税收筹划方法中的几个误区

一个时期来．“税收筹划”在我们的经济生活中．成了一个关键词。报刊杂志上常刊出“税收筹划”标题的文章．书店里与“税收筹划”有关的书籍版本繁多．互联网上举办“税收筹划”培训的广告常年不断。可是在有的书籍、文章及培训课上．却把一些偷税的手段说成是可以“节税”的“税收筹划”方法。纳税人不一定学到真正的“税收筹划”技巧．反而埋下了走进税收筹划方法误区而遭受税务机关惩罚的隐患．本文归纳了五种常见的“税收筹划”方法的误区．目的是提醒纳税人千万别用这些方法去进行税收筹划．并且要明确税收筹划不违法的本质所在。     

地税部门税收虚假问题揭示

一、税收虚假在地税部门的主要表现税收虚假主要有三种表现形式：税收虚增、税收虚减和人为调节税种。税收虚增主要发生在税源与税收计划相比有缺口的地方,入库税水分较大,与当地经济增长完全脱离。如对某设区市所属四个县级地税局的调查发现,其当年入库税收中虚增部分就分别占１６％～３４％不等。税收虚增操作手法有多种,较为常见的有：预征税收即“寅吃卯粮”;没有税源的“空转”即财政列收列支,税务机关借款交税;企业贷款交税;“引税”即以各种违法手段将不属于所辖税管户的税收引入辖区交税等。税收虚减的突出表现为少征漏征税…     

电子商务的税收及对策研究

电子商务的“无址化”“、无形化”、“无纸化”“、无界化”等特征使所得来源地、课税对象的性质、纳税人的身份、国际税收管辖权的界定变得模糊不清,使税收征管难度加大、国际避税加剧。为此,我们应在公平、鼓励、协调的原则指导下,采取建立电子商务税务登记制度、开发网上自动征管系统、完善税收法律及相关法规、加强交流合作与协调等对策,有效解决电子商务所引发的一系列税收问题,构建顺应电子商务发展的税收新制度。     

制约税务稽查工作整体效能发挥的症结和对策

税务机构分设后,国家税务总局就提出了要尽快实现税收工作的“两个转移”和“强化税务稽查”的要求,强调今后税收工作的重点是征管,征管的重点是稽查．把稽查置于整个税收工作“重中之重”的地位。通过近几年的税收变践看,这一税收征管模式是符合目前我国国情的,从总的方面看税务稽查在组织收入、打击偷、逃、挖、抗、骗税犯罪活动,维护经济秩序和保证国家税收方针政策的贯彻执行等方面都起到了积极的作用。     

扎实稳步地推进税收会计改革

哲盟国税系统1996年1月1日全面实施税收会计改革，经过两个多月的运行，按照新的税收会计核算制度已经及时、准确地核算出税收会计成果，截止二月末，全盟上年转来“特征工商税收”1564万元，1-2月份实现“待征工商税收”3550万元，“入库工商税收”1655万元，“在途税金”24万元，“提退税金”263万元，“征前减免”318万元，欠缴税金累计2854万元。与税收会计改革前只核算入库数相比，能够全面、准确地反映出税收资金运动的全过程，更充分发挥了税收会计的反映和监控作用。     

论“以数治税”背景下企业加强税收风险管理的对策

21世纪是信息化技术席卷全球的时代,互联网、大数据、云计算等高科技信息化成果的应用,将人们的生产与生活带进了数字化的环境。数字经济在未来将会成为企业生产经营管理不可或缺的重要组成部分,与此同时,大数据、数字化等信息技术的广泛应用,将为我国现代化税收征管体系的建立、完善发挥重要作用。“以数治税”将改变以往“以票治税”的粗放式管理模式,将使我国的税收征管发生变革式的改变。同时,因为税收征管是征纳双方的事情,“以数治税”背景下要求企业须进一步加强自身财务核算、提升税收风险防范意识,在确保有效规避税务风险的前提下,开展适度的纳税筹划工作,以降低企业纳税成本。本文从“以数治数”背景的简述入手,提出“以数治税”对企业税收风险管理的影响,并揭示企业税收风险管理中存在的现实问题,最终提出“以数治税”背景下企业加强税收风险管理的对策。     

“一带一路”背景下我国电子商务企业税收风险分析及应对

“一带一路”国际经济合作极大推动了沿线国家信息共享与贸易交流。税收是影响跨国电子商务发展的重要因素,税收风险对企业经营产生多重负面影响,因此税收风险的评估与预防对企业的平稳运行至关重要。本文结合“一带一路”国家电子商务发展实际,分析我国跨国电商税收风险,运用解释结构模型法构建风险框架,以此提出相应建议,优化跨国电子商务企业税收风险,促进“一带一路”国家更加便利、高效的合作。     

制度陷阱与税收流失

税收流失是指在一定的税制条件下国家对经济活动产生的收入应该征收税收而实际上没有征收。大规模的税收流失可能对整个经济运行造成严重扭曲。本文从会计技术、泡沫经济、税费混沌、税收优惠、“无税企业”、地下经济和证券“自由税”等七个方面透视导致我国税收流失的制度陷阱，     

制度陷阱与税收流失

税收流失是指在一定的税制条件下国家对经济活动产生的收入应该征收税收而实际上没有征收。大规模的税收流失可能对整个经济运行造成严重扭曲。本文从会计技术、泡沫经济、税费混沌、税收优惠“、无税企业”、地下经济和证券“自由税”等七个方面透视导致我国税收流失的制度陷阱。     

ACCESS数据库软件在税收审计中的运用

近年来，江苏省税务部门以SyBase数据库为基础，开发出全新的地方税收征管软件，将税收征管过程各种资料、数据纳入电子征管系统，进一步推动税收征管“无纸化”的进程，这也对审计机关在税收征管审计方面提出了新的挑战。我们在工作中开发出一套基于Ms Access数据库的“税收审计助手”     

税收征管与企业“脱实向虚”

以2009—2021年中国A股上市公司数据为样本,基于金税三期工程的准自然实验构建多期DID模型,实证检验了税收征管对企业“脱实向虚”的治理效果。研究发现,加强税收征管能有效抑制企业“脱实向虚”。作用机制检验表明,税收征管能缩紧现金流、减少代理成本进而抑制企业“脱实向虚”,有效发挥遵从效应与威慑效应。进一步研究发现,税收征管的治理效果在高利润企业、高外部融资企业、严格内控企业与严格外审企业表现得更为突出。研究结果对探索企业“脱实向虚”的治理策略提供了新的视角,也为完善税收征管体制提供了思路参考。     

企业清算税收政策解析

税收征管法实施细则规定，纳税人发生解散、撤销、破产以及其他情形，依法中止纳税义务的，还应当依法向原税务登记机关申报办理注销税务登记。按照《公司法》及《破产法》等有关规定，税收被列入第二优先清偿顺序。但清算顺序中所说的“税收”仅指企业清算以前形成的欠税。纳税人在进行清算的过程中同样也涉及有关税收问题，属“新生”税收，并且是为债权人的共同利益而在清算中必须支付的费用，属“优先拨付”的范畴。一般来说，内资企业清算时涉及以下税收：     

税收“三提”中存在的问题

税收“三提”中存在的问题何昌平税务部门对其征收或查补的集市贸易税收和零散税收按照一定的比例提的分成以及对代征单位代征的税收提取一是比例的手续费．通称税收“三提”．“三提”的依据范围和比例，财政部和省政府已分别作了规定，但因种种原因．多提分成的。问题仍...     

我国反避税体系的局限及其立法完善

税收直接导致纳税人财产的减少,纳税人竭力通过税务筹划、避税和逃税,少缴纳或不缴纳税款,但是避税和逃税严重损害了国家的税收权益,造成了纳税人之间的不公平,因而国家致力于反避税。英美国家的反避税体系存在着对税收立法进行扩充解释的风险,给纳税人带来了诸多的不确定性因素。公平合理的反避税体系,应当在反制“滥用性税收安排”的同时,保护税务筹划的核心地带;应当确立“疑则利于纳税人”原则;应当使用排除法来划定“滥用性税收安排”与税务筹划之间的分界线;应当确立咨询专家组,以便纳税人和税务机关调整对“滥用性税收安排”与税务筹划之间分界线的理解。     

分税制下我国地方税权问题探析

在七届全国人大第四次会议通过的《国民经济和社会发展十年规划和第八个五年计划纲要》中,提出“统一税政,集中税权,公平税负”的原则,“税权”一词初次在立法文件中出现。税权,简要地讲是税收权利,是指在处理社会产品或国民收入分配关系方面,国家拥有的税收立法、税收行政和税收司法诸方面的权利,是政治法律层面上确定的权利与权力的统一。税权包括税收立法权、税收政策制定权和税收征管权。     

税收国民待遇与我国税收优惠政策的研究

“国民待遇”是国际法中的一个术语,其基本含义是一国给予外国人的待遇不应低于本国人,以避免外国人待遇上的歧视现象发生。“税收国民待遇”是国民待遇原则在税收政策上的体现,就是一个国家应给予外国投资者和本国投姿者同等的税收待遇,主要包括国籍无差别、费用扣除无差别、税收优惠无差别和企业资本无差别。税收优惠政策,是一个国家在一定历史时期和不同经济发展阶段,为了体现宏观经济政策,给予纳税人一定税收上的减免照顾,一国税收优惠政策的制定,必须体现“税收国民待遇”原则。我国现行税收优惠政策是依据吸引外资、改革开放的宏观经济政策制定。改革初期制定的税收优惠政策在一定时期发挥了作用,但随着改革的不断深入,社会主义市场经济的建立和完善,尤其随着我国加入WTO,以及随之产生对客观经济的影响,我国税收优惠政策必须适时做出调整。     

中小学生学税法——一个跨世纪的浩大工程

马克思说：“税收是行政权力整个机构的生活源泉”。财政部官员说“我国财政收入的90％以上是通过税收取得的”。经济专家们说：“税收不仅担负着组织财政收入，调节分配不公，还是调节宏观经济的重要杠杆”。     

试述税收审计与税务稽查的区别与联系

“税收审计”和“税务稽查”是两个截然不同的概念，具有各自的含义和应用范围，有些文献和资料将二词混用，笔者认为在我国现有的税收征管体制和审计体制下，“税收审计”和“税务稽查”既有区别又有联系，本文试做分析，以飨读者。     

浅议“科技兴税”

国家税务总局在《全国税收发展“九五”计划和2010年远景目标纲要》中正式提出,在今后一个时期,要实现税收工作发展目标,必须坚持实施“科技兴税”战略,近两年来,各级税务局务机关积极响应总局的这一号召,以实施电子化建设为突破点,大力推行“以计算机网络为依托”的税收征管新模式,使税收电子化工作取得了前所未有的高速发展,税收管理工作也在科学化,规范化、自动化进程中迈开了重要的一步,科学技术应用对税收工作的巨大推动作用开始逐步得到体现。     

税收财政原则、税收效率及税收公平

税收财政原则是基于税收本质上是为了弥补公共服务成本的考虑。古往今来,各个国家无不把财政原则作为税制涉及的本考虑之一。瓦格纳将税收原则归纳为“四项九端原则”中,就把税收财政原则列为第一条,“税收要以供给财政支出,满足国家实现其职能的经费需要为主要目的”。税收财政原则和效率原则之间存在以下关系。