基层央行事后监督中的“盲点”及防范对策

基层央行事后监督部门成立以来,在规范会计核算行为、提高会计核算质量和防控资金风险方面发挥了重要的作用。但随着央行会计核算业务的不断发展和完善,基层央行事后监督工作出现了新情况、新问题,监督中发现了难点和盲区。本文针对基层央行事后监督工作中发现的盲点和监督真空,提出了相应的监督防范对策,以期加强和改进事后监督工作,提高监督工作效能。     

试论基层央行实施会计核算标准化监督

基层央行会计核算监督目标是把好会计核算质量关、促进会计核算规范化、加强资金风险防范,但由于现行监督体制、监督模式、监督手段等方面存在的不足,监督效能未能充分体现.随着央行会计核算业务快速发展,探索和思考监督标准化,实施和推动精细化管理应予以高度重视,力求做到每一项业务都能按照规范的程序和步骤运作,减少人为因素带来的履职差异,确保监督质量.     

事后监督不应拘泥于"事后"

央行事后监督中心设立以来,始终以把好央行各项会计核算业务质量关、促进会计核算规范化、防范资金风险和其他风险为己任,在监督、保障和促进会计核算业务方面发挥了重要作用.     

对基层央行事后监督队伍建设的思考

基层央行事后监督队伍,关乎人民银行会计核算业务监督质量和效率,是事后监督部门有效开展监督工作的前提和保障,是确保会计核算业务资金安全的重要力量,因此,基层央行事后监督队伍建设不容忽视。本文就当前基层央行事后监督队伍建设状况进行分析研究,并提出相关对策与建议。     

强化基层央行事后监督工作的思考

基层央行事后监督属于会计核算监督的范畴。近年来,基层央行事后监督部门严格监督、积极履职,在规范会计核算行为,防范资金风险等方面发挥了重要作用。但由于受一些因素的影响,基层央行事后监督工作还存在一定的问题,本文对此进行了分析思考。     

影响基层央行事后监督有效防范会计核算风险的因素探析

随着基层央行现代化支付体系的发展,资金清算方式的改变,各项会计核算的风险点增多,风险隐患增大,对事后监督人员防范风险的意识、能力、技术手段的要求也愈来愈高,目前基层央行营业网点事后监督在防范会计核算风险中存在诸多制约因素,影响了事后监督效能的有效发挥。     

提高央行国库事后监督有效性的思考

本文围绕制约央行国库事后监督有效性发挥的瓶颈,深入分析了其根源,并从完善制度、开发国库监督系统、完善国库会计核算系统以及创新事后监督理念四方面提出了相应的对策。     

央行事后监督机制的缺陷与完善

作为会计核算的延续和后台。事后监督是中央银行会计核算的重要工作,它具有会计核算特征;而作为央行监督业务的一部分,事后监督与内部审计、执法监察又有相似之处。因此,完善的事后监督体系,既能够为会计核算制度的建立和完善保驾护航,又能为审计和纪检监察部门提供基础和支持。但目前央行事后监督工作存在一些缺陷,本文想就其存在的缺陷进行分析,并提出完善事后监督工作的设想。     

规范央行会计事后监督体系 加固抵御会计风险屏障

事后监督是会计核算业务的最后一道关口，是人民银行约束和规范会计行为的重要手段。在实际工作中，事后监督以其监督手段的直接性、监督范围的广泛性、监控效果的明显性为央行会计核算部门所普遍采用。它在提高会计核算质量、强化会计内部控制、保证资金安全、防范化解会计风险等方面发挥着重要作用。但近年来，随着央行会计电算化程度的不断提高和会计制度的不断改革以及新知识新业务的不断出现，传统的会计事后监督体系已不能适应新形势发展的需要。     

对加强分散监督方式下基层央行会计核算监督工作的思考和建议

会计核算与会计监督同为会计的两大基本职能,但随着会计核算内容、核算方法、核算手段的发展变化,会计监督职能正在逐渐弱化.本文以中央银行会计核算数据集中系统监督业务为例,分析讨论了分散监督①方式下基层央行会计核算监督业务管理现状、存在的问题等,并提出建议,以期为实现新形势下监督业务的可持续发展提供参考.     

基层央行开展会计核算风险预警工作的难点与建议

随着现代支付系统、央行会计核算数据集中系统的不断升级发展，中央银行会计核算风险在一定程度上也呈现出新型、复杂、多样、隐蔽的特点，对开展会计核算风险管理工作提出了新的挑战。在2010年颁布的《中国人民银行会计核算监督办法》（以下简称“《办法》”）中要求“监督部门应加强对日常监督结果的分析应用，开展会计核算风险评估和预警，提出完善会计规章制度、会计管理和内部控制的意见和建议。”《办法》对会计核算业务监督工作的要求由简单的“纠正改错”深化为“风险识别、评估和预警”，通过对监督结果的分析应用进而开展会计核算业务的风险评估和预警工作成为监督部门业务发展新方向。虽然《办法》颁布已有5年多的时间，基层央行的监督部门也积极探寻多种方法、采取相应措施开展会计核算业务的风险预警工作，但实现的效果并不明显，风险评估和预警等职能并未得到有效发挥，实际工作中存在的问题亟待解决。     

构建央行会计核算风险评价系统的探索和实践——以《央行会计核算风险评价系统》为例

近年来中央银行会计核算业务发展变化十分迅速,风险管理的难度越来越大,现行会计核算内控管理体系分散,重核算、轻管理,以及事后监督"复审型"操作模式等问题存在,难以达到央行会计核算风险管理的要求.探索对各类风险实施分级管理,建立全面的风险识别与评估体系,已成为新形势下中央银行会计核算风险管理的现实要求.人民银行长沙中心支行和湘潭市中心支行以"风险控制"为着眼点,以操作风险导向为切入点,积极探索新型的"风险导向型"监督管理模式,在此基础上开发《央行银行会计核算风险评价系统》,实现对会计操作风险的有效识别、评估和报告,助推会计工作质量和风险防控水平的进一步提升,也为风险管理部门如何调整职能定位、创新履职模式、提升监督质效提供了一条新的途径.     

强化央行会计事后监督

人民银行的事后监督中心是央行会计核算“四集中”系统的有机组成部分,后来运行央行会计核算系统(单机版)的地市也建立了事后监督中心。随着人民银行体制的改革,把事后监督中心单独设立成一个部门,截至目前,人行银行的地市以上分支机构均设立了单独的事后监督中心。事后监督中心自成立以来,进行计算机、手工双监督,对加强会计监督,有效防范会计风险发挥了一定的作用．但是随着央行会计核算体系的变革,特别是央行会计集中核算系统以来,出现了一些问题,需要尽快加以解决。     

推行央行集中会计核算和事后监督体系的思考

推行央行集中会计核算和事后监督体系，应提高认识，完善会计内控机制，完善和改进央行会计核算系统应用软件系统，实行财务基建集中报帐制度。     

基层央行事后监督管理工作亟待完善

自2004年事后监督部门成立以来,事后监督管理模式不断适应央行会计核算制度调整变化,适时调整管理重点,强化信息化建设,在促进会计核算规范化、防患化解核算风险等方面效能显著。但是,由于事后监督管理体制设置、运行方式等方面原因,目前基层央行事后监督工作中的矛盾和问题较为突出,应予以关注。     

会计事后监督与多套核算系统

当前央行会计核算管理正处于由分散属地型逐步向集中网络型转换的特殊时期,《央行会计核算系统》,《央行会计核算管理“四集中”系统》和《央行会计集中核算系统》三套系统并行,将是这段特殊时期内会计核算工作的一个显著特点。作为会计核算重要风险屏障的事后监督,如何在多套核算系统并行的状态下,消除核算制度差异,     

央行事后监督发展趋势探讨

本文通过揭示央行事后监督工作特点及优势,分析央行事后监督的现状与未能发挥优势的原因,提出将事后监督中心建设成为具备“会计信息监测预警”、“会计核算质量检验和评估”和“会计信息集中处理”三项职能的“央行会计监督中心”的思路。     

COSO框架下会计核算风险防控研究

基层央行事后监督中心作为独立的会计核算监督部门,对把关会计核算的质量、促进会计核算规范化和加强风险防范等方面发挥着积极作用,但目前仍然存在制约事后监督履职的因素。笔者尝试在COSO框架的基础上,以会计核算风险防控为切入点,提出强化事后监督履职、增强会计核算风险防控效果的建议。     

中央银行会计核算方式发展与事后监督转型研究

近年来，中央银行会计核算改革步伐的加快，带来了会计风险特征的重大变化，其风险防控要求也进一步提高。现行事后监督工作机制、监督方式和手段等面临挑战，央行事后监督转型已成为十分紧迫的要求。本文深入分析了会计核算方式变化对事后监督工作的影响，结合当前事后监督面临的问题，从监督定位、监督方式和手段、人员培养等方面对事后监督转型提出对策建议，以期对央行事后监督工作有所借鉴。     

开展央行会计核算业务无纸化监督的思考与建议

央行事后监督中心运行六年以来,会计核算业务监督一直是手工监督和计算机监督两种监督模式并行,该运行模式存在诸多弊端。本文说明了现行会计核算监督模式存在的问题,提出了通过中央银行会计凭证影像事后监督系统开展会计核算业务无纸化监督的思路,并针对性地提出了相关建议。