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工薪、薪金所得纳税筹划是通过合理安排工资、薪金的分配方式、时间、次数、每次金额等,做到在企业人力成本支出总额不变的前提下,使员工净收入最大化,充分提高员工的工作积极性,进而使企业自身效益最大化。笔者结合自己的工作实际对此进行了探讨。 相似文献
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2008年1月1日开始施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定:企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。企业不再受工资薪金税前扣除额度的限制,对发生的合理的工资薪金支出,都可以在企业所得税前扣除。对在企业任职的自然人股东而言,可以更好地利用好这个规定,其通过股利分配来获得投资回报的形式可以适当转换为工资薪金的形式,超额年薪也可以转换为股利的形式。 相似文献
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<正>工资薪金支出是企业成本费用的重要组成部分,是企业所得税税前扣除的主要项目之一,是计算确定职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴工会经费三项费用税前扣除限额的基础,同时也是企业依法代扣代缴工资薪金个人所得税的依据。一、必须是实际发生的工资薪金支出准予税前扣除的工资薪金支出,应该是企业已经实际支付给其职工的那部分工资 相似文献
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日常生活中工资薪金所得是我们收入的主要组成部分,工资薪金纳税有具体的政策规定,随着个人工资水平的提高,职工单位发放工资奖金,科学进行工资奖金纳税筹划,使纳税人在不违反税收法律法规的情况下,尽可能给纳税人带来税收经济利益,这样单位既减轻了工资性支出压力,职工又增加了工资性的收益。 相似文献
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一、新旧税法有关税前扣除的差异比较(一)、特殊项目税前扣除的差异比较1、新税法取消了计税工资办法,对纳税人实际发生的合理的工资薪金支出据实扣除。与此相对应,应付福利费等三项经费的集体基数也发生相应变化,由计税工资总额变为实际发放的工资薪金总额,并且超标准列支的职工教育经费可以结转至以后纳税年度扣除。 相似文献
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《商业经济(哈尔滨)》2018,(3)
在职工全年工资薪金所得已知的假设前提下,依据工资薪金所得的七级超额累进税率表,运用Excel表格中规划求解执行模拟分析,探讨职工工资薪金与全年一次性奖金发放的最优方案,通过设计简易模型实现快速求解,为企业工资薪金个人所得税纳税筹划提供参考。个人所得税的计征方法对于一般职工很难理解,为此企业应加强统筹协调,改变传统的薪酬支付方式,人力资源部与财务部要加强沟通配合,形成工作合力,在统筹考虑企业年度工资总额、绩效考核调薪等因素基础上,提高工资薪金预测的准确性,结合规划求解方法模拟出的低税率和全年一次性奖金临界点,实现职工工资薪金个人所得税的纳税筹划。 相似文献
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一、关于职工福利费相关规定
(一)税法方面的相关规定
1、《企业所得税法实施条例》"第四十条企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。" 相似文献
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根据目前及今后可能采取的纳税改革,工资、薪金所得的纳税筹划,可从以下几方面进行。 一、兼有工资、薪金所得与劳务报酬所得两种收入时的纳税筹划 由于工资、薪金所得适用的是5%-45%的九级超额累进税率,而劳务报酬实际上采用的是超额累进 相似文献
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《中国商贸:销售与市场营销培训》2015,(22)
根据工资薪金个人所得税相关法律法规,筹划期内工资薪金总额在月度工资薪金与全年一次性奖金之间合理分配可以达到降低个人所得税税负的效果。本文通过构建个税动态筹划模型,应用Excel中的规划求解和图表功能求解出税负较低的发放方案,实现个人所得税的动态筹划。 相似文献
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《商业经济(哈尔滨)》2014,(5)
随着高校绩效工资的改革,教职工的收入增加了,进而应纳的个人所得税也增加了。高校教职工的个人收入主要来源于工资薪金所得、年终奖所得和劳务报酬所得。通过调整工资薪金所得的基数,合理拆分年终奖所得,合理分摊、转化劳务报酬所得等税收筹化途径进行调整,可减少个人应纳税所得额,达到合理避税的目的。 相似文献
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个人所得税的功能是调节居民收入的分配,从我国现阶段的国情来看工资、薪金所得适用税率为九级超额累进税率,存在档次偏多,级距偏小。边际税率偏高等缺陷,不能很好地实现个人所得税调节居民收入的分配的功能,本文将分析工资、薪金所得适用税率改革方案的可行性,并且提出工资薪金税率改革的具体构想。 相似文献
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对工责、薪金所得及全年一次性奖金征收的个人所得税由支竹所得的单位做为扣缴义务人代扣代缴.所以纳税义务人单位做为扣缴义务人为职工做好纳税筹划就变得极为重要.本文以合理合法降低职工个人所得税为前提.对工资、薪金所得及全年一次性奖金的纳税筹划问题进行了初步分析. 相似文献
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《商业经济(哈尔滨)》2016,(2)
工资薪金所得可谓是占据着个人所得税中的半壁江山,它直接影响居民的可支配收入,企业若想保证员工的利益最大化,并在不违背税法规定和相关政策的基础上为员工节税,正确筹划工资薪金所得是至关重要的。每个企业的税收筹划都应结合各自所处的行业、公司的治理结构、人员流动性等因素,建立一个适合自身的薪酬激励体系,我国税法对于个人所得税中工资薪金所得的纳税有着严格的规定,但也对一些政策支持,有利于社会和谐的事项有特别的税收优惠。企业在不影响人力资源管理的前提下,对工资薪金所得进行合理税收筹划既有利于单位节约人力成本,又增加了员工的实际收入。 相似文献
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近年来,随着我国居民收入水平的不断提高,工薪所得缴纳的个人所得税越来越受到人们的重视。因此,对工资、薪金所得进行税收筹划非常必要。本文按照新《个人所得税法》的相关规定,对工资、薪金所得税收筹划进行探讨,提出工薪所得的税收筹划方案,并计算出新税法下的年薪在月薪和年终奖之间的最优分配方案。 相似文献
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现行个人所得税法关于劳务报酬和工资、薪金征税规定的差异使得同等数额的劳务收入按照不同的项目征税时税负不同,而劳务报酬所得和工资、薪金所得都可以按月征税,劳务提供者就可以在得到支付所得一方的配合的情况下根据税收筹划的需要在受雇和独立劳动两种方式间进行选择,对此进行专门探讨。 相似文献