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卜晓冬 《金融经济(湖南)》2006,(2):63-64
一、审计失败研究综述 审计失败是指注册会计师由于没有遵守公认的审计准则,而对严重失实的会计报表发表了错误的审计意见.审计风险是指注册会计师遵守了审计准则,而对严重失实的会计报表发表了错误的审计意见.审计失败与审计风险的主要区别在于是否遵守了审计准则. 相似文献
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作为监督市场经济安全运行的一支重要力量,注册会计师审计在鉴定市场经济主体财务安全性和可靠性方面发挥着重要作用。然而,由于市场经济主体的组织和运营的复杂性,注册会计师在审计过程中有可能受到错误信息和舞弊行为的误导,以至于发表了不恰当的结论,导致审计失败。导致审计失败的原因有很多,既有注册会计师自身的原因,也有企业的原因,本文全面分析了可能导致审计失败的因素,并根据具体的原因特征,提出行而有效的解决方案。 相似文献
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车昱莹 《行政事业资产与财务:下》2014,(13):64-65
一、审计失败的定义审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计标准而形成或提出错误的审计意见。前审计署审计长李金华曾说:"打开你的账册,我愿他是清清白白的"。可见审计工作对国家经济的重要性。如果发生审计失败 相似文献
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财务舞弊案总会牵连出一些会计师事务所的审计失败问题。审计失败会使会计师事务所遭受经济损失,甚至使其在业内声誉受损;另外,审计失败还会导致公司股票价格下跌,难以保障投资者的利益。本文简要介绍审计失败的相关情况,从多个方面分析会计师事务所审计失败的原因,提出具体有效的预防措施,使该行业始终呈现健康良好的发展态势。 相似文献
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经营失败提高了利益相关者对审计报告的关注程度,审计风险易显性化而演变为审计失败。本文通过典型案例分析,旨在研究注册会计师在高风险区审计时的行为特征,及审计失败与经营失败的关系,并针对如何提高审计质量、规避审计失败提出相关建议。 相似文献
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近年来,我国因财务舞弊导致的审计失败案件引起社会关注,银广夏、蓝田、华锐风电等上市公司财务舞弊现象对资本市场产生了严重的影响.与财务舞弊相关的审计失败的发生致使审计人员的专业胜任能力、独立性和审计机构的审计质量管理受到质疑,审计行业遭受重大打击.大智慧审计失败案的处罚决定,让财务造假单位和审计行业再次进... 相似文献
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审计失败是指企业会计报表中存在重大错误或漏报,而注册会计师却未发表恰当的审计意见予以披露。随着市场经济的发展,社会公众对审计的期望值越来越高。而我国注册会计师的执业质量却普遍不高,审计失败现象屡有发生,不仅给注册会计师本人和其所在事务所带来了一定的风险,同时也使注册会计师行业的公信力下降,损坏了会计信息使用者的利益,制约了经济的发展。 相似文献
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施乐公司审计失败案例剖析 总被引:1,自引:0,他引:1
2003年1月29日,美国证券交易委员会(SEC)对毕马威会计师事务所及其与施乐财务舞弊案相关的4名合伙人约瑟夫·伯伊乐(JosephT.Boyle)、迈克尔·康威(MichaelA.Conway)、安东尼·朵兰斯基(AnthonyP.Dolanski)和罗纳德·萨佛然(RonaldA.Safran)提起民事诉讼,指控毕马威及其4名合伙人在1997至2001年期间纵容施乐公司(XeroxCorp)夸大65亿美元收入、高估15亿美元利润的造假行为。该诉状称,毕马威及其4名合伙人涉嫌会计欺诈,请求法院执行强制令,要求毕马威退回所收取的审计费并支付罚金。在其诉状中,SEC指责毕马威及其相关合伙人没有履行其… 相似文献
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审计失败中的审计责任认定与监管倾向:经验分析 总被引:3,自引:1,他引:3
监管者对审计责任的认定倾向是审计执业环境的重要构成。本文选取1999—2006年间中国证券市场发生的72例财务报表审计失败进行观测,发现:(1)在监管实践较早期间(1999—2002年间)的审计失败样本观测中,88.2%的审计师遭到处罚;而2003—2006年间的审计失败观测中仅有23.6%的审计师遭到处罚;(2)在控制了审计失败观测的公司受处罚严厉度、舞弊期跨度、舞弊期间审计意见类型以及审计师规模后,仍能检测到近年来审计责任认定的显著缓和趋势;(3)即使对于审计师受到处罚的审计失败观测,在1999—2002年间平均82.7%的虚假陈述事项需要由审计师承担审计责任,而在2003—2006年间仅有平均41.2%的虚假陈述事项须由审计师承担责任。综上,监管机构在近年来对会计师事务所或签字注册会计师的审计责任认定显著趋于缓和与稳健;审计执业环境的这种变化趋势亦可为未来监管和司法实践中的审计责任界定提供有益的借鉴。 相似文献
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多客户审计、审计公司组织形式与审计失败 总被引:1,自引:0,他引:1
本文通过建立审计质量的二次函数模型,分析了不同组织形式的审计公司在同时审计多个客户时,其审计报告的外部性对审计失败的影响。研究结果表明:1)在有限合伙制和赔偿机制完善的前提下,随着客户数量的增多,审计公司的审计质量上升,发生审计失败的概率下降;2)赔偿额越高,审计公司的审计质量也越高,其审计失败的概率降低;3)有限合伙制是一种较好的组织形式;4)审计师的诚信度越高,审计公司审计失败的概率越低;5)审计市场集中度越高,整个审计市场的失败概率越低。由此,本文认为建立有限合伙制、实施赔偿机制、提高审计师的诚信度和审计市场的集中度是提高审计质量和降低审计失败的有效途径。 相似文献
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改革开放以来,我国的注册会计师事业有了长足的发展.但也存在着不少问题造成审计失败.本文分析了审计失败的两种成因,并提出了八种规避审计失败的审计策略. 相似文献
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安然事件拖垮了安达信会计师事务所,科龙事件致使德勤会计师事务所在我国的执业质量受到置疑;与此同时,审计失败案例作为资本市场动荡的导火线,受到监管部门、 相似文献
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针对关于CPA审计失败的研究,对CPA审计失败后的问题梳理,CPA审计失败会伤害广大投资者的利益、CPA审计失败会危及资本市场可持续发展和CPA审计失败会损害事务所及CPA本人形象和发展探讨了CPA审计失败原因解析,CPA个人能力及素质缺失、CPA在审计主客体之间的委托关系缺陷和CPA在激励和约束机制的处理失衡,提出预防出现CPA审计失败,必须加强财会人员的诚信,提高审计人员的业务水平和强化行业的激励与约束机制。 相似文献
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