当前个人所得税制存在的问题及对策

近年来,个人所得税取得了长足的发展,在我国已成为收入仅次于增值税、企业所得税、营业税的第四个大税种。虽然我国个人所得税发展迅速,但仍流失十分严重。理由是:世界上发达国家的个人所得税占同期税收的30%,发展中国家是15%。我国去年税收总收入为30866亿元,如果按照发展中国家15%的比例计算,我国去年应该入库个人所得税4629.9亿元,而去年我国个人所得税收入却仅为2093.91亿元。因此,如何从税收体制上解决个人所得税流失问题已是刻不容缓。当前个人所得税制存在的问题一、分类征收所得税不合理。个人所得税分类计征难以全面衡量一个人的真…     

浅析如何完善和发展个人所得税征管

个人所得税法自1994年实施以来，其增加财政收入和调节公民收入分配的两大职能作用发挥不一。一方面个人所得税已经成为我国收入增长最快的税种之一，另一方面调节高收入、缓解社会收入分配不均的矛盾一直是个人所得税征管工作的重点和难点。以我市为例，2004年天津市地方税务系统征收个人所得税30．3亿元，其中工资、薪金所得22．43亿元，占收入总额的74％，工薪阶层成了实际的纳税主体，而年收入6万元以上，占工薪收入总额42％，适用20％以上税率的高收入阶层仅缴纳个人所得税9．5亿元，这显然背离了个人所得税主要调节收入分配的初衷。     

税收流失原因及对策

税收流失问题是我国及世界各国目前共同面临的难点问题，从我国来看，自1995年至2000年，每个年度税收流失的绝对额均在4000亿元左右，2001年，我国总体流失在3200亿元至4300亿元之间，约占应纳税款的30％以上(《中国税收流失问题研究》．中国财政经济出版社，2002)。可见．我国税收流失的情况相当严重，已到非治理不可的地步了。本文拟从税收流失的定义、形成原因以及治理对策二方面展开论述。     

完善个人所得税征管的探讨

自1994年税制改革以来,个人所得税是税改后增长最快的税种,8年来平均增幅达480％。2001年全国税收总共达15000亿元,个人所得税为995.99亿元。虽然个人所得税占全国税收的比重越来越大,但是,由于各方面的原因,目前税收的调节和征管作用还没有得到充分的发挥。在朱镕基总理指责富人不交税后,个人所得税流失问题成为一个令人关注的领域。     

4月全国进出口总值2382亿美元

4月份，全国财政收入7925．66亿元，比去年同月增加2028．51亿元，增长34．4％。其中，中央本级收入4179．3亿元，同比增长42．1％；地方本级收入3746．36亿元，同比增长26．7％。本月收入增幅较高，除经济继续回升向好带动税收增长外，主要是去年同月全国财政收入同比下降13．6％，特别是中央本级收入同比下降25．2％，基数很低。     

外籍人员个人所得税征收管理中的问题及对策

随着我国加入世贸组织和市场经济的迅猛发展，外商来石投资的规模不断加大，形成了一支不可忽视的纳税队伍，涉外个人所得税已成为税外税收的一大税种，税收收入增长幅度成倍增长。石家庄市所辖385户涉外企业，1997年入库个人所得税377万元，1999年入库个人所得税617万元，较1997年增长63．6％，2001年入库个人所得税1297万元，较1999年增长110％，今年1—7月份入库个人所得税1284万元，基本与去年全年持平。但在税收征管工作中我们发现，由于现行征管制度还有与新的形势滞后的方面，税收政策本身的不完善和征管工作中的一些漏洞，涉外个人所得税与三资企业、外籍来石人员的增长不成正比，涉外个人所得税还存在流失现象．主要原因是。     

征收个人所得税的六个“难点”

资料表有，我国目前个人年收入在3万元以上者已达440多万人，全国每年个人所得税收入至少应在100亿元以上，可是从今年头5个月的征收情况看，全年个人所得税收入只有50-60亿元，流失相当可观，那么，征收个人所得税究竟难在哪里？     

个税改革尚待突破

实现税制模式转换，是早在上世纪90年代提出的改革目标，综合所得税制度却迟迟未能启动。自2011年9月1日个人所得税免征额上调至3500元以来，新的标准已经实施三年之久。从实际实施情况看，以2013年为例，全国税收收入为109175亿元，但其中个人所得税收入仅为6360亿元，占税收总收入的5．8％，与个税开征之初的6％相差无几。     

完善个人所得税税制的几点设想

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。我国于1980年9月开征个人所得税．目前已成为我国第四大税种。但有关资料显示，我国个人所得税仅占总税收的6．6％。一些专家认为．我国个人所得税无论是在全部税收总额中的比重，还是占GDP的比重，都太低。国际上个人所得税占税收总额的比重大约是15％．发达国家平均则为30％．个人所得税的改革已势在必行。     

所得税贡献率剧增 预示税收结构变盘

从国务院新闻办举行的新闻发布会上获悉，2005年，全国税收收入实现308664L元（不包括关税和农业税收），比上年增长20％，增收51484亿元，突破300004L元关口。值得关注的是，内外资企业所得税和个人所得税对税收增长的贡献率为34．8％，比上年提高9．2个百分点。这是历史上所得税对税收增长贡献率最高的一年，这一重大改变将推动中国税收结构从不合理走向合理。     

个人所得税流失原因分析与征收对策研究

在我国现行诸税种中,个人所得税是被公认为税收流失最为严重的一个税种,被称为征管“第一难”。针对我国个人所得税税收流失严重这一实际情况,本文分析了我国个人所得税流失的原因,为完善我国的个人所得税的税收征管提出了相应对策。     

5月全国进出口总值2439．9亿美元

全国财政收入情况 5月份,全国财政收入7917．66亿元,比去年同月增加1348．19亿元,增长20．5％。其中,中央本级收入4749．18亿元,增长16．9％;地方本级收入3168．48亿元,增长26．4％。本月收入增长较快的主要原因,一是经济继续向好带动税收增长,二是去年同期收入基数仍然较低,     

前三季度城镇固定资产投资155057亿元

全国财政收入情况 9月份,全国财政收入5609．35亿元,比去年同月增加1392．13亿元,增长33％。其中,中央本级收入3010．41亿元,同比增长37．8％：地方本级收入2598．94亿元,同比增长27．9％。本月收入增长较快,除经济企稳回升有关税收增长外,主要是受去年9月收入基数较低以及成品油税费改革后消费税增收较多等因素的影响。     

我国计划今年减税5000多亿元

自去年下半年开始,我国为应对国际金融危机出台了一系列结构性的减税政策。结构性减税政策是我国实施积极的财政政策的一项重要内容,通过减税可以增加企业和个人可支配的收入,进而刺激投资与消费,推动经济增长。财政部统计,我国计划今年减税5000多亿元。财政部数据显示,今年上半年全国累计完成税收总收入29530．07亿元,同比下降6％,减收1895．68亿元。从税种上看,与生产相关的税种普遍减收,前6个月除消费税、营业税、个人所得税分别增长63．1％、6．4％和0．7％外,其余与生产相关的主体税种依然减收。其中,国内增值税下降3％,进口环节税下降14．9％,企业所得税下降13．8％,关税下降29．9％。     

2008年我国海关税收超9000亿元

2008年全国海关税收净入库9161．1亿元,比2007年多收1576．4亿元,同比增长20．8％。其中关税收入1770．0亿元,同比增长23．6％;进口环节税收入7391．1亿元,同比增长20．1％。完成全年海关税收计划8455亿元的108．35％。     

去年税收忧从“多”来 今年财政倾斜三大领域

去年，全国税收收入完成37636亿元，比上一年增收6770亿元，增长21.9%。从国家财政收入的新突破．到税收的高增长，显示了我国强劲的经济实力和稳健的经济发展，但税收的重要来源之一企业利润和个人所得税．这两部分税收的高增长带来的将是国富民损。只有将税收的高增长转化为福利的高增长．才是真正的富民社会．     

加强组织领导 促进第三产业税收管理工作再上新台阶

去年以来，我省各级地税机关在有关部门的大力配合和支持下，针对第三产业税收管理中存在的问题，分步骤、有计划地采取一系列积极有效的措施，加大征管力度，使征管制度得到完善、征管质量、征管效率显著提高，加强第三产业税收征管的工作取得了阶段性成果。去年，我省第三产业税收户数增长10％，发票使用量增幅达20％，全省第三产业税收增收2．75亿元。为确保完成全年地税收入任务，为河南经济的稳定发展做出了贡献。     

GDP四成由私营经济创造

近年来我国个体私营经济力量不断壮大，保持了持续稳步发展的势头。到2006年底，全国私营企业达到494．7万户，注册资本（金）7．5万亿元。个体工商户2576．2万户，资金数额6515．4亿元。目前，个体私营经济创造的GDP已经占到我国经济总量的40％左右。据统计，去年私营企业缴纳税收总额3495．2亿元，比上年增长28．6％。个体工商户缴纳税收总额1194.7亿元，比上年增长18．6％。[第一段]     

加强税源管理促进税收增长

近年来，天津市地税部门紧紧抓住天津市国民经济持续快速发展的有利时机，以建立现代化税收征管体系为依托，不断改进和完善税收征管工作，税收收入连续六年保持两位数以上的增长，2006年地税收入268亿元，是2001年的2．8倍，增收额是1994年的1．8倍，收入总量由50亿元增加到100亿元用了六年时间，由100亿元到200亿元仅用了三年时间，税收收入持续快速增长有力地促进和支持了经济社会各项事业的发展。     

加强个人所得税监控管理之思考

近几年来，随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立，改革开放的进一步深化，现行个人所得税在调节收入分配和筹集财政收入方面发挥了重要作用。2003年中国个人所得税收人总额为1417亿元，占国家税收总收入的比重从1994年的1.4％增长到6．5％，已成为中国财政收入的一项重要来源。但在迅速发展背后，也暴露出不少漏洞。例如税法规定不够严密，对收入控管薄弱，征管手段落后，处罚力度不够等等。可见，加强个人所得税的监控管理已成为税务部门的一项重要任务。