内部控制、财务舞弊与审计意见

注册会计师对审计风险的衡量首先源于对企业的内部控制系统评估,那么上市公司内部控制质量是否会对财务舞弊与审计意见之间相关性产生影响呢?选取2006—2008年因财务舞弊被处罚的76家上市公司和对应的76家非舞弊上市公司为样本,实证检验分析发现,审计师在出具标准意见时,对发生财务舞弊公司的内部控制有效性要求比非舞弊公司要高。     

加强医院内部控制,防范财务舞弊的发生

医院会计信息作为信息系统的重要组成部分,必须对医院会计工作中有可能存在的财务舞弊问题进行有效的防范。完善医院内部控制环境,制定适合单位实际的内部控制制度,加强内部审计,保持一个有效的内部控制系统是防止舞弊最有效的办法。在审计中透透出舞弊产生的原因,找出内部控制方面的薄弱环节,并向医院管理人员提出建议,以杜绝同类舞弊的再次发生。     

企业财务舞弊手段与治理研究

近年来,国内外一些大企业和上市公司相继爆出了会计造假和舞弊丑闻,使得人们对大企业的盈利能力和会计师事务所的客观独立性产生了疑虑,企业的会计舞弊及针对舞弊行为的舞弊审计也就成为社会公众和会计审计界关注的热点。从财务舞弊的内容及方式出发,指出制定完善的内部控制制度、加强内部控制制度的执行力度、完善公司治理结构、健全内部审计机构等是防范财务舞弊的重要措施。     

论财务舞弊的成因及案例分析

财务舞弊现象在利益主体的驱动和企业内部控制管理的问题下屡见不鲜,造成了外部使用者的投资损失和企业内部的管理与发展的下行.在财务舞弊的应对上,在外部应当注重法律法规的颁布,从注册会计师更换角度加强注册会计师的相对独立性.在内部设立审计委员会等独立系统,注重内部控制建设,最大程度的将财务舞弊行为扼杀在制度管理下的萌芽阶段.     

舞弊上市公司内部控制重大缺陷特征研究——基于沪深A股上市公司的经验数据

文章以2012—2013年度沪深两市A股舞弊上市公司为样本,从内部控制五要素角度出发,研究舞弊上市公司的内部控制重大缺陷的特征。研究结果表明,五要素中均存在可能导致舞弊的重大缺陷,其中控制活动是最易存在重大缺陷的内控环节。进一步研究表明,舞弊公司在股权制衡度、高管人员稳定性、风险提示和对策、内部控制审计报告披露、财务预警、重大重组、制度完整度、业务制度、授权审批制度、信息披露、投资者关系管理制度、审计委员会会议召开次数、审计委员会的独立性方面与配对公司存在显著差异。     

浅谈中国上市公司财务报告舞弊问题

随着经济的飞速发展,财务报告舞弊问题的频繁出现已成为阻碍中国市场经济发展、证券市场健康发展的一块绊脚石。如何避免财务造假、保护相关者利益是当前需要解决的一个重要课题。中国上市公司财务报告舞弊主要从收入舞弊、资产舞弊、负债舞弊三个方面进行财务造假。对于财务报告舞弊情况,应加强公司内部控制建设、完善相关法律法规体系、提高财会人员道德修养、加强行业监管,确保外部审计的独立性。     

财务舞弊和审计监管的相关问题

在经济高速增长的今天,会计舞弊日益泛滥,给经济发展造成重大影响.鉴于此,针时遏制财务舞弊的审计监管也日益被人们所重视.有效的企业内部审计和外部独立审计对于企业财务信息披露的真实性有非常重要的影响.本文就财务舞弊动因和治理财务舞弊的对策之一--审计监管进行了一定程度分析,并提出了相关治理措施.     

风险导向审计在避免财务舞弊中的应用 ——以A公司为例

风险导向审计作为一个较为创新的审计方法在财务舞弊审计过程中可以起到一定的积极作用,对于企业等进行财务舞弊防范具有不可替代的作用.被审计单位在被注册会计师进行风险职业判断时,对其展开风险控制评价,当确认被审计单位的剩余风险后,进一步执行追加审计程序,尽可能降低剩余风险,使其处于能够接受与控制的安全范围.但是当前的风险导向...     

企业内部控制与财务舞弊治理研究

中外学者普遍认同内部控制脆弱是诱导财务舞弊发生的主要原因,内部控制是公司治理中用于防范舞弊发生的重要手段.内部控制与财务舞弊之间的逻辑关系使内部控制能有效防止舞弊行为的发生,防范舞弊行为是内部控制的制定目的.内部控制与财务舞弊之间的权衡关系是作弊收益与发现风险之间的权衡.应从政策角度、利益相关者角度、公司角度去制定有效的内部控制制度以防范财务舞弊.     

试论财务欺诈与舞弊审计

财务欺诈案件不仅严重损害资本市场的健康发展,使广大投资者蒙受了巨额经济损失,而且大大降低了审计人员的威信,审计质量也遭到空前质疑。笔者分析了财务欺诈的动因,阐述了舞弊审计的特征以及审计人员在舞弊审计中应采取的方法和技巧,使得审计人员可以更有效地追查揭露财务欺诈等舞弊行为。     

试论企业开展内部控制审计的重要意义

20世纪，内部审计经历了从传统财务审计到现代管理审计的发展。传统上，内部审计侧重于包括揭露错误和舞弊行为在内的财务会计事项的审计，属于消极的防弊功能；随着时代的变迁，政治、经济环境的改变，内部审计已经逐步扩展为包括内部控制审查、融资风险管理和公司治理在内的管理审计。具有积极兴利的功能。开展内部控制审计不仅是内部审计发展的趋势，而且已经逐渐成为内部审计机构的重要职责。开展内部控制审计具有预防舞弊、强化组织内部管理、完善组织治理结构、促进组织价值增加的作用。对于以营利为出发点和归宿的企业来说，开展内部控制审计尤其重要．     

财务舞弊与审计方法分析

财务舞弊可对经济发展带来负面影响,如冲击资本市场,损害投资者的利益及扰乱市场经济秩序等,因此要重视采取有效的措施防范财务舞弊现象的发生。完善审计模式是有效防范财务舞弊的重要途径,应重视针对财务舞弊现象强化审计管理。本文结合实践经验对财务舞弊表象进行了分析,并在此基础上探讨了防范财务舞弊的审计方法,包括报表审计、账务处理审计及经济交易审计方法。     

从内部控制环境视角论管理层舞弊的防范

自2002年以来，国内外的著名公司财务舞弊案件层出不穷。许多财务舞弊案件并不是财务信息系统本身出了问题，而是内部控制环节出现了问题。不论是国外如COSO发布的内部控制框架，还是我国从2009年起实施的《企业内部控制基本规范》，从法律法规的层面认识到内部控制的基础及预防舞弊的重要性。目前舞弊主要表现在例如治理结构不完善、管理者素质不高、企业文化不恰当等问题。应对这些问题若能在这些方面进行改进，就可以加强内部控制环境建设，在一定程度上防止管理层舞弊。     

从内部控制环境视角论管理层舞弊的防范

自2002年以来，国内外的著名公司财务舞弊案件层出不穷。许多财务舞弊案件并不是财务信息系统本身出了问题，而是内部控制环节出现了问题。不论是国外如coso发布的内部控制框架，还是我国从2009年起实施的《企业内部控制基本规范》，从法律法规的层面认识到内部控制的基础及预防舞弊的重要性。目前舞弊主要表现在例如治理结构不完善、管理者素质不高、企业文化不恰当等问题。应对这些问题若能在这些方面进行改进，就可以加强内部控制环境建设，在一定程度上防止管理层舞弊。     

内部审计在检查企业舞弊中的作用

随着舞弊手段的多样化,企业舞弊的隐蔽性越来越强,其危害也越来越大.作为三大审计之一的内部审计,对检查与防范企业舞弊的过程中,负有不可推卸的责任,发挥着不可替代的作用,相比外部审计,内部审计具有很多天然优势,但也存在着局限性.对此,内部审计应当提高其独立性,使内部审计在企业舞弊的检查和防范过程中发挥更大的作用,维护企业及社会公众的共同利益.     

利用企业内部审计防范舞弊发生

舞弊是影响企业发展的一种严重错误行为 ,外部审计人员的经验做法只是说明尚未证实的舞弊的严重后果 ,而内部审计工作能更为有效地发现和防范企业的舞弊行为。文章叙述了内部审计在防范企业舞弊方面的作用和具体做法。     

基于财务舞弊的内部控制研究

内部控制在企业内部管理体系中的地位举足轻重。有效的内部控制是企业防范舞弊最基本的措施。内部控制的五个要素——控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督发挥着重要的作用，它们不但能辨认并解释舞弊行为，而且能揭发尚处于萌芽状态中的舞弊。在研究内部控制五要素和财务舞弊之间内在联系的基础上，改善企业的内部控制现状，保证会计信息的质量，防范会计舞弊。     

内部审计在检查企业舞弊中的作用

随着舞弊手段的多样化，企业舞弊的隐蔽性越来越强，其危害也越来越大。作为三大审计之一的内部审计，对检查与防范企业舞弊的过程中，负有不可推卸的责任，发挥着不可替代的作用，相比外部审计，内部审计具有很多天然优势，但也存在着局限性。对此，内部审计应当提高其独立性，使内部审计在企业舞弊的检查和防范过程中发挥更大的作用，维护企业及社会公众的共同利益。     

加强内部审计防范会计舞弊

会计舞弊是影响金融业发展的违法行为,文章论述会计舞弊的严重危害性及内部审计在防范舞弊行为中的重要作用,提出了加强内部审计,有效发现和揭露会计舞弊行为的措施。     

财务报表舞弊相关问题的研究

随着经济的发展,财务舞弊已经成为全球性的焦点问题。为恢复投资者的信心,必须对舞弊展开行动以查处并减少舞弊。因此,对财务舞弊相关问题的研究已到了刻不容缓的地步。在理论上加强对财务舞弊的基础研究,对于在中国推行风险导向审计是至关重要的。