关于征收、管理、稽查协同运作的思考

征收、管理、稽查三分离是当前税收管理的工作模式,但作为具体指导税收管理程序性工作的《征管法》是在此管理模式成型之前修订的。由于法律的体现相对分散等原因,模式的运行遇到了界限不明、衔接不畅等诸多问题。建议紧密围绕管理、征收、稽查三环节积极推进《征管法》的再次修订和相关体制的建设,提高相关法律和制度的自我适用性,达到建立起宽松高效的税收管理体系的目标。     

论我国大企业税收专业化管理

分类专业化是税源专业化管理的基础,大企业税收管理是税源专业化分类管理在税收实践中的体现。我国大企业税收管理存在体制、专业化人才、信息不对称、税法四方面的问题,国外税收专业化管理对我国大企业税收管理有一定的借鉴意义。我国大企业税收专业化管理应强化大企业自我评税和风险预防管理,构建税企双方信任合作遵从体系。     

当前税收管理体制存在的问题和改革取向

当前我国税收管理体制存在诸多问题，造成中央和地方税收管理权限划分不科学，税收管理工作欠规范。从改革取向来看，应建立系统科学的税收管理体制，且适当下放税收管理权限，并将管理体制正式立法。     

纳税服务与税收管理的互动关系分析

在税收管理的博弈中,征纳双方有着共同的理性选择——降低税收遵从成本。税收管理是税务部门工作的内化表现,纳税服务是税务部门工作的外化表现,两者是一枚硬币的双面。本文将纳税服务的理念导向融入税收管理之中,以纳税服务与税收管理的关系为切入点,提出围绕提升税收管理质量和效率、促进税法遵从为目标来推进纳税服务工作,通过优化纳税服务措施来促成税收管理职能的实现,并为管理效能的提升提供反馈信息,实行纳税服务与税收管理的良性互动。     

新兴古典经济学视角下的税收专业化管理分析

与所有的专业化进程一致,税收管理专业化是一个动态衍生过程,在这一过程中必然伴随的是某一特定"职业"知识的增进和效率的提高。在新兴古典经济学视野下,税收专业化管理往往建立在税收管理合宜性分工的基础上。税收专业化管理的主要目的是降低税收征管成本和对纳税人行为影响最小化。达到这一目标的主要方式包括:在税收管理分工不变前提下的效率提高;在税收管理岗位进一步合理化分工前提下提高管理过程迂回度,提高税收管理效率;提高税收管理组织效率。同时,税收专业化管理在新兴制度经济学意义上的关键作用,是解决税收管理中的信息缺失问题。     

物流行业税收管理专门业务培训项目简介

一、项目名称物流行业税收管理专门业务培训项目二、培训目标本项目通过培训,针对物流业税收管理疑难问题,提出加强物流业税收管理的措施与对策,提高物流业税收管理工作效率。通过培训,了解物流业业务流程和会计核算;熟悉物流业税收政策与会计差异;掌握物流业税收管理规定及问题与对策;提高对物流业税收管理工作效率;探讨物流业税收政策完善和管理改革措施。     

非居民企业所得税管理问题分析

随着我国经济的深入发展,涉外经济日趋融合,商品、资本、技术、劳务等创造了大量的非居民企业的税收管理事务。非居民涉税业务日趋复杂、隐蔽、多变,而现行的非居民企业所得税税收管理政策和手段落后,找出目前非居民企业所得税管理中存在的问题,强化管理措施,以实现非居民企业税收管理的进一步完善。     

建筑业税收管理中存在的主要问题及其对策

建筑业税收管理中存在税源控管范围狭窄、税源控管深度不够、管理手段粗放、税收偷漏问题严重、税收政策执行困难的问题,产生的原因主要是建筑企业组织形式复杂,挂靠和分、转包现象普遍存在,施工环节多、管理链条长、作业流动性大,建筑市场管理机制不健全、综合控税力度不强以及企业纳税意识淡薄,提出了依托信息化平台、以社会综合治税为手段,构建以建设项目管理为核心的建筑业税收管理新思路。     

税收专业化管理应注意和解决的几个问题

税收管理专业化不是简单的分类管理,不走税源管理部门单打独斗,不是一专到底,不是要管理不要服务,不是唯收入论成败。根据实践中的问题税收管理专业化而是应该进一步完善分类管理与层级管理相结合的模式,努力建立专业化人才队伍,积极推动纳税服务专业化,全面推进管理专业化。     

思想的价值与税收征管体系重构——美国大企业税收管理模式的启示

进入21世纪以来,我国经济快速发展,大企业集团迅速成长起来,呈现跨行业、跨地域、跨国家相互渗透的发展态势。大企业集团集约化、信息化、专业化的管理对现行的税收管理体制形成了前所未有的冲击和挑战。如何改革现有税收管理模式,加强大企业集团税收管理,已是刻不容缓的课题。本文通过分析美国大企业税收管理的指导思想及具体做法,探究我国税收征管模式的主要问题及症结所在,为我国税收征管体系重构及大企业税收管理模式创新提供若干思考和启示。     

企业税务筹划风险及防范的策略

随着国家税收法规的不断更新,税务管理筹划已发展成为一门专业性非常强的技术学科.企业内部倡议建立专门的企业税务税收管理筹划部门进行企业税务管理筹划.但在获得巨大经济收益的同时,应看到企业的风险问题.正因为这样,纳税人在切实进行企业税务管理筹划工作过程中,必须认真对待企业税务管理筹划中的风险.因此,税收管理筹划中的风险防控...     

论房地产建安企业税收管理

分析房地产建安企业经营特点,以及税务部门在房地产建安企业税收管理上存在的不足和问题,提出在以下方面加强和规范税收管理：项目审批环节的税收管理、房地产开发税收管理策略的调整、预售收入的税收管理、销售收入的税收管理、扣除凭证的税收管理、成本费用的税收管理。     

规避信息不对称风险的“信息管税”战略思考

在税收管理过程中,政府、税务机关、税务人员和纳税人四个税收参与者之间分别存在不同程度的信息不对称风险。本文对利用＂信息管税＂战略规避税收管理中的信息不对称风险的必要性进行了分析,并构建了＂信息管税＂战略的基本框架,在此基础上提出＂信息管税＂战略运行的工作重点。     

对税收管理目标的思考——从新公共管理视角考量

本文从分析新公共管理学的内涵和外延入手,将税收管理纳入公共管理的范畴,并透过公共管理的视角,重新审视税收管理目标,以平视的眼光看待征纳双方在税收管理中的角色,在关注“效率”的同时,引入“公平”。     

深化纳税评估强化税源管理

纳税评估是目前国际上一种较为通行的税收管理方式,开展纳税评估工作也是我国新时期强化税源监控管理的重要内容和手段.针对目前我国纳税评估工作中存在的问题,必须从法律上、方法上采取有效措施以深化纳税评估,强化税源管理.     

电子商务的兴起与税收征管

电子商务的兴起带来了一系列税收管理上的问题；现行税法无法适应，税收管理和稽查难以进行，偷漏税更严重等，针对以上问题应采取有力的措施：组织力量深入研究、加强国际间税收协调和国内各部门配合、加强电子商务的税务管理、开发先进的计算机技术。     

用项目管理法促进税收管理质效的提高

在税收管理中引进项目管理的理念,用项目工作法推动税收管理不断科学、精细、规范,是适应税务“扁平化”管理的需要,是当前强化税收管理一个有益的尝试。一、项目管理法应用于税收管理的理论依据(一)现代项目管理的内涵项目管理是20世纪50年代发展起来的一种管理方法,广泛应用于各种工程项目、软件开发、科学研究之中,显示出了强大的生命力。随着项目管理内涵研究的深入和应用范围的扩大,现代项目管理已经成为一种具有标准化含义的工作流程和工作模式。项目是一个特殊的将被完成的有限任务,它是在一定时间内,满足一系列特定目标的多项相关工作的总称,是有效的利用资源,为实现一个特定的目标所做的努力。从税收实践意义来看,项目就是工作中需要跨层次、跨部门、集中人财物力去攻克的焦点、难点、热点问题。项目管理是运用系统的观点、理论和方法,对每个项目进行的计划、组织、监督、控制、协调等全过程、全方面的管理,其核心思想是以“项目”作为相对独立的组织单元,把各种人力和物资资源应用于项目,以实现项目的目标,满足各方面既定的需求。从税收实践意义来看,就是一种以打破上下层级、部门科室的局限,最大程度地实现人力、财力、智力资源优化配置的管理方法。项目管理的内容大...     

推进大企业税收专业化管理的建议———基于长沙市大企业税收管理

从长沙市大企业专业化管理的实践运行来看，大企业税收管理还面临着一些问题，如不能对跨地区实行有效管理、管理部门职责交叉不清等，建议进一步明确职责，完善风险应对机构，推动信息化管理，建设高素质队伍。     

对税收管理绩效评价体系的思考

税收管理绩效评价是税务机关运用一定的指标体系对税收管理过程及其结果进行概括性的评价。评价时应本着系统的、战略的、权变的眼光,注重对指标的相互关系及其权重的确定,采取客观、公正、科学、全面的评价方法。将目标管理、关键绩效指标以及平衡记分卡等评价技术引入到税收管理绩效评价工作中,建立一种适用于不同层面的绩效评价体系,能够为提高质量和效率提供有效的评价方法。     

对税收管理专业化、信息化与征管组织优化的思考

本文从税收专业化、信息化的视角,审视目前税收征管组织不适应税收管理发展要求的问题,提出优化税收征管组织的设想。税收专业化、信息化不断融合、相互促进是税收管理现代化发展的方向,税收征管组织要适应当前税收专业化、信息化发展的趋势和新特点,强化纳税服务、税源监管和税务稽查三大职能,构建和完善分类纳税服务体系、立体税源监管体系和集约化税务稽查体系,实施组织结构扁平化,资源配置向一线遵从管理倾斜,促进税收职能的全面实现。