公益信托税收优惠制度的立法探讨

施行公益信托税收优惠是国家鼓励发展公益信托的主要表现,我国公益信托尚缺乏配套的税收减免等优惠制度。公益信托税收给予减免优惠、扶持公益信托,应成为我国信托税制设计的基本思路之一。我国信托税收立法,应作出直接针对公益信托的减免税规定。     

论中美两国企业公益性捐赠税收差异

随着社会财富逐步扩张,分配差距过大等问题也日益凸显,企业慈善捐赠有利于促进社会财富的第三次分配。本文从界定合格受赠人、税收优惠额度、对不同捐赠物类型的优惠政策、税收监管等四个方面,比较中美两国对慈善捐赠的税收差异。通过对比可得,美国对慈善捐赠的税收优惠力度大,税收监管到位。我国需要不断完善关于公益性捐赠税收优惠的法律法规,刺激企业积极承担社会责任,同时为企业开展纳税筹划奠定基础。     

对台湾信托税制的几点思考与借鉴

信托业日益发展成为重要的财产管理制度和金融制度,与此对比,我国信托税收制度相对落后。我国台湾地区在所得税、遗产税与赠与税等各税种建立了一套行之有效的信托税制。然而,台湾信托税制中课税时点选择不当,以及境外信托税制的缺失,造成了避税漏税的空间。因此,我们在借鉴过程中,需要做税制上的改进,以避免相应漏洞。     

反思中国公益事业运作模式——积极发展公益信托制度

近年中国公益慈善事业发展迅速,然而却屡屡遭遇慈善腐败弊案,是以民众开始对不透明、少监督的慈善业投以不信任的目光,与此同时对于健全中国公益慈善业管理体制的各种讨论也甚嚣尘上。本文通过比较中国公益事业的两种主要参与形式——公益基金会与公益信托,分析各自恰当的市场定位。进而指出,可以在社会一般性捐款管理方面增加公益信托的比重,充分发挥公益信托高效、规范、透明、安全、便捷的优势。     

所得税优惠政策对华为科技企业技术创新影响研究

创新在科技企业发展历程中起到至关重要的作用,所得税优惠政策作为政府的宏观调控手段之一,在企业的创新活动中发挥积极影响。本文以华为科技企业为例,研究所得税优惠政策如何对企业创新产生影响进行实证分析。以税率优惠,加计扣除,税收激励作为自变量,分析三者对华为科技企业研发投入的影响。通过线性回归模型分析出加计扣除政策和税收激励中企业所得税额减少能促进华为科技企业创新投入,且税率优惠和创新投入无关。本文的研究也从丰富税收优惠政策和完善税收优惠程序方面提出了建议。     

信托业立法缺陷及税制困境

信托业务的税收问题,一直是困扰理论界及实务界的难点问题.由于我国信托法未明确信托设立后信托财产的所有权权属,以及信托业规则的散乱,导致信托业务税政适用困难.文章厘清了信托业务的纳税环节,并从信托业务实质与纳税环节的冲突,纳税人认定的困难,以及信托业务的类别性税负失衡三个角度,详尽论述了信托业税制困境,提出了信托业税制构...     

慈善资金的信托运营研究

近年来我国慈善活动发展迅速,但慈善资金总额一直难以满足救助需求。与此同时,慈善组织又存在短时间内暂未启用节余资金的现状。如何将此类节余的慈善资金加以有效利用,实现慈善资金的保值增值,这既成为慈善活动开展中值得重视的问题,也为慈善资金的信托运营提供了必要条件。而慈善资金信托运营的商事属性与慈善资金公益目的的"保本"需求,对慈善资金信托运营的"零"风险提出了特殊的要求,具有不同于一般公益信托和商事信托的特点。为保障我国慈善资金的有效运用,可考虑建立慈善资金信托运营制度,以良好的慈善资金信托运营风险控制手段,促进我国慈善事业的迅速发展。     

论我国政府在私营企业履行慈善社会责任问题的研究

被经济学家们称为“社会第三次分配”的公益慈善事业肩负着越来越多的社会责任。企业社会慈善责任不能很好的实行是有多方面的原因的，如政府制定的慈善政策滞后和不完善、税收减免政策不能落到实处以及政府角色和职能的错位。如何在社会慈善公益方面让政府角色定位更精准，减少“政府控制”行为；实行政社分开，并加大对制度建设及立法的力度，发挥指引功能，大力发展非政府慈善责任；改善企业慈善环境；保证减税政策切实落到实处，是解决我国政府在企业慈善责任的履行上的有效途径。     

企业慈善捐赠纳税筹划及慈善税收优惠改进建议

税收优惠是撬动社会资源向慈善领域流动的最有力杠杆。本文将从现行税收优惠制度出发,探究企业在积极参与慈善事业的同时如何更好地享受国家税收优惠政策,并对现存税收优惠制度的改进方向提出建议。     

我国房地产税收制度优化研究

房地产税制是最古老的税种———财产课税体系中的重要组成部分,是对房地产形式存在的社会存量财富课征的税收。它对于社会存量财富进行收入再分配,发挥房地产税制的引导和调节作用,促进我国房地产资源有效利用具有重要作用。     

我国中小企业不能有效应用税收优惠的原因分析

税收优惠是税收分配活动固有的一种特殊的表现形式,是政府为了保证管理意向和目标的实现,在法定的范围内,将本应缴入国家财政收入的税款,以税收减免、抵免、扣除、豁免等优惠形式,直接地让渡给纳税人,以减轻纳税人的纳税负担.     

关于规范金融信托产品所得税的分析与建议

(一)规范金融信托产品所得税需考虑的主要因素1.金融信托的特点。信托契约具有充分自主性,委托人可以通过信托实现自己对财产的各种目的,任意构建财产上的受益权,但是受益人(或委托人)通过信托进行的任何经营活动的税负,应当不高于受益人(或委托人)亲自进行该经营活动所承担的税负(即导管机制)。从这点看,受益人类别的不同。将导致信托产品的所得税税率不同。2.会计收益与应税收益的巨大差异。公允价值计量基础的引入和权责发生制的普遍应用,使得大量未实现的收入和未发生的损失被列入报表中反映,     

慈善组织作为慈善信托受托人法律问题分析

《慈善法》的颁布,为慈善组织作为慈善信托受托人奠定了制度基础.但实践中以慈善组织作为慈善信托受托人的案例却极其少有.究其原因,一方面是由于法律颁布后相关部门在操作层面的具体制度上跟进不及时;另一方面,慈善信托财产的保管要求太过门槛太高.因此,文章认为,在完善操作制度的同时,适当降低对慈善信托财产保管的要求,可进一步促进以慈善组织为受托人的慈善信的发展.     

鼓励高新技术企业发展的税收优惠政策研究

政府运用税收手段鼓励技术创新对于一国经济的发展具有重要意义。本文首先介绍了税收优惠政策支持高新技术企业发展的理论分析,然后从税率优惠、研发费的加计扣除优惠等五个方面分析新税制对高新技术企业发展的影响．最后提出进一步改革与完善我国高新技术企业税收优惠政策的建议。     

税收优惠的问题及对策

税收优惠是税收分配活动固有的一种特殊的表现形式，是政府为了保证管理意向和目标的实现，在法定的范围内，将本应缴入国家财政收入的税款，以税收减免、抵免、扣除、豁免等优惠形式，直接地过渡给纳税人，以减轻纳税人的负担，是财政收入的直接减少。     

高新技术企业的税收优惠与风险防范分析

技术创新给企业带来了税收优惠政策,税收优惠政策又引导企业加大科研投入力度,从而提高企业的核心竞争力,税收优惠与技术创新之间形成了良性循环。所以对于高新技术企业来说,税务风险防范和技术创新同等重要,正确理解和运用税收优惠政策,防范涉税风险是高新技术企业必须做好的功课。     

所得税优惠政策对战略性新兴产业的创新作用——以生物医药产业数据为样本北大核心

本文以沪深两市生物医药上市公司为例,基于2004~2014年的面板数据,采用双重差分模型,从研发投入和研发产出两个方面探讨了2008年《企业所得税法》税收优惠对战略性新兴产业上市公司研发创新的效果。结果表明,所得税优惠政策显著地促进了企业研发投入即研发费用的增多,但是政策效果会受到企业资金状况的影响,资金状况越好,政策的促进作用越明显;所得税优惠政策能够促进战略性新兴企业的研发产出,并且随着时间的推移,税收优惠对于研发产出的激励作用会愈加显著,但是政策效果会受到同时段其他政策的影响。     

物业税的国际经验及其借鉴

所谓物业税(Property Tax)就是财产税,或称之为房地产税,是对纳税人拥有的财产或属其分配的财产所征收的税收。目前,我国的商品税制和     

从公司法人股东与企业法人合伙人税负看企业所得税税制缺陷

公司和合伙企业组织形式不同,在所得税税收方面存在着较大差异。投资于这两种不同组织形式的法人单位,由于身份不同,税负存在差异。本文将以公司为法人股东和法人合伙人两种投资身份,从投资纳税结果、纳税义务发生时间及税收优惠等方面进行比较看税负差异,试图确认现行所得税税制存在缺陷,并提出解决的建议。     

评估工资所得税的收入再分配效应

本文测算了黑龙江、安徽等五省和全国征收个人所得税前后的基尼系数及其变动值,同时测算了2011年工资所得税改革前后工资所得税的平均税率.结果显示,工资所得税对个人工资收入具有明显的收入再分配效应,能够有效降低税前工资的收入分配不平等;2011年的税制调整降低了中低收入者工资个人所得税税负,也适当提高了高收入者的工资个人所得税税收负担.