浅谈土地增值税清算的影响与对策

一、土地增值税清算对房地产企业的影响 土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为.在"新国十条"和各地细则均提及要加大土地增值税清算力度之后,国家税务总局2010年5月19日发布<关于土地增值税清算有关问题的通知>(以下简称"<通知>"),明确土地增值税清算过程中的若干计税问题.     

房地产开发企业的土地增值税清算现状及对策分析

土地增值税是我国的常见税种,征收对象为土地与地上建筑物,税基是增值额,征收时一般按照30%~60%的四级超率累进税率收取。但目前国内房地产企业开发过程中成本项目种类较多,缴税过程中需要进行繁琐的核算,加之预征率比较低,预征税款仅占清算税款的小部分,大部分税款均在清算阶段缴纳,给土地增值税的清算增加了难度。房地产土地增值税清算过程中存在的一些问题已经引起的普遍关注。本文重点分析了房地产开发企业土地增值税清算的现状及房地产开发企业土地增值税清算中出现的几点问题。通过本文的研究,希望能够为同行业相关内容提供一些参考。     

房地产企业土地增值税清算筹划

近几年随着我国城市的建设发展,我国的房地产行业发展迅速,而在房地产企业获得高额利润的同时,国家也出台了一系列政策进行调控,包括对房地产企业收益影响较大的土地增值税的税收。土地增值税是房地产行业中最重要的税种之一,怎么做好房地产企业土地增值税清算筹划而有效地降低税费以保证房地产企业的收益,对于房地产企业来说是至关重要的。本文通过对房地产企业土地增值税清算筹划展开了讨论,先介绍了做好清算工作的基础,再介绍了核定项目收入和确定扣除项目以及部分注意事项,最后说明了清算税款的步骤。     

房地产企业土地增值税清算面临的挑战与对策

土地增值税在房地产企业需要缴纳的税款中占据很大的比重,本文将对土地增值税清算工作对于房地产企业的重要性进行简要的分析,指出现代社会中房地产企业在清算土地增值税时所面临的挑战,提出具有针对性的应对建议。     

房地产土地增值税清算问题与注意事项探究

在过去的十几年,我国房地产行业得到快速发展,极大地助力了国民经济的稳步增长。然而,与之相伴而来的是房地产行业内部的竞争压力日益加剧。面对这一现实,房地产开发企业必须对土地增值税这一至关重要的税收种类给予足够重视。因为它涉及房地产项目从初期规划到后期开发建设以及销售等各个环节,如果相关的清算不够科学,那么就会影响整个房地产企业的经营和发展。因此,从房地产财务工作的角度来说,做好土地增值税的清算非常重要。本文就针对房地产土地增值税的清算及其需要特别关注的事项展开深入剖析与探讨,希望能够为广大从事房地产行业的财务管理人员提供一些有价值的参考意见。     

土地增值税"清算"了谁?

《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》一经国家税务总局网站发布，立即触动了房地产市场的敏感神经。沪深股市涨势强劲的房地产股票闻声下跌，单日跌幅均超过9％[编者按]     

土地增值税清算管理通知对房地产业的影响分析

土地增值税清算管理通知将对房地产企业土地增值税的缴纳带来深刻影响。一方面，它有利于打击房地产业存在的暴利现象，有利于打击偷漏税现象，提高房地产企业的税负水平；另一方面，对规范房地产业的发展也有积极意义，可以减少圈地、囤积土地等不良行为，同时，对房地产业重新洗牌，将劣质企业驱逐出去；最后，由于对相关收入、费用项目的界定更为科学，从而降低房地产企业的税收遵从成本。     

房地产企业全面进行土地增值税清算

从2月1日起。全国房地产企业将全面进行土地增值税的清算工作。近日国家税务总局发布《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，对房地产企业土地增值税清算工作中有关税收征管问题进行了明确。     

土地增值税清算问题之我见

近几年来,我国的房地产市场发展如火如荼,商品房价格也居高不下.与之相应的,国内的房地产企业也很多.为了适度加强国家对房地产开发、交易行为的宏观调控,抑制土地炒买炒卖,保障国家的土地权益,国务院于1994年开始开征土地增值税,对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得的收入的单位和个人进行征收.随着土地增值税的征收和房地产市场的发展,以及相关法规及规定的不断细化,在实际的操作过程中,存在着对土地增值税清算相关政策的理解不清楚、误读.现就在土地增值税清算过程中遇到的一些问题及相关政策进行梳理.     

土地增值税清算新政策解析

5月12日．国家税务总局下发了《土地增值税清算管理规程》（国税发[2009]91号）,这是国家税务总局在原来下发的《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）和《土地增值税清算业务准则》（国税发[2007]132号）基础上。总结完善的最新的清算政策．新政策从2009年6月1日起施行。     

中国土地增值税清算政策影响探析

2006年12月国家税务总局出台了土地增值税清算相关政策,但清算进度和效果一直不够理想。本文建立了土地增值税政策动态CGE模拟模型,从多个维度模拟清算政策对房地产价格和房地产行业、宏观经济、地方财政收入造成的动态影响。研究发现,清算能够稳定房地产市场,压缩房地产企业利润空间,引导资本流向实体经济,长期改善产业结构,并能够促进整体经济增长;且能够直接增加土地增值税税收收入,但会造成土地出让收入下降,地方财政收入总额会有所下降,不过降幅较小。     

房地产企业土地增值税纳税筹划及清算技巧探究

随着国家对房地产市场调控的不断加紧,房地产行业的竞争激烈程度也不断加剧,降低营运成本、加快资金周转是房地产企业在扩大市场份额、提高竞争力方面需要面对的主要问题。作为房地产企业的一项主要支出,如何节省土地增值税税务成本、减轻税负显得尤为重要。特别是在营改增后,房地产企业对土地增值税清算进行了调整。在此种情况下,合理的纳税筹划和清算技巧的使用对于房地产企业来说,能够有效的减少纳税金额,提高资金使用效率,提升企业的综合收益。本文通过对土地增值税纳税筹划意义的阐述,提出纳税筹划和清算时可关注的技巧,以促进房地产企业的发展。     

分析土地增值税清算常见问题及对策

在房地产企业的发展中土地增值税能够有效抑制房地产价格,提高房地产的收益,并且为推动财政收入起到良好的基础作用.但是从整体角度分析,土地增值税清算是十分复杂且宏达的工程,所涉及到的内容比较多,尤其在清算审核中会面临非常多的问题,故此本文主要从理论角度,对现阶段土地增值税清算中常见的问题展开分析,并提出有效对策.     

关于土地增值税清算有关问题的通知

<正>国税函[2010]220号各省、自治区、直辖市地方税务局,宁夏、西藏、青海省(自治区)国家税务局:为了进一步做好土地增值税清算工作,根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及实施细则的规定,现将土地增值税清算工作中有关问题通知如下:     

房地产土地增值税清算执行中的问题及对策解析

房地产行业的繁荣发展,拉动了我国经济的增长,已经成为第三产业中不可或缺的重要组成部分。土地与资金是房地产发展中始终无法回避的两个关键问题,尤其是对于土地增值税的清算执行,不仅关系到企业的长远发展,也是保障房地产企业依法纳税的重要工作。但是,由于多种因素的限制,导致房地产土地增值税清算执行中依旧存在诸多问题,不利于国家对房地产行业进行规范和约束。本文将针对当前房地产土地增值税清算执行中的问题进行深入分析,探索土地增值税清算执行中问题的解决对策。     

土地增值税清算税收筹划及清算技巧

土地增值税是我国税收体系的重要组成元素,其纳税款项为国家的基本经济建设提供资金支持。随着社会经济环境的不断变化,新的行业发展态势使得国家不得不采取相应的变革手段以更好的规范市场的运行,营改增在这样的背景之下应运而生,成为指导企事业单位以及个体纳税的指导性文件。对于土地增值税而言,其计算较为复杂,对该项税种进行税务筹划的空间较大,企业如何根据自身的经营需要,合理选择纳税方案成为影响企业整体利润水平的因素之一。因此,本文在对土地增值税及其清算、税收筹划进行简要概述的基础之上,探讨企业进行税务筹划的必要性,分析其在清算上的技巧,期望对企业有所帮助。     

土地增值税清算应注意的问题

这次由国家税务总局部署在全国进行土地增值税清算．是土地增值税政策实施以来规模最大、要求最完整、国家对房地产业进行宏观调控最敏感时期所布置的一项税收管理工作。同时．这项工作所引起的反响也前所未有．房地产业界对这项政策本身的科学合理与否也提出了不同质疑。有媒体报道．已有上海市房地产业界共同质疑、游说各级税务部门及相关部门。     

浅谈房地产土地增值税清算要点

房地产土地增值税是国家税收占比非常重要的一个板块,在进行土地增值税清算时需要根据国家政策以及地方相关法规进行税务清算。在税务清算过程中,对于房地产扣除项目如何进行有效的审核,判断相关成本的支出是否合规,以及如何在清算过程中与被审计单位沟通是审核人员在清算中需要重点关注的内容。