对煤炭企业加强内部审计的几点思考

内部审计的独立性是指内部审计机构独立存在，依法独立行使审计权，不受外来和内在因素的影响和干扰。1996年原煤炭部发布的《煤炭行业内部审计工作暂行规定》和2003年审计署发布的《审计署关于内部审计工作的规定》，明确了内部审计机构在本单位主要负责人或权力机构的领导下，依法独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益，并向本单位主要负责人或者权力机构报告工作。这是以部门规章的形式对内部审计地位（独立性）的权威界定。但实际工作中审计的独立性还不够，主要体现在：第一。企业领导对审计工作的重视程度存在差异，一些企业由副职领导或者总会计师、纪委书记分管审计工作（即审计、会计工作由单位同一领导分管），导致审计的权威性不够。第二，一些企业内部审计机构的设立不是出于自身发展的需要，定位上存在较大偏差，由于机构设置不独立，导致审计工作缺乏独立性。难以独立开展内部审计工作。第三，一些企业没有从机制上或制度上赋予内部审计部门参与权、知情权、监督权、处理权、处罚权，给审计部门开展工作设下了障碍。第四，内部审计人员完全依附于所服务也是工作要监督的单位，从根本上制约了内部审计的独立性。     

关于加强煤炭内审工作的八条意见

在煤炭审计工作经验交流会上,就如何加强煤炭内部审计工作提出了8条意见: 一是要明确审计范围的划分,进一步加强内部审计,接受和欢迎外部审计。审计署为了贯彻落实国务院关于审计工作要进一步改进工作方法、突出重点、在审计署统一领导下实行分级审计的指示精神,划清各审计机关的职责,做到各负其责,更好地实行审计监督,对审计范围的划分作出了规定。按     

影响注册会计师审计独立性的因素分析

在审计中，独立性意味着在执行审计测试、评价测试结果、出具审计报告时，应当持公正无偏的立场。审计独立性是审计的灵魂，它被视为审计师最关键的特征，贯彻推行独立性的独立审计原则有着衡量和提高审计业务的质量、明确审计人员的职责、增强公众对审计工作的信赖等诸多功能，因此，没有独立性，审计工作就没有价值，这一点已成为国内外专家和审计人员的共识。     

对加强内部审计工作的几点认识

就内部审计工作,作者提出了七个方面的工作有待加强,一是要增强内部审计的独立性和权威性;二是要设置适应企业特征的内部审计机构;三是要正确处理好内部审计与国家审计的关系;四是要转变内部审计工作的重点;五是要对内部审计进行职业化管理;六是要注重对审计风险的控制与防范;七是要建立起良好的职业道德。     

谈市场经济条件下企业内部审计工作的重新定位

本文探讨了企业内部审计工作在企业中的地位问题，根据审计工作的客观性和独立性以及企业内部管理的要求，叙述了企业内部审计的工作方式和工作观念，重点论述了在当前情况下，如何调整我国企业内部审计工作的重点。     

对高校内部审计工作的若干思考

随着社会主义市场经济的发展，高校办学自主权逐步扩大，高校内部的经济管理随之更加复杂。高等教育发展的新形势对内部审计工作的内容、范围和审计重点，都提出了更高的要求。目前，各高校的审计力量普遍相对薄弱。因此，只有审时度势。在越来越多的审计事务中，抓住主要矛盾，明确丁作重点，才能做好审计工作。     

增强独立性是提高内审质量的关键

当前,部分企业的审计部门存在不同程度地参与招标评标、合同审核、资产核销等工作的现象。据了解,某炼化企业审计部门自2019年8月至11月,参加了50余个竞争性谈判项目方案和文件的审核,参与或备案了20个竞争性谈判现场监督;某油品销售企业审计部门对全省所有采购项目的采购方案、采购结果进行签字会审,对所有成品油外采等经营合同进行会签等。在这种情况下,如何保证内部审计工作的独立性,避免审计人员偏离主责主业、影响内部审计的独立性,维护审计工作的客观公正,无疑对审计工作人员的工作能力及水平提出了挑战。     

集团公司内部审计现状浅析

按照《中国航天科技集团２００２年～２００５年发展与建设纲要》确立的“母子公司”体制架构，集团公司的审计工作如何与这一治理结构相适应，我们审计的机构、队伍的现状如何，如何建立有效的体制和精干高效的审计队伍，拓展审计领域，提高审计质量和效率，充分发挥审计的监督服务职能，维护出资人权益，促进企业经营目标的实现，是内部审计工作当前要解决的重要课题。一、集团公司内部审计现状１．审计机构内部审计机构的独立性是审计工作的前提和基础，为了保证内部审计工作的客观性，审计必须对组织经营决策过程保持独立。集团公司在１…     

企业如何建立有效的内部控制体系

1．企业内部审计的定位。企业内部审计的目标定位，涉及内部审计机构的工作指导思想、工作目标、工作方法和工作重点，同时，关系到内审人员为企业最高层服务的效能以及审计人员在企业中发挥的作用空间和地位。要进一步强化内部审计工作的独立性，企业可以成立主要由独立董事组成的审计委员     

逆向思维在内部审计工作中的运用

我国现代内部审计是经济改革的产物,是伴随着现代政府审计的建立而产生的。由于长期作为“三位一体”中的一位,尽管内部审计的任务和地位在目前已发生了质的变化,但在审计工作对象、服务对象、工作重点、工作方法甚至于不少内审人员的意识里,仍留存着政府审计的烙印。因此,认清内部审计工作的内向性,充分考虑内审工作的相对独立性,提高审计业务质量和审计工作效率,就必须提高认识,站在企业总体高度上观察、分析问题,由偏重微观的思维方式转变为宏观着眼、微观入手的思维方     

加强企业内部审计工作

企业内部审计是企业自身的一种独立的评价体系,对企业的一切经济活动进行审查和评价,对企业管理起着制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋作用。目前的企业内部审计工作尚缺乏独立性,内审人员专业知识不足,对内审作用缺乏应有的重视,限制了内审工作的开展。现代企业内部审计工作应适应经济发展方向,强化审计责任,消除局限性,依法审计,在监督与服务中求效益。本文探讨了企业内部审计存在的问题以及提高内部审计水平的基本对策,提出加强企业内部审计的几方面工作。     

厂长离任内部审计任重道远

我国审计分为国家审计、内部审计和社会审计,关于离任审计的主体,目前有两种认识,一种是国家审计以其权威性实施离任审计,是离任审计的中坚力量;另一种认识是社会审计以其独立性实施离任审计,是离任审计的发展方向;内部审计因其权威性较弱、独立性较差而被忽略在审计主体之外。笔者认为,在企业集团占据市场经济主导地位的情况下,内部审计才是实施离任审计的主要力量。一、审计的主体———以内部审计为主以我们电力企业集团公司为例,自从８０年代末开展厂长（经理）离任审计工作以来,９５％的离任审计任务是由内部审计来承担的。…     

突出山钢特色 强化审计工作“五个坚持”

<正>2018年1月,审计署颁布《关于内部审计工作的规定》(第11号令),对内部审计的机构人员、职责权限、工作程序、结果运用作出了明确规定。这为新时代做好内部审计工作提供了根本遵循。审计是党和国家监督体系的重要组成部分,内部审计作为审计监督体系的重要组成部分,     

会计信息化下的企业内部审计

会计信息化的发展,给我国内部审计工作提出了挑战,内部审计工作的环境、内容、对象、范围、线索、标准以及审计的方法和程序都发生了巨大的变化。针对信息化环境下内部审计数据结构不统一、审计工作取数难、缺乏适用的高水平审计软件、缺乏复合型内审人才、面临多样化的内部审计风险等一系列问题,如何有效的解决已经成为困扰企业的一个重要问题,笔者尝试分析会计信息化下的企业内部审计问题及解决办法。     

国有煤炭企业内部审计风险防范措施

阐述了对国有煤炭企业内部审计风险存在的主要问题,并从保障国有煤炭企业内部审计员独立性、规范国有煤炭企业内部审计行为等4个方面分析了有效的防范内部审计风险的具体措施。     

中平能化集团内部审计工作创新实践

文章阐述了中平能化集团内部审计工作定位、创新的基本内容、理论基础、业务内涵和具体做法。该集团通过建立＂监事委派、风险预控、审计监督、纪检监察＂四位一体监督保障网络体系的有益实践,为企业内部控制进一步完善、降低企业经营风险提供了强有力的组织保障,同时也为特大型企业集团内部控制体系的构建提供较系统的理论和实践借鉴。     

国有企业内部审计探讨

国有企业内部审计探讨我国现代内部审计产生于８０年代初期,是伴随着现代国家审计制度的建立而产生的。所谓内部审计制度是指国家审计范围、审计机关为设立派出机构的单位,根据需要自己设立内部审计机构或者审计工作人员,对本单位的财务收支情况及经济效益依法进行审查...     

内部审计在公司治理、风险和控制中的作用研究

内部审计发展简介.内部审计定义的诠释.公司治理和风险管理中需要内部审计.内部审计的范围包括对组织内部控制系统的适当性和有效性,以及在完成指定的责任过程中的工作效果所进行的检查和评价.内部审计目的是帮助组织的管理层和董事会成员有效地履行他们的职责.为了达到此目的,内部审计为他们提供了与检查活动相关的分析、评价、建议、忠告和信息.内部审计人员必须确保高风险得到高级管理层的注意.但内部审计不起管理决策作用.内部审计发挥适当作用的条件:独立性与客观性.     

对年终决算审计的几点思考

航天企业集团年终财务决算已成为审计工作的一项重点。本文针对年终财务决算审计过程中出现的问题(如审计工作方案的制定、合并会计报表、审计范围的确定、国拨资金的使用等)进行了分析,以期抛砖引玉,提高航天内部审计工作质量,降低审计工作风险。一、审计工作方案的制定一个好     

本刊特别推荐 《内部审计工作法》

<正>《内部审计工作法》的作者是8家知名企业的审计部长,他们首次联手分享一手工作经验,不仅毫无保留地介绍了开展内部审计工作必须具备的理念、视野和工作技能,还详细介绍了营造内部审计环境、编制审计计划、舞弊审计、大数据运用、审计报告的撰写和审计沟通以及团队建设等重要事项,为企业创造价值提供丰富的途径和方法。