增值税留抵税额退还涉税会计处理的机理研究

随着营商环境逐渐完善，增值税期末留抵退税政策的出台，补充了企业经营性现金流量，增添了企业高质量发展活力。采用文献综述法、规范分析法对现行企业增值税留抵税额退还的涉税政策及其会计处理的现状进行分析，构建“业务流-资金流-税金流”三维模式的增值税留抵税额退还机理分析框架，丰富了增值税会计处理规定的理论基础。     

特殊的存货增值税业务的会计处理

特殊的存货增值税业务的会计处理孔志刚企业的存货增值税业务中有一些特殊情况，除了小规模的纳税人企业在进货时交纳的增值税应当计入存货成本外，作为一般纳税人的企业的特殊的存货增值税业务主要分为两个方面：一是在存货购进和储存过程中发生的特殊业务；二是在存货销...     

浅析“营改增”后增值税账务处理

2016年12月3日,财政部颁布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）（以下简称22号文件）,此规定的出台,促进了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）的贯彻落实．进一步规范了增值税会计处理。“营改增”后增值税科目账务处理变化较大,下面就“营改增”前后增值税账务处理变化做一简要分析。     

浅谈融资性质分期收款销售的增值税会计处理方法

新企业会计准则对具有融资性质分期收款销售的增值税的会计处理方法,并没有给出具体的规定,文章详细分析了会计实务中对此问题的会计处理的不足之处,尝试通过新增＂递延增值税＂一级科目,用以核算具有融资性质分期收款企业未来应交的增值税销项税额,使得会计信息质量更具客观性,真实地反映企业的财务状况。     

国家发出若干农业生产资料征免增值税的通知

国家发出若干农业生产资料征免增值税的通知最近，财政部和国家税务总局联合发出《关于对若干农业生产资料征免增值税问题的通知》。主要内容是：一、下列货物自１９９６年１月１日至１９９７年１２月３１日继续免征增值税１、饲料。２、农膜。３、化肥生产企业生产销售的...     

海关总署下发进口化肥税收的优惠政策

海关总署根据财政部、国家税务总局近日联合发布的关于进口化肥税收的优惠政策通知：自今年起，广东分署、天津、上海特派办，各直属海关凭有关登记证明，对进口钾肥、复合肥继续免征进口环节增值税。具体通知如下：一、享受免征进口增值税的化肥品种要严格限定在本通知附件所列范围内，进口超出规定范围的化肥一律照章纳税。二、进口税号３１０５２０００．１０的化肥凭《化肥进口关税配额证明》办理免征进口环节增值税手续。进口其他品种的化肥，外商投资企业凭外经贸部门授权机构签发的《中华人民共和国自动进口许可证》办理，其他企业凭…     

企业内部关于增值税的会计处理

企业内部关于增值税的会计处理黄汉成实行内部核算的工业企业，材料采购和产品销售，一般由企业管理和经营，但小量的购销亦有由内部核算单位进行。对于税款的交纳，有的由发生对外购销的部门、单位自办。新税制中的增值锐，是价外税，增值税在企业内部之间的会计核算应进...     

关于增值税会计处理的规定

关于增值税会计处理的规定一、会计科目（一）企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细帐中，应设置“进项税额”“已交税金”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”等专栏。“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而...     

增值税转型后固定资产涉税的会计处理

增值税由生产型转变为消费型,抵扣范围扩大,必然影响到会计核算中对于固定资产的计价、企业应纳增值税额的确定以及相关的一系列问题.本文仅对消费型增值税下增值税一般纳税人固定资产涉税业务的会计处理问题进行了探讨.     

增值税转型后固定资产涉税的会计处理

增值税由生产型转变为消费型,抵扣范围扩大,必然影响到会计核算中对于固定资产的计价、企业应纳增值税额的确定以及相关的一系列问题。本文仅对消费型增值税下增值税一般纳税人固定资产涉税业务的会计处理问题进行了探讨。     

生产型与贸易型企业出口退税优劣势分析

<正>作为生产型企业出口钢材,可以选择由生产型企业直接出口,也可以选择设立国际贸易公司,把生产型企业的出口钢材销售给国际贸易公司,再由国际贸易公司出口,并由国贸公司办理出口退税。到底是哪一种退税方式对企业有利呢?为了回答这个问题,本文从增值税退税原理及会计处理中影响损益部分着手分析。一、增值税退税原理及会计处理介绍     

政策法规

电石行业清洁生产标准出台，10月1日起石油和化工行业169项标准实施，财政部、国家税务总局：有机肥产品免征增值税，关于鼓励利用电石渣生产水泥有关问题的通知，财政部下发通知免征硫磺进口环节增值税，国务院关税税则委员会：对磷产品加征100%的特别出口关税。     

论西方国家的增值税及其会计处理

论西方国家的增值税及其会计处理马国强我国经济体制改革的深化和政府、企业职能的转变，迫切需要与之相适应的财税制度，我国现行财税制度的改革已势在必行。增值税是一种流转税，最早出现于本世纪５０年代的法国，后来逐渐为其它国家所接受，成为一种国际税种。我国从１...     

从生产型增值税向消费型增值税的转型势在必行

自1954年法国实行增值税后，世界上绝大多数国家都实行了增值税。从各国的增值税来看，以法定扣除项目为标准来划分，可分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。这三种类型增值税的根本区别在于课征增值税时，对企业当年购入的固定资产价值如何进行税务处理：对购入的固定资产价值不作任何扣除的是生产型增值税；按折旧方法对固定资产价值逐     

进口农资暂征收增值税保证金

该通知中规定：从2001年1月1日起，进口的化肥、农药、成药和原药，进口的种子(苗)、种禽、鱼种和非盈利性种用野生动植物物种源，进口的饲料，在新的进口环节增值税政策未明确前应暂时征收金融增值税保证金。其中，准予征收增值税保证金的进口饲料范围，按《海关总署关于调整饲料进口环节增值税征免范围的通知》的规定办理。通知中还规定，所列范围内的进口物品征收保证金时，如2001年属于关税实行公开暂定税率的商品，应按公开暂定税率征收。进口农资暂征收增值税保证金     

专户管理取消后住房资金的财务与会计处理

国务院国发[1998]23号件规定，国家从1998年下半年开始停止住房实物分配，逐步实施住房分配货币化。为此，财政部2000年9月印发了《关于企业住房制度改革中有关财务处理问题的通知》（财企[2000]295号，适用于国有或国有控股的非金融企业，其他非金融企业可以参照执行，以下简称《通知》），规定：（1）从《通知》发布之日起，取住房基金和住房周围基金管理制度；（2）原住房周围金余额以及发给职工的一次性住房补贴，作调整企业年初未分配利润处理；（3）对原在住房周围金科目核算的各项收支纳入生产经营相关项目统一管理和核算。笔现以《通知》规定为依据，结合现行财务会计制度的有关规定，介绍专户管理制度取消后企业住房资金的财务与会计处理。     

税制改革后转让固定资产的会计处理问题

税制改革后转让固定资产的会计处理问题李泽平最近，笔者在学习《中华人民共和国增值税暂行条例》及有关的实施细则和会计处理的规定时，发现未涉及的一项重要会计事项，就是关于有偿转让固定资产（不包括销售不动产和转让无形资产所有权，下同）的会计处理问题。现提出以...     

增值税专用发票使用规定(试行)

增值税专用发票使用规定（试行）为了加强对增值税专用发票（以下简称专用发票）的使用管理，确保增值税凭发票注明税款抵扣制度的顺利实施，国家税务总局制定了《增值税专用发票使用规定》，现印发给你们，并就有关问题通知如下：一、专用发票不仅是纳税人经济活动中的重...     

财政部 国家税务总局关于调整海上石油开采企业名单的通知

8月28日，财政部、国家税务总局联合向各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局下发通知称，接中国海洋石油总公司来函，由于海洋石油企业的发展变化，要求对《财政部、国家税务总局关于海洋工程结构物增值税实行退税的通知》（财税[2003]46号）中开列的“海上石油开采企业”名单进行变更调整。为此，特对财税[2003]46号中的“海上石油开采企业”名单调整如下：     

浅析增值税视同销售行为的会计处理

新会计准则实行后,对于视同销售业务中会计与税法的差异内容进行了调整。但新会计准则对具体会计处理方法没有规定,造成了实务中不同的会计处理方法对纳税基础的影响不同,这就可能对企业人为调控利润提供机会,形成国家税收损失。文章就视同销售业务在增值税方面的会计处理方法进行介绍并进行比较,提出解决建议。