个税申报监管的博弈分析

税收是政府管理国家的资金来源,同时它又是社会各个成员享受政府提供的公共服务所必须支付的经济成本,由于税收主体间各方利益的冲突,导致了偷逃税款现象的存在。虽然我国已出台政策,要求年收入超过12万元以上的个人必须进行收入申报,但申报者寥寥。本文从博弈论的角度阐述了税收监管者和个税申报者之间经济行为的成本和收益,寻找了它们之间的博弈均衡,最后从降低税收征管成本,提高逃税成本,加强税收宣传,降低纳税人纳税成本,健全征管制度、完善征管网络等方面,提出了改进我国税收征管工作的相关对策建议,旨在提高我国的税收征管效率,实现税收政策的公开、公平和公正。     

治理逃税的政策建议

税收是国家财政收入的主要来源,是国家对经济进行宏观调控的重要工具;此外,税收还是实行公平与效率, 保证整个社会经济稳定发展的一种有效手段。税收是国家为实现社会经济目标,按预定的标准方式进行的非惩罚性、强制性的从私人部门向公有部门的资源转移。从纳税人的角度出发这意味着税收是纳税人利益的牺牲,纳税人从心理上就有一股将其纳税义务最小化的强烈愿望,因此纳税人不可避免地存在着对抗和逃避的倾向。逃税就像是一股浊流,侵蚀着国家财政的健康运行,影响了国家宏观调控,严重地损害了税收管理,并往往导致一国的税制在其运行中偏离税收立法时所确立的目标,从而降低税制运行效率。制止逃税是提高我国税收征管效率的关键。影响逃税的因素主要有查获概率、处罚程度(罚款)、税率、心理成本和遵从成本等。因此,我们可以从影响逃税的因素出发,在借鉴国外有益治税经验的基础上,制定符合我国国情的治理逃税的有效措施。     

基于博弈论的个人所得税逃税行为分析

在我国,由于税制不健全、征管水平比较低以及纳税人依法纳税意识淡薄,个人所得税的逃税问题更是极为严重,给国家经济秩序和税法体制造成了很大的危害。通过建立个人所得税税收稽查博弈模型,分析影响个人所得税纳税人逃税行为选择的因素,以期能对我国税收征管制度的完善提供理论依据。     

个税改革方案已上报国务院

“十二五”开局之年，个税改革有望获得突破。据悉，此次个税修改的目标包括适当降低中低收入者税收负担、推进合并应税所得项目、适当调整税率级次，清理规范税收优惠、改善征管条件等内容也被写入草案。     

关于税收遵从的文献综述

税收遵从是税收征管研究的理论前沿问题，研究也从早期的对个人逃税决策的经济分析，逃税模型、静态博弈模型、动态博弈模型发展到引入成本因素进行经济分析，对其研究的意义在于运用国内外税收遵从理论指导我国税收管理实践。     

声音

税制改革的原则应该是简税制、宽税基、低税率、严征管。但现在人们提倡的个税改革方向与这一原则背道而驰,不是朝着简化而是朝着复杂的方向上改。把税制搞得越复杂,那些具有逃税能力的人就越有用武之地。反之,税制越简单,逃税空间     

个人所得税税收筹划成本收益分析

本文在明确个税税收筹划概念的基础上,分别对个税税收筹划成本和筹划收益进行了分析,然后对个税税收筹划成本、筹划收益二者之间的关系进行了剖析,以期为个税纳税人设计和实施税收筹划方案提供帮助。个人所得税税收筹划是指个税纳税人在法律允许的范围内,通过对纳税主体经营、投资等涉税事项的精心谋划和事先安排,以获得最大的节税或避税收益的一     

我国个人所得税税收征管存在的问题及改革建议

目前,个人所得税的免征额和税率等方面已经做了初步的修改。但是,我国个人所得税除了在税制方面存在一定的问题外,税收征管问题也层出不穷,对此,提出如建立一套严格完善的税收征管法律制度,减少各种税收优惠措施,建立并完善个人所得税信息化建设,加大打击逃税力度,建立个人税收违法发布与查询系统等一系列建议。     

浅议2008年所得税调整对电子行业外资企业的影响

一方面,降低税率会减少逃税激励,从而促进税收征管效率的提高;另一方面,有利于降低电子企业税收负担,增强内资电子企业的活力和竞争力,从而壮大整个经济总量     

关于税收遵从的文献综述

税收遵从是税收征管研究的理论前沿问题,研究也从早期的对个人逃税决策的经济分析,逃税模型、静态博弈模型、动态博弈模型发展到引入成本因素进行经济分析,对其研究的意义在于运用国内外税收遵从理论指导我国税收管理实践。     

从征管角度看我国现行个人所得税制度的改革

我国现行个人所得税制度存在的主要问题是税款流失严重。为此，应加大个人所得税改革的步伐，实行纳税人编码制度，调整现行税率和费用扣除标准，改变纳税期限，提高税收征管水平。     

个税征管莫让“富豪”遮望眼

<正> 当前个税征管从富豪着手,加大惩罚力度,这只是执法技术手段。我想:征管个税既需要通过舆论监督、道德制约等形式,来提高纳税人自主纳税的意识,更重要的还是要着眼于税法和税收有关规定的完善上,从而确定纳税人的法律地位,规范其应尽的义务,才能使之在纳税面前一律平等。     

发票管理之我所思

发票管理作为税收征管工作的一项重要内容,对于及时了解纳税人的生产经营状况、促进税收收入方面作用明显。但是由于在发票管理中存在着很多问题,导致企业逃税、漏税现象严重,给我国税收带来很大损失。本文分析了我国发票管理中存在的问题,并提出了相应的解决措施。     

国外个税扣除制度及对我国的启示

个人所得税扣除制度（简称个税扣除）与纳税人的利益息息相关。个税扣除主要包括三方面内容：一是基于税收的公平原则，哪些费用应该扣除；二是哪些费用在现有条件下可进行多少程度的扣除，这需要考虑当时的宏观经济政策、财政承受能力、税收征管能力等因素；三是分项扣除标准的确立，这是一个技术层面的问题，同时也涉及到与社会政策的匹配问题，如弥补社会保障制度的不完善等。国外对个税扣除有各具特色的规定，其中有些做法还是值得我国借鉴的。     

省地税系统整治工作成效显著

近年来．省地税局不断加大税收整治力度，突出工作重点，加强征管，促进和规范地方税收秩序工作向纵深发展。全省共查出各类偷、逃税等税收违法案件2000多件，涉及纳税人3万余户。查补税款、滞纳金和罚款10多亿元。查封扣押财产、物资上亿元。主要工作措施是：     

基于收入分配职能的房地产税税制设计研究

房地产税税制设计应充分考虑我国税收体系特点与个人住房保有环节税收的征管实际，在房地产税改革试点和税种开征初期，应更加关注税收的收入分配职能，在纳税人、计税依据、税率水平、征税范围、税收优惠等关键税制要素的设计上遵循“有房者征税，纳税能力高者多征税”的财产税设计思路。     

不对称信息对企业所得税逃避及税收筹划影响分析

本文详细分析了税收征管变量的经济效应,并指出审计率、逃税惩罚率、税率等的提升会显著的降低企业主与管理人员的预计收益数值,相反企业会在该背景下为了降低经济支出而选择逃避税收,提高收益的波动风险。     

我国房地产税税制要素设计探讨

从税制设计的角度看,能征到多少房地产税取决于纳税人、征税对象、计税依据、税率等核心要素的设计。理论界认为,上海和重庆的试点存在明显的"窄税基、超低税率"和"以历史成本或交易价为计税依据"的制度缺陷。发达国家依赖设计科学的税制要素,并辅之严格的税收征管,使房地产税成为了地方财政收入的主要来源。我国新的房地产税应以在中国境内拥有房屋产权的所有人或房屋实际使用者为纳税人,以评估价格为计税依据,在国家统一公布基准税率的基础上允许地方根据自身情况合理选择,并针对一些特殊行业、特殊房产、特殊群体给予适当的税收优惠。     

个税改革背景下的税收征管问题及对策

2019年1月1日起个人所得税新政全面施行,带来了提高个税起征点、优化调整税率结构、扩大税率级距、综合与分类相结合、建立综合扣除机制等几大变化,同时,也存在信用体系建设滞后、报税意识欠缺、稽查缺位、监控难度大等税收征管问题。针对这几项问题,通过梳理和分析,提出了解决税收征管困境的四条路径:建立自然人信用评价体系;实行双向申报制度;完善税务稽查;加强征管对象管理。     

完善我国个税自行申报制度的思考

纳税申报是现代税收征管流程的中心环节,也是我国现代化征管目标模式的基础和重点.纳税申报是以纳税人为主体的纳税义务确定方式.纳税人在税收法律关系中自主履行地位的确立,体现了以纳税人为中心的现代宪政民主理念.纳税申报所具有的独特性质决定了其在法律上的重大意义.但是从近两年个税的申报情况来看,申报结果并不理想.本文在针对个人所得税自行申报执行困难的原因,有针对性地提出了一些建设性的建议.