浅谈实质重于形式在会计核算中的应用

实质重于形式中的"实质"是指交易或事项的经济实质,"形式"是指交易或事项的法律形式。实质重于形式原则要求企业在进行会计核算时,应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,而不能仅仅以交易或事项的法律形式为依据。企业发生的交易或事项,在大     

基于心理契约的企业员工行为选择博弈分析

不完全信息条件下,企业和员工间的心理契约与员工的行为选择之间呈现动态的博弈关系。运用演化博弈理论,研究企业和员工间的心理契约类型对员工行为选择产生的影响,将两者之间的心理契约分为交易型和关系型两类,把员工的行为选择策略分为合作与不合作两种,得到16种演化稳定策略,并对不同条件下的演化稳定策略进行分析。研究认为,建立关系型心理契约的企业应提高员工合作策略下的期望收益和实施弹性工作制度,以确保企业和员工均获得超额收益;建立交易型心理契约的企业在强调任务导向的同时更要重视对员工的人性化关怀。此外,员工也应注重培养心理契约感知能力,提升全面素质,以应对心理契约破裂风险。     

上市公司利用关联方交易操纵利润的常用手法及其防范

当前,我国证券市场上存在较多的关联方交易操纵利润行为。所谓关联方交易,是指在关联方之间发生的转移资源或业务的事项,而不论是否收取价款。具体来说,关联方之间经常发生的交易有:购销商品或其他资产(如固定资产、无形资产),提供或接受劳务,代理,租赁,融资,担保和抵押,     

虚拟货币:运行机制、交易体系与治理策略北大核心CSSCI

如何发挥虚拟货币的正面作用,减少其风险并规避非法交易,是当前电子商务与互联网金融领域的重要研究课题。本文从运行机制与交易体系的视角出发,基于以Q币等游戏币为代表的有发行中心和以比特币为代表的去中心化两类不同的虚拟货币,分析了两类不同虚拟货币的运行机制与交易体系,并根据其风险特征提出有效的治理策略。一方面虚拟货币本身的活力与互联网金融创新值得鼓励,另一方面虚拟货币面临信用风险、技术风险、非法交易风险、贬值风险以及对金融体系冲击的风险,需要防范和治理。作者引入"云管理"和"大数据监管"的概念,从"监管中心层面"、"货币运行交易层面"与"用户层面"三个维度构建虚拟货币监管平台以治理和防范各类风险。这一研究结果为监管部门将两类截然不同的虚拟货币统一纳入监管范围提供思路,以促进虚拟货币与互联网金融的健康有效发展。     

谈资产负债表日后事项在中期报告中的处理

《中期财务报告》准则的实施将为投资者和其他利益相关者提供更加及时、相关的财务信息 ,进一步完善会计制度体系 ,规范上市公司行为。财政部颁发的《中期财务报告》准则依照独立观的理论基础 ,规定中期财务报告中的资产负债表日后事项应适用《资产负债表日后事项》准则。笔者试图根据中期报告准则和资产负债表日后事项准则的相关规定 ,对中期报告中的资产负债表日后事项的概念、会计处理和披露问题谈一些看法。一、资产负债表日后事项概念的重新界定资产负债表日后事项准则中规定 :资产负债表日后事项是指自年度资产负债表日至财务报告批准…     

我国将出台《公平交易法》

由国家工商局组织起草的《公平交易法》征求意见稿共有5章38条,分为总则、不公平交易、监督与检查、法律责任和附则。从我国市场经济发展的现有水平和实际需要出发,国家工商局确定《公平交易法》将主要调整以下11类不公平交易行为: ①采用欺诈手段从事交易;②采用强迫     

论收入、费用、利润要素与会计等式的协调

会计要素分为会计报表要素和会计对象要素，国际会计准则认为：财务报表将交易和其他事项按照它们的经济特性分成大类，从而描绘交易和其他事项的财务影响，这些大类被称为财务报表的要素。其主要满足会计报表呈报的目的。会计对象要素是会计对象的具体化，会计理论界对会计对象的论述有不同意见，其中主流的观点还是认为会计对象表现为资金运     

不确定事项下出具非标意见审计报告类型分析 --上市公司审计报告范例透视

何谓不确定事项?一般认为，不确定事项可分为两类：即具有不确定性的或有事项与估计事项。而持续经营不确定性是不确定性的一种极端情况，它与未决诉讼等一些具体的不确定事项(或有事项与估计事项)有所不同，一般表现为对公司持续经营能力产生不利影响的一些综合事件和情况，包括连续的经营性亏损、营运资本的严重短缺、巨额对外担保和抵押、不能履行到期借款合约等，但无疑也应该是一类特殊的不确定事项。对各类不确定事项应发表何种审计意见?     

浅谈会计职业判断

会计职业判断是会计人员按照国家法律、法规,结合企业自身特点,运用掌握的会计专业知识和工作经验,对会计主体发生的经济事项和交易采用准确的会计处理原则、方法等,进行的合理且合法的选择与判断。对会计职业判断的主要特点和会计人员提高职业判断能力的途径进行了论述,认为会计人员必须具有良好的职业判断力,才能适应市场经济条件下复杂多变的经济环境,准确处理经济事项与交易。     

上海环境能源交易所已成交项目12个

上海环境能源交易所挂牌至今不足两月，累计成交金额达到2亿元，成为全国交易项目与挂牌金额最大的环境类交易机构。     

Fighting vacation rental tax evasion through warnings to potential evaders

This paper uses differences-in-differences to analyze the effectiveness of messages sent by the Spanish Tax Agency to deter tax evasion by owners of vacation rentals. The results suggest that these messages were effective in the aggregate, as there was an increase both in the declared amount of such income (6–8.5%, depending on the line item under which it is declared) and in the number of filers (29.7–64.2%), and this effectiveness became more marked over time. Notably, there was more response to the intervention from the self-employed. However, in some collectives, the intervention produced the opposite of the intended effect.     

密肋壁板结构技术经济分析

密肋壁板结构具有自重轻、整体性好、就地取材、节能环保、施工简便、造价低廉诸优点,是一种性能优越的节能抗震型建筑结构新体系,已取得较好的阶段性成果。从项目层面的技术经济前沿问题入手,以密肋壁板结构体系研究项目为对象,对从项目的技术特点和高技术发展特征、项目的前景预测、项目的预期经济效益、项目风险收益测算,以及项目对企业技术能力成长的贡献诸方面进行了较为系统的分析。阐明了密肋壁板结构这一新型建筑结构体系的发展前景及产业化的可行性。     

我国个人所得税制度研究：非和谐性及其风险

我国现存个人所得税制，对收入的调节作用十分有限，在较长的时期不仅不能缩小反而扩大了收入分配的差距。人们对税负公平性评价较低，逃税问题广泛存在，处于非和谐状态，从而使其运行成本和运行风险增大。从当前的制度背景出发，个人所得税制的和谐演进主要应该从税负和谐、征管和谐和改革过程本身的和谐入手，力争以较低的变迁成本形成一个税制风险逐渐降低的个人所得税制度。     

论以税收指数化矫正个人所得税的认识误区

随着我国社会主义市场经济的建立,我国的经济发展将不可避免地面临通货膨胀和通货紧缩循环交替的周期性波动。通货膨胀对个人所得税在财政收入筹集、资源配置和收入再分配等各方面产生了扭曲性的影响。文章通过对比、分析,阐述了税收指数化的概念、特征和原理,论述了税收指数化策略的合理性和可行性,进而论证了以税收指数化矫正通货膨胀对个人所得税扭曲的认识误区。     

新会计准则对上市公司所得税税负影响研究

新会计准则与原会计准则相比有很大变化,特别是公允价值的广泛采用和资产负债表债务法的运用,会影响企业应缴所得税和实际所得税税负。本文从分析企业财务因素入手,分别以上市公司全部行业和制造业为样本,运用多元线性回归的方法,检验主要财务因素与公司实际税负的关系,得出执行新会计准则降低了上市公司平均所得税税负的研究结论。     

关于强化我国个人所得税收入分配功能的探析

通过对我国现行个人所得税收入分配功能的分析和定位可看出,我国目前贫富差距惊人,城乡收入差距悬殊．从基尼系数分析显示,我国已经步入了国际警戒线,造成这种情况的原因是我国个人所得税不能充分执行其调节收入分配的功能。通过对税收制度方面和税收征收管理方面缺失的研究,显示我国个人所得税收入调节功能存在着严重的缺陷,影响其功能发挥的原因有个人所得税没有体现税负公平的基本原则、个人收入所占的比重较低、调控客体不完全到位等。针对这些影响因素,文章提出了强化我国个人所得税收入分配功能的改革思路．主要是对个人所得税制课税模式、功能定位、税收扣除方式等方面的调整。     

我国保险企业所得税问题分析

从我国保险企业所得税现状出发，结合新实施的企业所得税法，分析探讨我国保险企业所得税制度中的税负、准备金扣除、税收优惠、汇总纳税等几个主要问题及完善思路，兼论新税法对我国保险企业的影响。     

Property taxes and rental housing: Evidence from China

We investigate the effect of property taxes on households’ rental income by exploiting regional variations in the introduction of property taxes in China in 2011. Using the propensity score matching combined with a difference-in-differences approach, we find that the rental income of households in pilot areas significantly increased after 2011. Hence, homeowners tend to shift the potential property tax burden to tenants. Additionally, this positive effect is driven by the extensive margin, rather than the intensive margin. Our finding is robust to various alternative specifications and subsample analysis. We then adopt a triple-difference model to show that the effect varies considerably across households that own residential premises in different regions and with different property characteristics.     

科学设计个人所得税制 推进分类综合税制模式的思考

进一步改革和完善我国个人所得税得到社会各界的关注,成为我国经济发展中急需解决的问题。结合我国的具体情况和国外的先进经验,从科学设计个人所得税制、逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制方面,提出我国个人所得税制度的进一步改革和完善的对策。     

我国工薪所得个人所得税费用扣除标准的评价及动态测算模型的构建

工薪所得个人所得税费用扣除标准应以某年城镇居民最高收入家庭每一就业者负担的月消费性支出作为衡量指标,并充分考虑家庭人口和物价变动因素。通过计算1996年~2007年城镇居民家庭全国及分组每一就业者负担的月消费性支出,并对照2005年以来的两次工薪所得个人所得税费用扣除标准调整情况,发现两次调整均存在一定滞后性和扣除不足性,影响了居民的消费支出。在充分考虑家庭人口和物价变动因素条件下,通过构建我国工薪所得个人所得税费用扣除标准动态测算模型,测算结果是,我国2009年、2010年和2011年工薪所得个人所得税费用扣除标准比较的合理数值分别应为2,500元、2,650元和2,850元。