财务报告内部控制相关问题研究

本文从剖析财务报告内部控制出发,论述了财务报告内部控制的涵义、内容及其与财务报告认定的关系等相关问题,并对完善财务报告内部控制提出了相应的措施。     

财务报告内部控制相关问题研究

本文从剖析财务报告内部控制出发,论述了财务报告内部控制的涵义、内容及其与财务报告认定的关系等相关问题,并对完善财务报告内部控制提出了相应的措施。     

我国政府财务报告与内部控制体系建设思考

完善的政府财务报告和内部控制体系,是建设透明政府、绩效政府的基本保障。研究政府财务报告与内部控制建设方面的国际动态和经验教训,有助于推动我国透明政府、绩效政府的建设。本文在探讨美国联邦政府财务报告与内部控制的相关规范体系及其发展进程的基础上,对我国政府财务报告与内部控制体系的建设与完善提出了若干对策建议,以期对我国公共管理和政府建设的未来发展有所裨益。     

财务报告重述、审计师变更与内部控制缺陷披露——基于深圳主板市场２０１０年的经验证据

以深圳主板市场披露的内部控制自我评价报告为研究对象,运用逻辑斯蒂(Logistic)模型,检验了内部控制缺陷披露与财务报告重述、审计师变更之间的关系.结果显示,内部控制缺陷披露与财务报告重述之间呈现显著的正相关关系,即因公司前期年度报告存在缺陷而进行重述的公司更有可能披露内部控制缺陷.将内部控制缺陷进一步划分为财务报告层面缺陷和公司层面缺陷,财务报告重述与二者都呈显著正相关,而审计师变更仅与财务报告层面内部控制缺陷单方面呈显著正相关.     

萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响

上市公司经营失败以及舞弊事件的发生使得理论界和实务界都将注意力集中在财务报告内部控制(internal control over financial reporting)的建立与评价上来。如何建立健全有效的财务报告内部控制制度,管理层如何对财务报告的内部控制有效性进行评价,以及外部审计师在财务报告的内部控制有效性审核中的作用就成了最紧迫的理论问题之一。本文从《萨班斯-奥克斯利法案》404条款规定出发,讨论我国财务报告内部控制的建立与评价问题。     

我国政府财务报告与内部控制体系建设思考

完善的政府财务报告和内部控制体系，是建设透明政府、绩效政府的基本保障。研究政府财务报告与内部控制建设方面的国际动态和经验教训，有助于推动我国透明政府、绩效政府的建设。本文在探讨美国联邦政府财务报告与内部控制的相关规范体系及其发展进程的基础上，对我国政府财务报告与内部控制体系的建设与完善提出了若干对策建议，以期对我国公共管理和政府建设的未来发展有所裨益。     

财务报告内部控制的评价与披露

本文从财务报告失真与内部控制评价的关系入手,阐明管理层建立并维持有效的内部控制评价制度能够有效地防范财务报告信息失真,结合我国目前财务报告内部控制评价建设的现状,提出了改进和完善我国内部控制评价建设的相关建议。     

企业内部控制质量影响权益资本成本的路径分析

文章提出财务报告信息质量是内部控制影响权益资本成本的中间路径,并以2010—2012年度全部中小板上市公司为样本,采用基于自举的中介效应检验程序对内部控制质量与权益资本成本的直接影响路径关系进行了检验。结果表明,财务报告信息质量尤其是应计质量是内部控制质量与权益资本成本间关系的中介变量。该研究弥补了现有文献中对内部控制、财务报告信息质量以及权益资本成本三者之间进行割裂研究的不足,同时对于进一步厘清我国内部控制制度实施的经济后果具有一定的现实意义。     

财务报告内部控制审计的历史回顾

从注册会计师对财务报告内部控制关注的目的和程度看,财务报告内部控制审计作为一种新的审计业务,其形成经历了三个阶段:财务报表审计中的内部控制评价阶段,内部控制审核阶段和内部控制审计阶段。本文深入分析了财务报告内部控制审计形成的各阶段的特征,总结了其发展的基本规律,还较深入地论述了开展财务报告内部控制审计的实际意义。     

财务报告内部控制的评价与披露

本文从财务报告失真与内部控制评价的关系入手,阐明管理层建立并维持有效的内部控制评价制度能够有效地防范财务报告信息失真,结合我国目前财务报告内部控制评价建设的现状,提出了改进和完善我国内部控制评价建设的相关建议.     

内部会计控制与财务报告内部控制关系探讨

文章从探讨财务报告内部控制与内部会计控制的区别及联系出发,介绍了相关理论,归纳了财务报告内部控制与内部会计控制的区别与联系,希望为企业制定和实施强有效的内部控制措施提供借鉴.     

论政府部门财务报告审计风险

审计风险是“如何审计”的核心要件之一,文章以经典审计理论为基础,以命题论证型取证模式为背景,提出政府部门财务报告审计风险的理论框架。对于政府部门财务报告中的财务信息审计风险,文章阐释了财务信息审计风险的本质、产生和防范;对于政府部门财务报告内部控制审计风险,文章阐释了什么是财务报告内部控制审计风险、财务报告内部控制审计风险是如何产生的、如何防范财务报告内部控制审计风险。     

美国财务报告内部控制审计的发展与启示——财务报告内部控制审计与财务报表审计的比较

本文从外部审计师的角度,对比分析了财务报告内部控制审计与财务报表审计,得出了美国财务报告内部控制审计的发展对我国的启示。     

财务报告内部控制审计的理论分析（上）

财务报告内部控制是内部控制的一个方面。本文在明确其定义基础上,详细分析了作为注册会计师法定业务的财务报告内部控制审计的目标,是对公司某个时点的财务报告内部控制有效性发表意见。如果内控存在重大缺陷,被审计单位的财务报告内部控制则被视为无效。同时还论述了审计师在判断财务报告内部控制的有效性时,如何区分和处理内控的重要不足(significant deficiency)和重大缺陷(material weakness)。     

美日财务报告内部控制审计准则比较与启示

本文对美国第5号审计准则——《与财务报告审计相结合的内部控制审计》和日本《关于财务报告内部控制评价与审计准则以及财务报告内部控制评价与审计实施准则的制定（意见书）》的规范内容进行对比分析,在此基础上,提出其对我国内部控制审计的相关启示。     

浅析财务报告的内部控制审计研究

财务报告的真实性与完善的内部控制之间有着必然的联系,两者之间相互促进,相辅相成,共同发展.审计中采取职业判断、风险评估等手段来制定审计计划、实施审计程序.要借鉴国外经验,在以符合我国国情为前提的基础上,取其精华部分为我所参考,制定一套完善的财务报告内控制度,以不断提高财务报告的真实性和准确性.鉴于此本文对财务报告的内部控制审计进行了相关的研究论述.     

财务报告内部控制审计的研究综述

财务报告内部控制法定审计业务的开展是以相关理论研究和特定的法律环境要求为基础的,本文回顾和总结了国内外对财务报告内部控制评价的研究状况。国外对财务报告内部控制评价的研究,可以分SOX之前和之后的两个阶段进行分析,我国的研究主要集中在内部控制评价标准、评价程序、评价方法以及内部控制信息披露、是否需要对内部控制进行审计等五个方面。     

内部控制理论与执行研究回顾及展望

正现代企业的委托代理关系和企业的管理活动过程产生了内部控制需求,并促进了内部控制理论与实务的发展。世纪之交国内外许多知名公司(如安然、银广夏等)财务报告丑闻的频频出现,使得财务报告的内部控制管制成为必然。2002年萨班斯-奥克斯利法案的     

财务报告内部控制信息披露:美国的经验与借鉴

文章通过对美国财务报告内部控制信息披露规则演变的研究发现,美国财务报告内部控制信息披露的实施并不是一帆风顺,一些重要规则也是几经改变。美国的经验表明,尽管财务报告内部控制信息披露是大势所趋,但是在我国强制财务报告内部控制信息披露决不可操之过急。     

上市公司财务报告内部控制审计的问题与建议

文章针对我国上市公司财务报告内部控制审计的现状与问题,提出完善上市公司财务报告内部控制审计的建议,以益于领导者决策时参考。