资产减值准备的纳税调整

按照会计制度的规定．如果企业某项资产的可回收金额（可变现净值）低于其账面价值，应当计提减值准备，计提的减值准备计入当期损益．从当期的利润总额中扣除．因以前期据以计提资产减值准备的各项因素发生变化而转回的减值准备，也计入当期损益，增加当期的利润总额。国税[2003]45号文件规定：“企业所得税前允许扣除的项目．原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则．除国家税收规定外．企业根据财务会计制度等规定提取的任何形式的准备金不得在企业所得税前扣除。企业已提取减值、跌价或坏账准备的资产，如果申报纳税时已调增应纳税所得．因价值恢复或转让处置有关资产而冲销的准备应允许企业做相反的纳税调整。”     

公允价值下所得税暂时性差异浅析

资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。显然，资产的计税基础是税法允许未来抵税的资产价值，即未来不需要纳税的资产价值。可用以下公式表示：“资产的计税基础=未来可税前列支的金额=成本-以前或现在已税前列支的金额”。具体确认资产计税基础时，应区分不同情况进行处理：一是资产计税基础等于账面价值。如果该资产所产生的未来经济利益不需纳税，     

浅析新会计准则资产减值准备对企业纳税的影响

2006年2月15日，财政部发布了《企业会计准则第8号--资产减值》，并规定自2007年1月1日起在上市公司实行。本文分析了新旧会计准则在资产减值方面存在的差异，并在此基础上，以固定资产减值对企业纳税的影响为例，讨论了新会计准则的资产减值准备，对企业纳税产生的影响。     

所得税会计关键问题浅析

正一、资产计税基础的确定资产计税基础是指企业收回资产账面价值的过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以从应税经济利益中抵扣的金额。如果这些经济利益属于不纳税的,那么该资产的计税基础即为账     

房地产在建项目转让涉税分析与筹划

在转让资产之前，企业应做好纳税分析与筹划，由财务人员牵头、其他部门配合，给出方案以供企业决策者做决策。本文以房地产企业转让在建工程为例，列举了两个方案进行税收分析与筹划，希望能给大家一点启示。     

非货币性资产投资企业所得税处理例解

在满足条件的情况下,企业非货币性资产投资可适用一般性税务处理、分期确认所得或特殊性税务处理,每种处理方式的税务影响各不相同.企业在具体执行时,应综合考虑资产的计税基础和公允价值、投资方和被投资方的经营纳税情况、分摊应纳税所得额的年限、资产及股权的后续处理情况等因素.     

企业所得税会计处理方法探析

2003年，财政部、国家税务总局联合下发的《关于执行（企业会计制度）和相关会计准则的有关问题解答（三）》对企业接受捐赠资产应如何进行会计处理及纳税调整做了规定，即：企业接受捐赠资产按税法规定确定的入账价值，应通过“待转资产价值”科目核算。企业取得的货币性资产捐赠，应按实际取得的金额，借记“现金”或“银行存款”等科目，     

纳税筹划存在的问题及解决之道

纳税筹划是企业对其资产、收益的正当维护,属于企业应有的一项基本权利。同时,纳税筹划是一种高智商的增值活动,它是以财务会计核算为条件的,为进行纳税筹划就需要建立健全财务会计制度,规范财会管理,从而使企业经营管理水平不断跃上新台阶。当前,纳税筹划虽已得到一定的运用,但在理论和实践上仍有待于进一步探讨和完善。     

企业非现金资产偿债的纳税筹划

受国际金融危机和宏观经济环境影响,当前,许多负债过度企业的财务压力加大,甚至出现了支付危机.为了度过难关,企业通常会选择以非现金资产进行债务清偿.由于清偿过程涉及到流转税和所得税等税种的处理,所以企业以非现金资产偿还债务时,可以通过合法的纳税筹划降低税务成本,实现最大收益.     

中小企业纳税会计调整

正一、资产业务期末纳税调整资产是企业正常运营的物质基础,是由企业过去的交易或事项形成的,由企业拥有或控制的,预期能给企业带来经济利益的经济资源。资产在会计上按其流动性大小可分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。     

固定资产纳税筹划浅见

企业中,固定资产在资产总额中通常占很大的比重,因此,以固定资产为切入点的纳税筹划十分重要。本文重点谈谈固定资产界定和修理的纳税筹划。     

关于企业纳税成本问题的探讨

企业纳税成本是企业生产或销售商品、提供劳务而必须耗费的经济价值，它通过减少某项资产或增加某项负债的方式来实现。本文所指的企业纳税成本是指除企业实际上缴的实体税款外，为上缴实体税款或履行纳税义务而发生的一切费用。     

企业财务预算编制与纳税筹划

随着市场经济的高速发展,企业之间的竞争越来越激烈,对生产成本的控制已成为企业制胜的法宝之一.企业如果能在做预算编制时就把纳税影响成本的因素考虑进去,会使企业节约纳税成本,获得最大的税收利益,从而提高企业的整体价值.     

企业集团内部资产重组的涉税问题研究

企业集团内部资产重组是当前全球金融危机背景下大型企业集团为了增强自身生存和发展能力而日益增多的企业经济行为。对企业集团内部资产重组所涉及到的资产交易进行分类，详细分析每种资产交易根据税收法律法规规定需缴纳的税费，并以案例的形式对企业集团内部资产重组的纳税筹划进行探讨，可以揭示综合成本最优化的企业集团内部资产重组的纳税筹划目标。     

企业财务预算编制与纳税筹划

随着市场经济的高速发展，企业之间的竞争越来越激烈，对生产成本的控制已成为企业制胜的法宝之一。企业如果能在做预算编制时就把纳税影响成本的因素考虑进去，会使企业节约纳税成本，获得最大的税收利益，从而提高企业的整体价值。     

企业纳税筹划的实际运用

企业在进行税收筹划时，由于一些认识上的差异，往往导致在纳税筹划上产生误区，出现一些如纳税筹划方法的选择不适当，给企业带来纳税风险：在纳税筹划时未从企业的全面情况出发，纳税筹划方案思路单一，未以企业整体利益最大化为纳税筹划的目标等问题。本文分析了目前企业存在的较为常见的一些纳税筹划方案，对如何实现纳税筹划进行了探讨。     

资产减值的会计处理与纳税调整分析

本文就资产减值的会计处理与税务处理进行了分析,进而指出企业各项资产减值的纳税调整方法,以期能为会计实务工作者提供参考。     

增值税转型下固定资产的纳税筹划

固定资产作为企业资产的重要组成部分,是企业生产发展的基础。增值税新政策的出台为固定资产的纳税筹划创造了新的条件,本文拟就新政策下如何对固定资产投资进行有效的纳税筹划进行探讨。一、增值税转型中有关固定资产的新政策     

新旧准则下非货币性资产交换会计处理差异及纳税影响

本文分析了新旧准则下企业通过资产置换取得非货币性资产的入账金额的确定方法,举例分析了新旧准则存在的差异及其对企业纳税产生的影响。     

固定资产纳税筹划浅见

企业中,固定资产在资产总额中通常占很大的比重,因此,以固定资产为切入点的纳税筹划十分重要。本文重点谈谈固定资产界定和修理的纳税筹划。一、固定资产界定的纳税筹划税法规定,固定资产是指企业为生产经营、提供劳务、出租或者经营管理而持有的,使用期间超过1年的非货币性资