浅谈审计机构专业化建设工作

随着建设银行上市和审计体制改革的逐步深入，各总审计室机构大集中的步伐越来越快，建设银行的内部审计体制改革进入了关键时期。2007年下半年，建设银行总行提出了关于推进审计专业化建设的实施方案，为建设银行内审部门今后的发展指明了方向。专业化建设，旨在通过组建专业机构群、建设专业审计人才库，组建审计专业团队等措施，达到建设银行内部审计机构专长化和审计人员专家化的目标，从而为全面实现内部审计专业化提供组织保证和人力资源保证。     

对推进非现场审计工作的思考

随着金融全球一体化的发展，建设银行的业务领域不断拓展，业务量快速增长，新产品不断涌现，面对日趋复杂的金融环境和严格的规范化管,菲建设银行新审计体制的建立，的传统现场审计的方式已越来越不适应现代金融业内审的监管要求，因此建立一个由现场审计和非现场审计共同组成的、完整的审计体系，走现场审计与非现场审计结合的道路，实现审计工作方式的根本转变，积极推进非现场审计，是建设银行内部审计的发展方向和必然趋势。那么，如何积极推进非现场审计，实现内审的根本转变呢？从非现场审计工作实践来看，笔者认为应主要从以下几个方面加以思考和设想。     

浅析风险导向审计方法在综合经营管理审计中的应用

综合经营管理审计（原名全面业务审计）是建设银行近几年提出的新型审计项目，是风险导向审计的具体应用。它充分利用审计计划体系的风险评估结果，结合审计抽样方法，以“6C”评价为核心，对分支机构进行客观、准确、全面的评价。位     

对审计追踪工作的若干思考

提高审计发现问题整改率，坚决杜绝屡查屡犯的关键环节是做好审计追踪工作。近年来，建设银行各级审计部门通过各种方式对内、外部审计检查发现的问题进行了审计追踪，促进被审计单位不断加大整改工作力度。但是，我们也清醒地看到，审计追踪工作在思想认识、方式方法以及对审计发现问霹整改情况认定等方面仍存在一些需要我们思考的问题，这些问题如不解决，将直接影响审计质量的进一步提高。[编者按]     

美国商业银行内部审计工作的考察报告

为巩固和深化建设银行内部审计体制改革的需要，本着学习借鉴西方商业银行现代内部审计理论、管理理念和先进技术方法的初衷，近期我们对美国商业银行内部审计工作情况进行了考察。现将有关情况介绍如下：一、美国商业银行内部审计制度及其管理的主要特征；二、美国商业银行内部审计技术方法的主要特征；三、对建设银行内部审计工作的启示。     

浅议统计抽样技术在审计工作中的应用

统计抽样是根据现代数学原理，从审计对象总体中抽取一部分样本进行测试，并根据测试结果，推断审计对象总体特征的一种方法。这种方法运用得当，有利于提高审计工作规范性和控制审计风险。在当前建设银行审计资源有限，而各项业务日益复杂多样的情况下，研究并运用抽样技术是十分有益的。     

内部审计质量控制过程中应关注的几个问题

审计质量是审计工作的生命线，只有不断提高审计质量，才能使内部审计工作在建设银行管理工作中发挥更大的作用。近年来，审计部门在提高审计质量方面做了大量的工作，审计质量状况有了很大程度的提高。但仍存在诸如审前准备不充分，制定的审计方案操作指导性不强，审计重点不突出，审计人员对重大违规问题查得不深不透，     

试论非现场审计工作的推进模式

非现场审计工作是审计监督体系的重要组成部分，代表着内部审计发展的趋势和方向。随着内审技术和手段的不断发展与创新，非现场审计的地位和作用日益明显。采取科学合理的非现场审计推进模式，对非现场审计工作的有效开展至关重要。本文试图对建设银行非现场审计工作的推进模式作出初步探讨。[编者按]     

关于改进内部控制审计评价工作的思考

内部控制审计评价工作已经建立了全行统一的、标准的、模块化的评价工具。对于完善审计管理机制，健全审计评价职能。体现建设银行内部审计的建设和增值效果方面都切实发挥了非常重要的作用，对于保障建设银行的战略目标实现，促进完善公司治理程序，增强风险控制能力等都具有非常重要意义。为了适应建行机构，管理和业务改革发展的需要，提高内部控制审计评价工作的效率和效果，本文以总行制定的《内部控制审计评价体系》和《内部控制评价审计准则》等制度规范为依据，以日常对内部控制审计评价的实际工作经验和学习积累为基础，在广泛收集利用近年来建行的制度文件，考虑建行上市后资本市场、外部监管部门、投资者和有关方面对我行内部控制审计的更高要求基础上，针对当前内部控制审计评价工作中存在的问题、难点，提出一些建设性意见。[编者按]     

浅议如何通过专业化建设实现内部审计的转型

近年来，随着建设银行内部审计职能的有效发挥，审计质量管理也越来越得到高管层的重视。但是，要实现审计质量管理的规范化、科学化，建立质量管理的长效机制，促进内部审计实现价值最大化，还需要不断研究和创新审计质量管理的理念和管理机制。     

如何树立审计部门的权威性

多年来。建设银行山西省分行内审的工作重心主要在于审计监督。这也是建立与国际接轨的现代化商业银行体制的内在要求。但随着银行商业化改革的进一步深入，经营管理水平的进一步提升，各项内部控制制度建设的进一步完善，单纯的强调审计监督力度和大案要案的查处，已不在是审计工作的全部。     

如何进行追踪审计剩余风险评估

2004年1月1日起施行的《中国建设银行内部审计准则第9号：追踪审计》第9条规定：审计人员应当评估审计项目或审计事项的剩余风险、以确定对被审计单位所采取的纠正措施及其效果的接受程度。并进一步解释说，剩余风险是指被审计单位采取纠正措施后，审计机构或审计组对特定审计项目或审计事项评估的风险。评估剩条风险是实施追踪审计的一个重要步骤，是审计细对被审计单位所采取纠正措施及其效果的接受程度的评价基础和依据。随着建设银行内部审计体制改革的不断深入，开展迫踪审计已成为现场审计工作的重要组成部分，建立起相对量化、操作性强的剩余风险指标评价体系是内部审计从业人员的一项重要任务，也是确立审计权威性、发挥内部审计建设职能的重要体现。     

打造风险防范的新利器--中国建设银行非现场审计系统

随着商业银行改革的不断深入，加强内部控制，防范和化解金融风险成为银行关键性的问题之一。而作为银行内部控制体系的一个重要的有机组成部分，内部审计工作直接关系到整体内部控制和风险防范的成效。中国建设银行以1999年审计体制改革为契机，在提高内部审计有效性方面采取了一系列措施。日前由建设银行自行开发设计的“非现场审计系统”通过了有关部门组     

数据审计系统在商业银行内部审计中的运用

正随着IT技术在银行业应用的广泛深入,依靠传统的审计方式已不适应新形势的审计需要。为此,从1996年开始,国内商业银行开始对数据式审计进行了研究,试图实现审计方式由现场人工检查为主向计算机辅助检查为主的转变,经过多年不断改进审计方法、创新审计技术,目前,建设银行、工商银行、招商银行等国内商业银行已建立了基于IT技术的"数据审计系统"、"非现场审计系统"、"联网审计系统"等计算机辅助审计工具。     

浅谈内部审计机构的转型

股份制改造使建设银行实现了历史性的跨越式的发展，这是建设银行发展史上一次重大的变革，不论是经营理念、还是管理机制，无不发生着重大的变化。内部审计机构只有因势利导，积极跟进改革，进行必要的转型，才能适应股份制改造的需要，更好地发挥出内部审计的作用。     

谈谈以前年度工作底稿在制定审计计划中的作用

审计计划是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。为了搜集充分、适当的审计证据，及时、有效地完成审计业务，注册会计师在执行审计业务之前，必须编制审计计划。由于审计业务具有连续性，注册会计师在对老客户进行审计而编制审计计划时，没有必要每年都像对待新客户那样在新的基础上编制。在保证审计工作质量要求的前提下，注册会计师可以充分利用以前年度的工作底稿。一、以前年度工作底稿中包括的与制定审计计划有关的内容１注册会计师在以前年度审计中获得的有关被审计单…     

关于对行长任期经济责任审计的探讨

行长任期（离任）经济责任制审计包括行长在任期内的经营管理责任履行情况，和各项经营管理指标完成情况而进行的全面审计，以此来监督行长在任期内责任的履行情况，并对其业绩进行鉴证和评价。因此，为保证建设银行规范运作，提高经营管理水平，防范和化解风险，对实施行长任期（离任）经济责任审计，主要有以下几个方面的作用。     

知识经济与审计创新

正确认识知识经济，建立与之相适应的审计创新体系，是摆在审计工作者面前的一项重要任务。审计创新是指审计工作在知识经济发展的环境中，通过创造新的、更有效的审计整合模式，达到在统一的总体目标以及在不同发展时期要达到的目的。审计创新包括制度创新、技术创新、人才创新、战略创新四个方面。     

运用“风险提示”提升审计价值

“风险提示”是重大风险事项的反映，它是《审计报告》的进一步延伸。同《审计报告》相比较，风险提示报告就某一个方面的问题揭露得更透彻，分析得更深入，审计建议更明确，对规范基层机构的经营管理，防范和化解各种风险能够发挥更大的作用。建设银行山东省分行总审计室（以下简称山东总审计室）近几年来多次采用发送《风险提示通知书》的方式，根据在审计中发现的省分行经营管理中的薄弱环节和存在的漏洞，及早提醒经营管理者采取措施加以改进，同时抄送省分行相关业务主管部门，起翻标本兼治．防患于未然，将风险控制在最小范围的作用。同时，起到了总审计室及时与省分行进行交流和沟通的桥梁作用，有利于充分发挥审计效率和审计成果的作用，增加审计附加价值，实现审计价值最大化。[编者按]     

萨班斯-奥克斯利法案施累了内部审计么？

在许多公司，内部审计师们疲于应付这部法案．达到其所要求的标准．以至于原先应当优先考虑的工作现在都靠边儿站了。然而．一些组织在关注战略风险和经营风险的过程中．找到了权衡内部审计达标责任的办法。这对内部审计而言是一个新领域，代表着新的机会和新的风险。内部审计的功能受到了新制度环境所提出的挑战。现在．财务人员和内部审计人员必须找到在充分发挥内部审计作用的同时保证其独立性方法。而且，由于内部审计极可能包含风险管理的内容，