谈谈税务违法案件中的“善意取得”

2000年，国家税务总局下发了《关于纳税人善意取得虚开的专用发票处理问题的通知》(国税发2000187号)，文件对税务机关在查办受票企业不知道所取得的增值税专用发票是销售方虚开的情况下，应如何进行税务处理作了明确说明。这就是查处税务违法行为中的善意     

浅谈如何加强清算环节 企业所得税的税收征管

自1980年9月10日新中国成立后第一部企业所得税法——《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》公布施行以来,我国的所得税制度有了长足的发展,但是关于企业清算环节企业所得税税收征管的具体操作办法国家一直未有明确规定。企业清算期间清算资产价值的确定、剩余资产的分配及相关会计处理等问题一直困扰着基层税务部门。2009年,财政部下发了《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）（以下简称《通知》）,     

债务重组中会计处理与税务处理的差异及调整

为加强对企业债务重组业务的所得税管理,防止税款流失,国家税务总局于2003年1月23日颁布了《企业债务重组业务所得税处理办法》。该办法与财政部2001年修订的《企业会计准则——债务重组》中规定的会计处理方法相比较,存在着差异并影响企业所得税。本文对不同债务重组方式会计与税务处理差异进行对比,并结合案例进行分析。     

企业税务风险防范与管控

2009年5月5日,国家税务总局下发《大企业税务风险管理指引（试行）》（以下简称《指引》）。这是我国就企业税务风险管理正式下发的第一个指导性文件。《指引》要求,大企业应根据需要设置与企业财务部平行的税务部门和配备专业税务人员。企业内部税务人员应深度参与“公司的重大经营决策包括重大对外投资、重大并购与重组、重要合同或协议的签订等”,使经营决策从一开始,就能保持正确运作,有效控制税务风险,从而达到企业税负最优化目标。     

魔高一尺道高一丈 "反避税"在行动

国家税务总局4月12日下发了《国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题的意见》,要求各地税务部门对不同企业实行分类管理,其中新设立企业和"长亏不倒"的企业将成为纳税评估和检查的重点。据业内人士透露,"长亏不倒"的企业多为外商投资企业,此次它们将成为检查的重点。这些"长亏不倒"外资企业的秘诀是什么?如何从根本上扼制偷税漏税现象?     

浅析长期股权投资会计与税法处理的差异

财政部发布的《企业会计制度》、《企业会计准则——投资》与国家税务总局的《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号),《关于企业股权投资若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号),从不同角度(前者从会计角度,后者从税收角度)对企业股权投资具体操作作了规定,由于两者存在许多差异,依照会计制度进行的股权投资的会计处理与依照税法进行的税务处理有所不同,下面仅就长期股权投资会计、税务处理的差异作一比较。一、会计核算方法与税务处理方法不同《企业会计制度》规定:长期股权投资会计核算方法,根据投资企业对被投资企业是否拥有…     

普及产权交易领域税收常识（三）——企业所得税

一、企业合并或分立,适用一般性税务处理时,重组当事方有关税收优惠政策如何执行或继承？1．根据《国家税务总局关于发布（企业重组业务企业所得税管理办法）的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）第十五条规定：“企业合并或分立,合并各方企业或分立企业涉及享受《税法》第五十七条规定中就企业整体（即全部生产经营所得）享受的税收优惠过渡政策尚未期满的,     

过半外企亏损 “长亏不倒”有术——中国“反避税”任重道远

国家税务总局4月12日下发了《国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题的意见》，要求各地税务部门对不同企业实行分类管理，其中新设立企业和“长亏不倒”的企业将成为纳税评估和检查的重点。据业内人士透露，“长亏不倒”的企业多为外商投资企业，此次它们将成为检查的重点。这些“长亏不倒”外资企业的秘诀是什么?如何从根本上扼制偷税漏税现象?     

福建“新企业”经济补偿金有新规

2003年1月上旬,福建省劳动和社会保障厅、省经济贸易委员会、省财政厅、省改革开放办联合下发了《关于处理省属国有企业改制改组中劳动关系若干问题的意见》,对省属国有企业改制改组后的新企业(以下简称新企业)职工劳动关系处理,经济补偿金的支付形式、计算办法作了相关规定。     

房地产业税收新规：开发企业不享优惠

为了加强和规范房地产开发企业的企业所得税征收管理，国家税务总局日前下发了《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（下称《通知》）自今年1月1日起执行，《国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》同时废止。     

纳税热点问题解答

问:企业政策性搬迁的搬迁损失,如何进行税务处理?答:企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的,应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理:1.在搬迁完成年度,一次性作为损失进行扣除。2.自搬迁完成年度起分3个年度,均匀在税前扣除。上述方法由企业自行选择,但一经选定,不得改变。依据:《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》(税务总局公告(2012)40     

国家《高新技术企业认定管理办法》正式发布

为提升企业自主创新能力，扶持和鼓励高新技术企业发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的要求，近日，科技部、财政部和国家税务总局联合颁布了《高新技术企业认定管理办法》（以下简称《认定办法》）。     

个体工商户定期定额征管有何新规定

新《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令[2006]第16号）于2007年1月1日开始施行以来，有些纳税人对新规定不是很清楚，经常到税务机关咨询相关问题。比如，纳税人已经设置了账簿，可税务机关为何仍然实行定期定额征收？     

依法治税刻不容缓——面对全国税务机关66％败诉率的思考

<正> 根据2000年6月26日国家税务总局机关报《中国税务报》头版头条载:1999年,全国共发生税务行政诉讼案件1764件。其中法院裁判维护税务机关具体行政行为的273件,……税务机关的胜诉率为34%;税务机关执法行为被法院认定为违法、不当或部分违法、不当的案件占66%。1999年全国共发生税务行政赔偿诉讼69     

解读《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》

国家税务总局于2006年11月8日发布《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》，这是对在2005年新修订颁布的《个人所得税实施条例》的补充完善。明确了年所得12万元以上的纳税人须向税务机关进行自行申报的5种情形，以及申报内容等相关操作办法。     

纳税热点问题解答

问：单位纳税人如何设立税务登记？ 答：从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起或自有关部门批准设立之日起30日内向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。办理税务登记时应提供资料：1．《税务登记表（适用单位纳税人）》；2．工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件：     

税务总局：“达标”纳税人可自动减免税

今后，我国的备案类减免税不需要纳税人向税务机关提出申请，就可以直接享受到优惠，这既减轻了纳税人负担，又提高了税务机关的效率。昨天，国家税务总局发布了《税收减免管理办法（试行）》，首次将我国减免税的类型分为备案和报批两种，该办法自今年10月1日起执行。     

对完善税务登记管理工作的思考

按照税收属地征管原则，我市地税系统自2003年10月1日起，按区县行政区实行属地征管的办法。为此，市地税局成立了地税登记分局，负责全市企事业单位地税注册登记管理工作，严格实施税收属地征管。截止2006年3月底，已审批新办税务登记企事业单位五万余户，规范了征管秩序，强化了税源监控。但是，按照新颁布的《税务登记管理办法》的要求，我们现行的管理模式还有许多不尽完善的地方，本文将就此提出完善设想。     

八大高新技术可享受税收优惠

科技部、财政部、国家税务总局近日公布的《高新技术企业认定管理办法》明确，符合规定的八大高新技术将享受税收优惠。办法自2008年1月1日起实施。     

论企业所得税收入确认与新会计准则收入确认的差异

长期以来，会计与税务差异，特别是收入的确认问题，困扰着许多企业财务税务人员，随着新会计准则和新企业所得税法及实施条例的陆续颁布，《企业会计准则14号一收入》与《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）均对收入的确认方式、确认时间做了相应规范，本文对会计和税务方面关于收入确认的差异进行分析，以帮助企业财务人员了解会计处理与税法规定的差异，进行必要的纳税调整，从而避免造成企业财税风险。