则，不断改进其税收征管办法和措施，逐步由直接分散征管走向委托集中代征，最终形成了税务部门督导、电信公司代征、公安机关协助的税收控管方式，使网吧行业税收控管取得突破性进展。截止今年8月31日，已征管正式注册登记网吧634家及经营用电脑3万多台；正式实施该办法的7月份一个月，就代征574家网吧地方各税43．78万元，为去年11月至今年6月底月均征税7．26万元的6倍，为去年1至10月月均征收税的41倍。     

数字控税：坐知天下税收事——湘潭市地税局运用信息化手段控管建安企业税收

近年来，建筑安装及房地产开发行业发展异常迅速，成为地方财政的一个重要税源。但由于受行业经营特点的影响和传统的税收征管方式的局限，该行业存在税收增幅小、税款入库难、欠税率居高不下等问题。针对这种局面，湘潭市地税局尝试运用信息化手段控管建安企业税收，有效地提高了征管效率，堵塞了税收漏洞，取得了明显的成效。该市自全面推行信息化管理以来，     

增值税制度中的经营机构概念：立法模式与优化路径

在增值税制度中,固定机构对于跨境B2B服务或无形资产交易征税权的划分以及纳税人身份的确定具有重要意义。较为遗憾的是,《国际增值税/货物劳务税指南》作为该领域的国际惯例,未明确增值税制度中机构场所的概念及构成要素。欧盟增值税制度在跨境B2B的一般规则中规定了固定机构的确认方法,澳大利亚将所得税领域的常设机构概念迁移至货物劳务税制度中。反观我国现行增值税制度,采取了与固定机构概念较为接近的经营机构概念,但是未阐释经营机构的内涵外延以及构成要素,这在实践中极有可能会导致税收征管混乱,降低税收征管效率。经营机构的概念以及构成要素应当在下一步增值税立法中予以明确。     

强化采矿行业资源税征管

安徽省天长市地方税务局金集分局针对采矿行业资源税难征管的实际,认真研究采矿企业开采作业的特点,创新征管办法,使资源税近3年来持续增长。依托"两个办法",加强源泉控管。"两个办法",即《天长市税收征管保障暂行办法》和《天长市矿石采掘行业资源税核定征收管理办法》。《天长市税收征管保障暂行办法》要求各相关单位建立综合管理平台信息系统,定期向税务机关传递相关信息,协助税务机关做好税收征管工     

私营商贸企业税收征管的对策

私营商贸企业中存在大量走逃户，征管制度亟待改革。本文剖析了其存在的原因，进而提出了加强私营商贸企业税收征管的6项对策。     

房地产开发企业存在的偷漏税问题及对策

房地产开发企业税收在地方税中占有较大比重，能否足额、及时纳税，对地方税收人具有重要影响。但由于这类企业经营业务的独特性，历来是税收征管的难点。最近，南京市地方税务局硒霞分局在对房地产开发企业进行了一次专项检查，发现偷漏税现象较为严重。     

构建有效的税源监控机制

税源监控作为税收管理工作的起点和基础,贯穿于税收征管工作的全过程。当前,企业生产经营呈现出了经营多元化、收支隐蔽化、分配多样化、核算利益化等特点,税源分布范围越来越广、流动越来越隐蔽,构建有效的税源监控机制,是减少和避免税收流失的重要措施。     

利用数字模型控管农产品税收

对于农产品收购加工企业的税收监管,税务部门除应加强发票管理外,还应深入企业实地查验了解生产经营信息,通过建立数字模型测箅企业经营数据,能有效地控管农产品生产加工企业的税收。     

张家界旅行社税收负担率调查

旅行社是旅游经营的“牛鼻子”，涵盖了吃、住、行、游、购、娱等旅游的“消费链”。其税收征管涵盖面广、政策性强、情况较为复杂，加强旅行社税收负担率调查已成为共同关注的焦点问题。     

外籍人员个人所得税征管亟待加强--以广州开发区为例

外籍人员个人所得税征管问题一直是困扰税务部门的一大难题。应参考借鉴国内外成功经验,提高外籍人员个人所得税征管水平,完善相关税收征管制度及税源控管机制、强化税收执法刚性、加大税收宣传力度、提高涉外税务人员的素质。     

湖南城建税征管现状及对策

一、湖南省城建税的征管现状 自1994年分税制实施以来,湖南省各级地税征收机关不断夯实征管基础,推进依法洽税,采取了一系列强有力的措施加强城建税的征管：一是强化税源监控。在省、市、县三级分额度建立了城建税重点税源档案,对重点企业实行动态监控,督促税收及时足额入库;二是试行联合控管。     

深入推进大企业税收专业化管理

大企业在国民经济发展中居重要地位,对税收工作全局具有重要影响。大企业通常实行集团化运作,跨区域甚至跨国经营,内部交易和财务核算复杂。现行税收征管实行属地管理与大企业的特点越来越不适应。推进大企业税收专业化管理势在必行。大企业税收专业化管理是税收征管改革的重要突破口。抓好了大企业税收专业化管理,就抓住了税收征管改革的主要方面。这要求我们在深化征管改革的总体要求和整体框架内,对大企业税收管理模式进行系统设计,在管理理念、管理体制、管理方法、管理手段等方面摸索规律,积累经验,为征管改革攻坚克难。