浅谈权责发生制与收付实现制在所得税汇算清缴中的区别

在所得税汇算清缴和税务检查过程中．税务机关和企业之间经常对某些收入或费用的确认属期出现争议，例如收入是否应记人当期，水电费、售后服务费、年度奖金等费用。是否可以在当年税前列支等等。归其原因，主要是因为对权责发生制和收付实现制的混淆造成的，下面笔者就这个问题，作以简单阐述。     

目标成本法在建筑企业项目成本控制中的运用

建筑企业实行项目法施工,由项目部承包总公司(或集团公司)所中标的工程项目,按工程造价的一定比例上缴总公司(或集团公司)管理费,剩余盈利归项目部,由项目部承包班子人员分配。为提高项目部的积极性和风险意识,项目部需向总公司(或集团公司)按工程造价的一定比例缴纳风险金,在施工过程中接受总部的财务、质量、安全等方面的监督,确保项目部能够完成总公司(或集团公司)规定的效益目标、质量目标、安全目标,最终实现企业的目标。     

浅析集团公司内部交易抵销处理

发生在企业集团内部的交易事项,在财务核算中通过交易所得税相互抵销,不会影响企业集团的总资产、负债量和收益。企业集团在进行财务核算与管理时,应该把企业集团各种内部交易事项联系起来,把内部交易所得税加以抵销处理。本文结合新疆生产建设兵团第二师与援疆企业重组设立的燃气集团公司(A公司为总公司,B、C公司为分公司),浅析集团公司内部交易抵销处理。     

总公司向分公司派员是否属劳务派遣

编辑同志:我公司在全国有十几家分公司,总公司经常派遣员工到下属分公司工作,短则几个月,长则几年。员工在分公司工作期间的工资由分公司支付,社会保险费也由分公司缴纳。请问,我公司的做法属于劳务派遣吗?     

分公司纳税筹划风险分析

纳税筹划是指正确、主动运用税法对企业进行管理的行为,它既符合企业价值最大化目标,也是一项重要的财务管理活动。纳税筹划的方法有避税、节税和税负转嫁。在给企业带来经济利益的同时,纳税筹划也蕴涵着税务筹划失败的风险。分公司除了根据属地原则要在当地纳税外,还要把利润汇总到总公司纳税,加剧了分公司纳税筹划的难度和复杂性。如果不关注这种风险,分公司不但享受不到纳税筹划的好处,还可能给总公司带来损失。     

’2014问题解答之四（028～036）

028．请教建筑企业税收问题： （1）挂靠税金的处理：收取挂靠费的建筑公司,挂靠费是否不在账面上反映,而是相当于自营方式,在应付给挂靠方的工程费中抵减呢？     

分公司纳税筹划风险分析

纳税筹划是指正确、主动运用税法对企业进行管理的行为，它既符合企业价值最大化目标，也是一项重要的财务管理活动。纳税筹划的方法有避税、节税和税负转嫁。在给企业带来经济利益的同时，纳税筹划也蕴涵着税务筹划失败的风险。分公司除了根据属地原则要在当地纳税外，还要把利润汇总到总公司纳税，加剧了分公司纳税筹划的难度和复杂性。如果不关注这种风险，分公司不但享受不到纳税筹划的好处，还可能给总公司带来损失。     

企业所得税纳税调整差异的披露

由于企业会计核算所得税遵循的原则与税务计征所得税遵循的原则不同,因此企业在会计期间按会计核算处理所计算的所得与应税所得之间存在差异(以下简称为差异)。在实际工作中,企业按规     

’2007问题解答之十一(140～155)

140.新成立的房地产开发企业,在两年后才有收入。请问业务招待费在税务核算亏损时怎么处理,怎么按收入的百分比核算,能直接用以后年度的税前利润抵扣吗?答:根据《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》(国税发[2006]31号)的规定,自2006年1月1     

企业所得税的会计处理与税收收入及时间的确认

所得税会计是税务会计的一个重要组成部分，它依据现行所得税法的规定和要求，专门核算和管理企业在纳税年度内应纳所得税义务的形成、履行情况，并编报所得税会计报告。所得税会计处理方法的选择和运用是所得税会计研究的核心问题之一。     

工作年限是否应合并计算

正编辑同志:我自2007年11月起在某公司工作,签订了2年期劳动合同。2009年11月,在合同即将到期时公司让我续签合同,但希望我与下属的一家分公司续签,并去分公司工作。2011年11月,分公司被撤销,在支付经济补偿金时,只计算了我在分公司的工作年限。请问,我在总公司和分公司的工作年限是否应当合并计算?     

一审辩护律师李晓军质疑——出资“经查不实”？

《英才》:你对桑粤春的一审判决感到意外吗? 李晓军:非常意外,特别是在本案诸多罪名中以贪污罪判处被告人死刑,尤其困惑。在一审庭审调查示证质证过程中,公诉人出示一系列证据来证明贪污罪的事实。但这一系列证据所能证明的只能是长春吉港工贸总公司乃至吉港集团与证据所载明的单位的挂靠关系,并不反映设立企业的投资关系,不能证明挂靠企业开办资金的来源,而企业性质的认定的主要依据只能是开办资金的来源。     

营改增后建筑企业两种管理体制下应注意的几个管理问题

建筑企业通常会采用"总公司+项目部"的二级管理体制和"总公司+事业部制区域公司+项目部"的三级管理体制模式.但营改增后,这两种管理体制下,企业在合同和公章管理等方面均存在一定的税收风险.因此本文提出企业两种管理体制模式下在合同和公章管理、财务核算和资金管理及发票开具和管理方面应注意的问题.     

完善待摊投资会计核算之我见

一、待摊投资科目的核算内容根据《国有建设单位会计制度》的规定,待摊投资科目是核算建设单位发生的构成基本建设实际支出的、按照规定应当分摊计入交付使用资产成本的各项费用支出。该科目应设置以下明细科目:建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、延期付款利息、负荷联合试车费、包干结余、坏账     

超长期分期交易所得税核算分析

在财务报表分析中,分期收款销售商品、分期付款购买资产等超长期分期交易业务场景均存在税会差异识别不完整、税务规则不明确等问题。本文还原审视过程,通过案例分析了超长期分期交易相关所得税核算的影响,从收入确认时点、回款时点和纳税时点的差异,剖析了其会计核算的关键点,将递延所得税核算的一些特殊场景展现出来,以期为相关业务的所得税处理提供借鉴。     

所得税会计理论问题的探讨

所得税会计是税务会计的重要组成部分，是依据现行所得税法的规定和要求核算企业的收支盈亏，计算企业在纳税年度的应纳所得税款，并定期编制和提供企业所得税纳税申报表。所得税会计是财务会计中的专门处理会计收益和应税收益之间差异的会计程序，目的是协调财务会计与税务会计之间的关系，保证会计报表更充分的披露会计信息。     

浅议施工企业如何加强财务管理

<正>一、财务管理存在的主要问题1.资金控制能力较差。施工企业由于工程项目众多,地域分布广泛,受管理幅度的限制,采取项目部制的"总部——分公司——项目部"三级管理核算模式,即:以建筑施工合同所指向的工程作为自己的产品对象组建项目经理部,按项目进行明细核算和效益评价。这就使得企业无法实时掌握了解整体工程施工情况和资金情况,无法掌握动态的资金信息。     

计提的安全生产费是否允许税前扣除?

湖北天神股份有限公司于2008年度按照《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》(财企[2006]478号)的规定,依法计提安全生产费360万元,对于计提的安全生产费,究竟是否允许税前扣除?2009年4月24日,国家税务总局所得税司副司长缪慧     

工程项目审计初探

目前,国有大型施工企业通常采用的是“三级管理三级核算”的组织管理模式,随着“项目法”施工的普遍推行,原由公司下属施工处负责施工的工程项目改为工程项目部负责组织实施,由此便构成了大型国有施工企业的塔型组织结构:即最基层(塔基)的工程项目经理部,最高层(塔顶)的工程管理局或工程总公司和中间层的工程施工公司。这种组织结构的财务特点是:工程局(总公司)为利润中心,工程公司为成本费用中心,工程项目     

30年，走出“伊甸园之门”

中国30年商业与文化的解放,是人类又一出出走——归家的故事。失散的野孩子在归,文化的脉流在归编辑约稿,并一古脑儿问出这样的问题:30年(1978-2008)文化变迁是如何形成的?中国人如何从奴役到解放,从乌托邦到市场化?中国有西方嬉皮式的反主流文化吗?经济崛起能带来文化复兴吗?