浅论基于收入的有效税务筹划

从效率角度,企业进行税收筹划是为博取经济收益最大化。收入是企业的重要经济来源,也是税收筹划的重要因素。收入筹划的目标必然是会计收入最大化、应税收入最小化、税后收入最大化。文章以会计准则和所得税法为基础展开分析,并通过量化模型论证这一思路。     

政府补助收入的会计处理和税务筹划

本文通过四个实际案例,结合会计准则和税收规定,对政府补助会计处理和税务筹划实务操作进行了详细分析,力求提高财务人员税务筹划的前瞻性,为工作中遇到的实际问题提供解决思路。     

小议隐瞒收入偷逃增值税的税务稽查方法

1．隐瞒、转移应税收入。主要有以下几种情况：①收到货款不记销售收入账；销售货物直接冲减“原材料”、“产成品”等科目的金额，同时相应增加往来账科目的金额。②企业核算设置两套账，以假账作为增值税的申报依据。③“抹账”货物不作销售收入处理，不计提增值税。④利用现金一手买进、一手卖出，收入“空中飞”。     

商业类房地产企业税务筹划管理相关问题分析

国内外的研究表明会计收益与应税收益的差异可以提供应计会计程序中管理当局操控的信息,注册会计师在审计过程中和出具审计报告时是否会利用这一差异所体现的信息?会计收益与应税收益的差异对审计师的审计过程和审计收费有何影响?本文从审计费用角度考察了会计收益与应税收益的差异对外部独立审计师的审计过程和审计收费的影响。结果发现:会计收益与应税收益的差异与审计费用显著正相关。这表明审计师充分利用了会计收益与应税收益的差异所体现的信息。     

企业运费税务筹划

运输费用往往在企业的经营成本中占有很大比重,直接影响到企业的经营效益,本文主要从收取运费交纳增值税,支付运费抵扣增值税以及企业是否成立运输公司等方面对该问题进行分析,期望对运输费用进行有效的筹划,降低企业的经营成本,提高经济效益。     

收入会计处理与税务差异探讨

财务会计核算遵循会计基本准则和具体准则,其目的是为了真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果,为投资者、债权人、企业管理部门以及其他财务报告使用者提供相关信息.而税法则以课税为目的,根据经济合理、公平税负、促进竞争的原则,依据有关的税收法规,来确定纳税人应缴纳的税款.两者基于不同的目的和原则,对同一经济事项的确认与处理也存在差异.     

浅谈税务会计的核算基础

税务会计是在财务会计提供的信息基础上,按税法的规定进行调整,计算出应税收入和应税所得以及应纳税额,并进行纳税申报和税务筹划。当财务会计处理与税法规定不一致时,必须在财务会计核算基础上按税法的规定进行调整,并依据会计理论进行账务处理。     

增值税一般纳税人购进货物的税务筹划

增值税一般纳税人企业购进货物,不管供货方是一般纳税人还是小规模纳税人,均应以购入的成本价作为选择的基本标准。城建税及教育费附加、货币时间价值也会影响购买决策,但这两个因素影响力相对较小,且作用力相反。     

浅析大型建造合同收入纳税申报的特殊性

企业纳税申报时,收入金额申报相对较简单,除了视同销售、营业外收入等调整项目外,无论是流转税申报中的应税销售额还是企业所得税申报中的计税收入,一般情况下等于会计收入。但对于大型机械设备、交通工具的建造企业,情况就变得复杂多样了,会计收入、流转税的应税销售额、企业所得税的计税收入一般互不相等,有时甚至相差甚远。     

某军工企业集团转包业务增值税税务筹划

针对军工企业集团主营非应税产品同时兼营应税产品的现状,结合企业战略规划,采用利用国家税收优惠政策,免征增值税进项税额,利用海关、税务等多项政策,通过注册区域,生产、采购等多种方式综合运用进行实际筹划和操作,减少进项税额,增加退税额,降低企业生产成本和资金成本,提高企业竞争力和盈利能力.一、增值税相关规定对军工企业集团转包业务的影响某军工企业集团主营业务收入是以军品为主,占到主营业务收入的90％,民品包括民用航空转包产品为辅,占到主营业务收入约10％,按照国税总局的增值税进项税相关规定,生产军品的企业进项税不得抵扣,销项税进行免征.对军民品混线生产的军工企业按销售比例进行进项税的划分和结转.     

企业跨期收入会计与税务处理的协调

企业在经营中，常会遇到跨期预收业务。企业会计制度规定，此类业务应按权责发生制原则及收入与支出配比原则进行会计核算；税法规定，凡是开具发票及收到款项时便形成销售，纳税义务已产生，就应交纳相应税费，并在账务处理中记录反映。这样，同一经济业务在会计核算中会出现两种核算方法，影响了会计信息的质量，易造成偷漏税现象。对此，笔者谈点看法。例如：某商业企业于２００１年１０月１日将自有的房屋出租，并于当日收到承租单位按照合同规定预交的从出租日至２００２年９月３０日的房租款１２０万元，向承租单位开具１２０万元的发…     

基于税务筹划的会计政策选择

一、会计政策与税务筹划按照国际会计准则委员会的定义,会计政策是指企业编报财务报表时所采用的具体原则、基础、惯例、规则和实务,根据《企业会计准则》中《企业会计准则——会计政策、会计估计和会计差错更正》的定义为:会计政策,指企业在会计核算时所遵循的具体原则以及企业所采纳的具体会计处理方法。《国际会计准则——会     

浅谈消费税的税务筹划

消费税是国家对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人所征收的一种流转税,是实行单一环节征收的价内税。国家征收消费税的目的在于调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。目前,由于国家对不同的应税消费品按照不同的税率进行征收消费税,这样,为纳税人科学、合理地筹划消费税提供了一定的空间。对于消费税的筹划方法很多,本文主要探讨以下三个方面的内容。     

企业搬迁补偿收入之会计及税务处理

随着城市建设的不断推进,企业政策性搬迁和取得政策性搬迁费的情况越来越多。本文以我国现行企业所得税法和《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号）为主要政策依据,讨论搬迁补偿款会计处理和税务处理的差异。     

基于会计政策选择的税务筹划

在市场经济条件下,税务筹划对于企业实现自身的发展目标非常重要.税务筹划与企业会计政策的选择关系密切.文章从税务筹划的含义入手,探讨了基于会计政策选择的税务筹划方法,并指出利用会计政策进行税务筹划应注意的问题.     

高校教师个人所得税税务筹划

高校教师的个人收入来源主要包括：（1）工资、薪金所得。具体包括基本工资、各种津贴、福利和补助等项目,是高校教师收入的基本组成部分;课酬津贴,是高校教师开展日常教学活动所得的收入,主要包括课时津贴和论文指导津贴;科研津贴,是高校教师进行科研工作而获得的收入,主要是发表论文或进行课题研究所付出劳动所得的报酬。     

企业搬迁补偿收入之会计及税务处理

随着城市建设的不断推进,企业政策性搬迁和取得政策性搬迁费的情况越来越多。本文以我国现行企业所得税法和《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函[2009]118号)为主要政策依据,讨论搬迁补偿款会计处理和税务处理的差异。