浅谈经济责任审计存在的主要问题及对策

一、经济责任审计的定义和必要性经济责任审计所指“经济责任”是指领导干部人员任职期间对其所在部门、单位企业财政财务收支或资产、负债、损益真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应负有的责任,包括主管责任和直接责任。也就是说,经济责任审计是对领导干部人员任职期间经济责任履行程度的审计监督。国家审计署审计长李金华同志对经济责任审计定义作了精辟的概括：“经济责任审计就是财政财务收支审计结果的人格化,也就是说要把审计的最终结果落实到人头上。”过去的审计结果只对单位不对个人,如果出了问题,一般也是处罚单位,领…     

谈任期经济责任审计风险与防范

任期经济责任审计风险是审计机关或审计人员在对任期经济责任人审计过程中，由于种种原因对高任人应员有的主管责任和直接责任判断失误，发表了与事实真相不相符合的审计评价或结论，造成被审人和与之有关方面的损失，引起审计主体承担这种损失责任的可能性。 任期经罚责任审计风险形成的原因主要来源于外部因素和内部因素两个方面。外部因素是审计机关和审计人员非自身能控制的因素，它不但增加了审计风险，而且给审计工作增加了难度，直接影响审计工作效率和审计效果。内部因素是指审计机关和审计人员靠自身的作用能够控制的因素，内部因…     

唐山市领导干部任期经济责任审计见成效

唐山市审计机关在市委、市人大、市政府的部署下 ,依据《关于对领导干部进行任期经济责任审计的实施意见》等有关规定 ,从１９９８年以来 ,在１５个县（市）、区共开展领导干部任期经济责任审计３７８项 ,审计经济责任人４００人。其中党政领导３０３人 ,企业领导９７人。领导干部任期经济责任审计是在过去领导干部离任审计的基础上进一步开展的 ,较好地解决了过去领导干部离任经济责任审计中存在的“先提后审”、“先离后审”、“不离不审”等考察、使用干部的弊病 ,强化了监督职能 ,使对领导干部的考核、使用、管理、监督更有科学性。迁西…     

领导干部经济责任审计风险及控制

领导干部经济责任审计对增强领导干部事业心和责任感,使其尽职尽责勤政廉政,严格遵守财经法纪起到了巨大的推动作用。但由于领导干部经济责任审计结论对审计对象管理能力的认定、调整任用、勤政廉政形象等产生重要的影响,不可避免的会受到错综复杂的经济环境、社会环境、审计环境等因素的干扰,再加上审计人员能力的局限,使经济责任审计的风险明显大于其他类型的审计。因此,笔者拟从剖析审计风险的因素入手,研究审计风险的成因,有针对性地提出控制领导干部经济责任审计风险的措施,以供大家参考。一、领导干部经济责任审计的风险性领导干部经济责任审计风险是指审计人员在评价领导干部工作业绩和     

谈经济责任审计风险及防范

经济责任审计风险是指由于审计人员本身的失误或其他客观原因,导致经济责任审计结论不实,对被审计责任人任期内的经济责任作出不恰当评价可能造成的损失。一、经济责任审计风险的成因(一)内部因素:①独立性不强。审计人员和被审计对象有利害关系或者其他可能影响审计公正的关系,都会造成审计风险。②审计人员的业务素质。这是审     

社会主义市场经济审计基本理论的探讨

本课题主要对社会主义市场经济条件下的审计基本理论与概念问题，进行了较为全面系统的探讨和论述，并在充分论证的基础上，提出了一些新的观点及研究成果，它们的基本内容有：一、审计的本质属性是解脱经济责任关系的独立的经济监督系统，它具有双向性、层次性、公开性和决策型等特征。二、审计职能是一个相互联系、互为作用的有机整体，它依次由监督职能、调控职能、公证职能和反馈职能构成。三、审计对象应表述为会计资料及其所反映的财政、财务收支和有关的经济活动。四、审计假设应是一个体系，在市场经济条件下，审计假设主要有两类：一类是用以说明产生审计需求的社会原因假设；另一类是用于说明实现审计目标和程序应具备的基本条件假设。五、审计目的从一般意义上讲，是指审计者最终想要达到的境地或希望实现的结果，它由审计的一般目的、特殊目的和运用目的构成，在市场经济条件下，审计目的可表述为查明和确定被审计单位及人员对国家及其授权部门或对其他审计授权及委托方应负的经济责任，维护国家和有关各方的经济权益，促进社会主义市场经济的良好运行与发展。六、审计原则是联接审计理论与实践的桥梁和纽带，是审计人员从事审计职业应这是承担     

浅议怎样提高经济责任审计质量

一、增强审计人员素质是提高经济责任审计工作质量的根本。首先，要严格人员的选用。选用的审计人员不仅要具备较高的业务素质，还要具备较高的政治素质和文化素质，要有高度的事业心和神圣的责任感，以适应经济发展和完善审计监督的需要。其次，应做好上岗前的培训工作。审计工作有自己的独立性和其它经济部门不同的特点，应加强上岗前的培训工作。第三，要加强审计人员的后续教育。改变和突破原学什么会什么、干什么会什么的单一、陈旧的知识结构，成为一专多能多方面专家和复合型人才。二、审计内容全面、真实是提高经济责任审计工作质量…     

影响经济责任审计独立性因素分析

独立性是审计的本质属性，直接影响到审计质量和审计风险。经济责任审计风险往往大于一般审计风险，因此，积极探讨经济责任审计的独立性，有助于防范审计风险，提高审计质量。一、审计人员自身因素影响经济责任审计独立性独立性要求审计人员必须保持工作上的独立，而其前提则是审计人员必须具有与时俱进的各种业务素质，这是保持审计工作独立的最基本条件，因此，审计人员自身业务素质高低、知识结构是否合理及对现代知识感受能力强弱，不仅影响到一般审计工作的独立性，也深刻地影响着经济责任审计的独立性。（一）审计人员知识结构影响。随着市场经济和知识经济的发展，依靠单一的审计经验和专业知识，在实际工作中越来越受到局限，尤其在任期经济责任审计中，这种局限越来越影响到审计的独立性。一是审计专业知识。无论社会经济如何发展，审计对象、审计手段如何千变万化，但有一点不会变，那就是审计专业知识和审计实践经验。一个只有书本知识而无丰富审计实践经验，或虽有丰富实践经验，而审计理论知识贫乏的审计人员，在不断发展的审计实践中，是很难保持其独立性的。特别是在现实日益迫切需要的经济责任审计中，由于这种审计还未完全建立起一整套完善的工作理论体系，因此对审计人员，无论过去水...     

国有企业领导人员经济责任审计风险及其控制

国有企业领导人员经济责任审计风险除了一般审计风险的特征外,还具有风险因素更为复杂、风险程度更高、风险危害及其风险控制难度更大的特征。从审计机构和人员不能控制的外部因素、审计机构和人员自身的因素以及审计技术方法因素等三个方面看,国有企业领导人员经济责任审计风险的成因均有其明显的特殊性。从根本上防范与控制国有企业领导人员经济责任审计的风险,应该做好几个方面的工作:完善经济责任审计法规与准则;优化企业经营环境,提高企业管理水平;充实审计队伍;提高审计人员综合素质和风险意识;加强经济责任审计技术与方法的研究;对审计风险进行科学评估;做好审计工作的组织与管理工作;充分利用各种审计资源,争取有关部门的支持。     

浅谈经济责任审计的内容及意义

1999年 5月 ,中共中央办公厅、国务院办公厅颁发了《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》。开展经济责任审计 ,是加强干部监督管理的重要环节 ,也是促进领导干部自觉实践“三个代表”思想的重要保证。经济责任审计与一般意义上的审计相比 ,最明显的区别有两点 :一是审计结果为考核评价领导干部工作业绩和实际工作能力提供了量化的依据 ;二是审计结果人格化 ,即必须要有具体的人来承担经济责任。过去我们的审计结果是只对单位不对人 ,现在实行领导干部经济责任审计…     

国有商业银行经济责任审计中对不同性质责任中心的考核评价

作为国有商业银行的一级审计机构，我们在开展经济责任审计时，经常遇到被审计人的经济责任界限难以区分，以致出现了审计人员与被审计人各执一词的现象。究其原因，是由于审计人员没有弄清楚被审计人所在单位责任中心的性质，从而赋予了不对称的评价指标造成的。所以，要想搞好经济责任审计，坚持客观公正的审计原则，前提是必须正确区分责任中心性质，同时赋予与责任中心对称不的考核评价指标。     

防范经济责任审计风险的思考

一、经济责任审计风险形成原因 经济责任审计风险是指审计机关及其审计人员在履行经济责任审计监督职责过程中．因对特定事项发表不恰当审计意见和审计评价而承担责任或损失的可能性。这种风险形成原因分为外部因素和自身因素。（一）外部因素。一是开展审计机关领导干部经济责任审计．是完全依照组织部门的委托来进行审计．没有选择的余地．是完全被动地开展审计,缺乏主动性,这就极易形成审计风险。     

领导干部任期经济责任审计与财政财务收支审计的区别与联系

领导干部任期经济责任审计开展以来,广大审计人员进行了认真学习,积极实践,取得了较好的效果。但由于领导干部任期经济责任审计刚刚开展,还没有形成一套自己的体系,使得有些审计人员认为,领导干部任期经济责任审计其实就是财政、财务收支审计,或者说本质上没有区别,因而对领导干部任期经济责任审计不很认同,在审计中仍按财政、财务收支审计进行,在一定程度上偏离了领导干部任期经济责任审计的要求,使领导干部任期经济责任     

任期经济责任审计若干问题研究

任期经济责任审计的特点；任期经济责任审计必须事前进行；任期经济责任审计存在人员少任务重、审计经费紧张、审计人员素质不高、缺乏统一的审计评价标准等准点。为搞好任期经济责任审计应采取以下对策：加强有关件学习和宣传；加快审计体制改革；保证审计经费；尽快出台任期经济责任审计的操作指南和审计评价标准；重视任期经济责任审计结果的体现等。     

开展经济责任审计对内部审计人员素质和能力的要求

随着我国经济体制的不断完善和经济责任审计的开展,审计工作对内部审计人员的素质要求逐渐提高。内部审计人员应具备怎样的素质,以及内部审计人员如何在经济责任审计中履行职责,本文将详细阐述。     

各单位结合实际探索绩效审计路子 把“绩效审计年”活动全面推向深入

审计厅经济责任审计局在领导干部经济责任审计中,结合部门职能,认真进行效能分析,探索绩效审计的路子。图为梁雪铖局长和审计组人员到自治区食品药品检验所进行现场调查。     

任期经济责任审计评价中应注意的几个问题

经济责任审计的本质,是确立或解除责任人经济责任的一项审计监督制度。审计的归结是如何给被审计人一个公正、准确、合理的评价,这是经济责任审计至关重要的环节,既关系到审计工作的质量和风险,也是被审计人和委托机关关注的焦点。为作出正确评价,防范风险,笔者认为应注意处理好以下几个问题：一、以确定财政财务收支的真实性为基础。审计法规定审计的基本职能是对财政财务收支的真实、合法、效益进行审计,真实性是前提、基础,如果审计结果缺乏真实性,那么其他方面的监督就无从谈起。兼有监督和鉴证双重职能的经济责任审计更是如此…     

浅谈内部审计人员的“三维思考”

文章通过介绍什么是“三维思考”和内部审计人员“三维思考”的必要性,进一步阐述了内部审计人员“三维思考”的方法和在实际工作中的运用,进而得出结论:内部审计人员不应单纯地对企业内部财务收支、会计信息质量和经济责任等进行审计,而应运用“三维思考”的方法从经营者、管理者的角度对审计过程和审计结果及经营管理全过程开展审计分析,充分发挥内部审计的服务职能.     

经济责任审计评价原则与方法

经济责任审计评价的核心问题是对被审计人明确确定领导干部个人应承担或负有什么样的责任，这是摆在审计机关或审计人员面前的首要任务。如何正确区分被审计人个人应承担的是直接责任还是主管责任，是主观责任还是客观责任，是前任责任还是现任责任，是集体责任还是个人责任，是故意责任还是过失责任等，这是一个很复杂的过程。     

也谈经济责任审计评价

经济责任审计评价是经济责任审计价值反映的关键所在。经济责任审计具有两层涵义：一是指审计人员根据财经法规和审计依据,对被审计对象的所审计内容进行评判和界定的行为,它贯穿于审计的全过程。二是指审计报告中应出具的审计评价,即审计组、审计机构根据审计内容的有关事实,对审计对象所做出的结论性评语,它是在第一层含义审计评价的基础上形成的。为了区别这两层含义,我们通常把第一层含义称为经济责任的界定,第二层含义称为经济责任的评价,经济责任的界定和评价是紧密联系在一起的,经济责任的界定是经济责任评价的依据,所以界定被审计人的经济责任是经济责任审计的核心。