面向企业内部管理的现金流量表及编制方法

现金流量表已广泛地应用于会计实务，它能够反映企业财务状况的变动，说明企业的偿债能力、支付能力和资金周转能力。通过现金流量表，并配合资产负债表和利润表，可以掌握企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，了解企业现金流转效率和效果，它很好地满足了企业外部财务信息需求者的需求，使读表人可以了解和整体评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来的现金流量情况。但是，从企业内部管理来看，除了需要掌握上述情况外，还迫切需要了解各项支出的原始要素，以便对支出的合理性和效率进行控制与事后评价。这样，现行现金流量表正表五大项的现金收支信息就显得太粗，不能满足企业内部管理者的需要。本文通过研究企业内部对现金流量信息的需求，提出一种借助于财务软件，同时编制企业内部应用的现金流量表和对外报出的现金流量表的方法。     

如何运用现金流量表分析企业的财务状况

现金流量表是反映企业一定期间经营活动、投资活动与筹资活动现金流人和现金流出的会计报表。从动态上反映现金的变动情况。现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因；能够说明企业现实的偿债能力；能够分析企业未来获取现金的能力；能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响；能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。现金流量表除了反映企业与现金有关的投资和筹资活动外，还通过附注方式提供不涉及现金的投资和筹资活动方面的信息。使会计报表使用者能够全面了解和分析企业的投资和筹资活动。值得注意的是。虽然通过对现金流量表的分析能够给广大报表使用者提供大量有关企业财务方面、尤其是关于企业现金流动方面的信息，但这并不意味着对现金流量表进行分析就能够替代其他会计报表的分析。现金流量表分析只是企业财务分析的一个方面。     

浅论现金流量表的有关问题

现金流量表就是以现金及现金等价物的流入和流出来汇总说明企业在报告期内的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入、现金流出和现金变动净额，全面反映企业的现金及现金等价物项目从期初到期末具体变化过程的动态会计报表。本文就现金流量表的有关问题进行探讨。     

怎样分析现金流量表

对现金流量表的分析 ,有助于报表使用者了解企业在一定时期内现金流入、流出的信息及变动的原因 ,预测企业未来期间的现金流量 ,评价企业的财务结构和偿债能力 ,支付股利能力 ,创造现金能力 ,并从现金流量角度对企业财务状况和经营业绩作出评价 ,通过现金流量变动情况的分析 ,可以预测企业可能产生的有关风险 ,为企业财务决策提供科学依据。可见 ,做好现金流量表的分析 ,对提高企业财务管理水平 ,全面准确反映现金流量信息具有重要意义。一、现金流量表的结构和趋势分析现金流量的结构分析就是在现金流量表有关数据的基础上 ,进一步明确现金…     

现金流量表的优越性与局限性

在现行的会计制度中将企业的现金流量分为三大类：经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量，将现金净增加额与年末现金减年初现金的差额进行配比，将经营活动现金流量与调整后的净利润进行配比，形成现金流量表的基本勾稽关系。在这种结构状态下分析阅读现金流量表，既要注意其优越性，又要注意其局限性。一、现金流量表的优越性。现金流量表的优越性主要表现在两大方面：一是现金流量表的项目结构分析；二是现金流量表中的比例结构分析，即报表中各相关项目的比例关系。通过现金流量表项目的结构分析可以了解企业现金…     

《现金流量表》讲座(二)

三、《现金流量表》的基本结构和主要内容：《现金流量表》采用垂直式的结构,分为主表和附表两大部分。主表列示现金流量的三大类及现金及现金等价物的净增加额,三大类即经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量。每一大类接现金流入、现金流出的项目分别列示,流入项目减去流出项目即为该大类的现金净流量。三大类的现金流量净额合计就等于现金及现金等价物的净增加额。附表主要是将损益表中的净利润调节为经营活动的现金流量,其中包括不涉及现金收支的投资和筹资活动。附表中的“现金及现金等价物净增加额”与正表…     

浅谈银行承兑汇票对现金流量的影响

分析企业偿债能力,企业产生未来现金流量的能力,了解企业一定会计期间内现金流人和流出的原因,都要通过现金流量表来进行了解。目前我国现金流量表的编制基础是现金和现金等价物,这里的现金是指企业库存现金,可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的短期投资。     

浅谈编制现金流量表的间接法

现金流量表是以现金流入与流出，汇总说明企业在报告期内营业活动、投资及筹资活动的动态报表。它反映企业某一时期的现金流入和流出，能更明确、更深刻地揭示企业财务状况的变动及其原因。现金流量表的编制方法一般有两种：直接法和间接法。直接法在一般的教科书中介绍得...     

现金流量表的作用

一、现金流量表可以提供企业现金流量的信息,投资和债权人可以评估企业未来获取现金的能力,从而对企业的整体财务状况作出客观的评价。现金流量表的编制基础是现金和现金等价物,现金流量表反映企业在一定时间内的现金流入和流出的整体情况,说明企业的现金人哪里来,又运用到哪里去,通过现金流量表的分析,尤其是对经营活动的现金流量分析,可以估量企业生成现金等价物的能力,评价企业的偿债能力、支持股利的能力等。     

对资产负债表的再认识——基于资产负债表误读的视角

通常人们认为对外财务报表的三张主表中资产负债表披露财务状况,利润表披露经营成果,现金流量表披露现金净流量。这其实是一种误读。资产负债表不仅能披露财务状况,还能披露经营成果和现金净流量;利润表和现金流量表不是为了披露利润和现金净流量的数量,而是为了披露各自的业务来源,并说明其在未来的稳定性。资产负债表分析与评价的关键点不在于右方的负债和所有者权益,而在于左方的资产,企业的负债、资本和未分配利润都会形成资产,只要资产在未来能够变现,负债就可以偿还,投资就可以收回,未分配利润就没有损失,否则企业会面临一系列的风险。企业的经营风险和财务风险最终都取决于未来资产能否变现,因此企业必须加强资产变现能力的管理。     

谈现金流量表分析方法

现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的信息,通过现金流量表分析,可准确评价企业的资金运营状况,摸清企业现金增减变动的具体原因,发现企业管理中存在的问题。     

现金流量表在企业中的应用分析

现金流量表是反映企业一定会计期间有关现金和现金等价物流入和流出信息的报表,它提供了企业现金增减变动原因的信息,特别是通过揭示经营现金流量、投资现金流量和筹资现金流量状况,可分析企业现金增减变动的具体原因,明确企业当期现金增减的合理性,更可为改善企业资金管理指明方向,现金流量表对资产负债表和利润表起到了补充说明的作用。     

现金流量表的作用不容低估

<正> 为了使会计工作更加适应社会主义市场经济的发展要求,并尽快与国际制度接轨,1998年我国开始在企业会计报表中增设现金流量表。从此,现金流量表开始在企业管理中,发挥着越来越重要的作用。现金流量表的定义以及编报的意义现金流量表的一个核心概念就是现金流量。现金流量是指一定时期内企业现金和现金等价物的流入和流出。这里所说的现金,不仅仅是库存现金,还包括银行存款和其他货币资金中可以随时用于支付的存款;现金等价物则是指期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。根据现金流量产生的来源划分,可将其分为三大类,即:经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。现金流量表是反映现金流量变动状况的报表。在2001     

现金流量表在财务管理中的作用

现金是企业机体的血液,是制约企业经营活动的首要因素,是经营者、投资者和债权人关注的焦点。编制现金流量表让我们能看到现金流入、现金流出,并据以考察企业当期现金流量的变动状况。分析现金流量表从企业概况入手,再对经营活动、投资活动和筹资活动各个层次进行现金流量表分析,最后结合资产负债表和利润表对整个报表体系进行完整分析,促使财务管理得以借鉴。     

现金流量表编制的收付分析法及其应用

编制现金流量表，其实质就是将按权责发生制下的收入费用转换为收付实现制下的收入费用。现金流量表是专门反映现金收支变动及其原因的财务报表，它包括现金流入量和现金流出量。现金流入量，就是企业在一定时期内所收到的现金的数量。现金流出量，就是企业在一定时期内所付出的现金的数量。现金流入量减去现金流出量，其余额即为企业在一定时期内所取得现金净流量。据此，只有当现金发生变动时，才会影响到现金流量。只要我们把凡是涉及现金收付的所有会计事项分为：经营活动现金流量会计事项、投资活动现金流量会计事项、筹资活动现金流量…     

谈企业现金流量表的分析利用

作为企业的投资者、债权人,最为关心的都是企业获取现金的能力,而现金流量表恰恰能反映企业在一定期间内现金流入和流出的情况,说明企业偿债能力和支付能力,能够分析企业未来获取现金的能力,也能够分析企业投资理财活动对经营成果、财务状况的影响。因此,只要有目的、有方法地对企业提供的现金流量表进行分析,就能得出进行投资、信贷决策所需的信息。对现金流量表的分析可从以下方面进行。一、从现金流量表的结构上进行分析,了解所需信息的大致内容。现金流量表的整体结构分为两大部分,即基本资料部分和补充资料部分。其中,基本资…     

建立现金流量核算体系之构想

现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变化的报表,它反映公司或企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。我国的现金流量表由正表和补充资料两部分组成,正表是现金流量表的主体,主要由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量三部分组成。企业一定会计期间现金流量的信息主要由正表提供。     

浅析现金流量表与财务状况变动表的差异

现金流量表是以现金流入与流出来汇总说明企业在一定会计期间的经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。现金流量表是由财务状况变动表衍变而来，受传统会计的影响，许多会计工作者往往混淆了现金流量表与财务状况变动表的差异，进而影响报表的编制。本文将对比分析二者的不同之处。首先，二者的编制基础不同。现金流量表以现金为基础编制，现金概念比较统一，它既包括库存现金以及随时可以用于支付的款项，还包括企业持有的那些期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险很小的投资。编制现金流量表可以加强不同企业间的可…     

现金流量表的指标分析

现金流量表的指标分析罗宏中南工学院一、现金流量表分析的意义《企业会计准则》第六十条规定：企业可以编制现金流量表反映企业财务状况的变动。现金流量表是反映企业在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表，它不仅能通过对企业经营活动中所产生的现金总量的揭示，...     

以现金流量表诊断企业财务状况

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流人和流出及结余的报表。现金流量表分别从流人和流出来反映现金的流量变化，说明企业在一定时期内现金流人和流出的原因，有助于评价企业收益的质量，有助于分析、评价和预测企业偿还债务、支付利润以及对外筹资的能力，从而对企业整体财务状况做出客观评价，有助于分析、评价和预测企业未来获取现金的能力、分析企业投资和理财活动对经营成果及财务状况的影响，预测企业未来的发展情况，