关于废品的税务处理

上一年度发出产品后，一直未开票，也未确认收入。第一种情况：由于质量问题被退回，尚未确认收入可以直接增加库存吗？第二种情况：由于质量问题被扣部分货款，今年开票时可以作为折扣吗？两种情况各有什么税务问题呢？     

咨询台

问:我们是连锁超市,超市里的一块空地租给乙方,签订了一年的合同。合同规定租金半年一付,全年租金是50万元。乙方在2005年12月付了第一期租金25万元,我们也向其开具了25万元的场租费发票。请问,我们收到的25万元租金是在2005年12月全部入其他业务收入,还是要分月做其他业务收入,如果要分月,应该怎样进行账务处理?答:这种情况在会计处理时可以在12月一次性确认收入,如果这笔收入占本单位全年收入比重比较大的,也可以分期确认。分期确认时先将全部收入记在预收账款借方,然后分月确认收入。但如果是一次性开票的话,还是做一次确认收入比较规范…     

实务咨询

施工企业确认收入时点
　　我公司是施工企业，请问我们是在开发票时确认收入吗？
　　（北京黄小玲）
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　　开发票时，营业税上要确认收入，计算申报缴纳营业税；在企业所得税方面，施工企业一般是按完工进度确认收入，不是按开票时间确认收入。
　　相关规定如下：企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。     

签订预售合同取得的预收款能否作为招待费、广告宣传费用的基数?

我公司从事房地产开发业务,开发一座楼盘,产品尚未完工,我单位按规定取得《商品房预售许可证》,和客户签订房地产预售合同,取得预售款项,我单位将其记入预收账款账户,但是,税务机构认为这部分款项应该确认收入,计算其所得税,请问,这是预收款,确认收入有根据呢?假如确认为收入,能作为业务招待费、广告宣传费用的计算基数吗?(北     

税务机关窗口开票存在的问题及建议

税务机关窗口开票作为税务机关的一种重要征管手段,在规范票据管理、服务纳税人、防止税款流失等方面发挥了积极的作用。但由于体制、人员、操作办法等方面的原因,税务窗口开票仍存在着不少弊端,如税负不公平、部分单位和个人利用税务窗口开票中满足私利等。这些都亟待加以解决。     

浅谈会计收入与企业所得税收入的差异分析

长期以来,会计与税务差异困扰着许多企业财务税务人员,特别是收入的确认问题.按照企业会计准则所反映的企业实际经营成果不一定是企业所得税所要求的计算口径,纳税调整事项增多又需要更多的税法专业知识,完全按照税法口径确认企业的经营成果,又不符合会计信息的质量要求,特别是国有大中型企业以及上市公司.因此,尽可能弱化会计与税法处理差异也就成为企业财务人员非常关注的一个梦想,本文对收入准则和企业所得税关于收入的确认差异方面进行分析.     

新型互联网企业收入确认实例探讨

新型互联网企业出现有很多新的业务模式,该类企业如何按《企业会计准则第14号-收入》准则来确认收入?新的业务模式也给企业财务人员、会计师、税务人员带来了一些新的收入确认理念和思考。文章以两家移动互联网技术业务的公司如何进行收入确认来进行实务探讨。     

浅谈会计收入与企业所得税收入的差异分析

长期以来，会计与税务差异困扰着许多企业财务税务人员，特别是收入的确认问题。按照企业会计准则所反映的企业实际经营成果不一定是企业所得税所要求的计算口径，纳税调整事项增多又需要更多的税法专业知识，完全按照税法口径确认企业的经营成果，又不符合会计信息的质量要求，特别是国有大中型企业以及上市公司。因此，尽可能弱化会计与税法处理差异也就成为企业财务人员非常关注的一个梦想，本文对收入准则和企业所得税关于收入的确认差异方面进行分析。     

资产处置视同销售涉税处理差异分析

视同销售行为,是按企业会计准则规定不确认收入而按税法规定应确认收入的一种资产处置行为。长期以来,视同销售的税务处理一直困挠着许多企业财会人员,本文谈谈视同销售行为如何正确进行会计和税务的处理。     

会计政策选择在所得税税务筹划中的实施

税务筹划与会计政策密切相关,恰当的税务筹划不仅可以节约企业经营成本、提高盈利能力,对企业的发展潜力与竞争力也有着极大的促进作用.由于在不同境况下企业会计政策的可选择性,以及税务筹划中会计政策选择的运用具有成本低、可操作性强的特点,使得企业愈来愈重视采取会计政策选择进行税务筹划.税务筹划的关键对象是所得税,有着很多切入点.本文主要阐述固定资产折旧核算方法、存货计价方法和收入确认方法等常用的几种会计政策选择方法在所得税税务筹划中的运用.     

增值税“视同销售”会计与税法确认收入再探讨

《增值税暂行条例》第四条明确规定了8种视同销售行为,这8种视同销售行为无论会计上如何处理,均要征收增值税。由于《企业会计准则第14号—收入》与《企业所得税法》对收入的定义存在差异,因此8种视同销售行为在确认收入时会计与税务处理存在差别。     

企业以前年度发生的支出追补扣除不得超过5年

问:企业在以前年度发生应扣未扣的支出,还能否在企业所得税税前扣除?答:根据国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业作出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足     

税务

延迟扣缴个人所得税问题2012年1月企业应该代扣代缴的个人所得税在1月企业没有代扣代缴,2012年12月补交1月应该代扣代缴的个人所得税可以吗?企业会受到税务部门的相关处罚吗?(重庆市王越)在线专家:2012年12月补交1月应该代扣代缴的个人所得税是可以的。     

纳税须知数则

哪些情况需办理变更税务登记?//税务登记证件对纳税人有何作用?//纳税期限内未发生应税收入要不要纳税申报?//增值税的免税及零税率的涵义：//对纳税人兼营不同税率货物或应税劳务业务的，在适用税率上，现行政策有何要求?     

四川省国家税务局关于拓展便捷开票应用 有关事项的通知

为进一步方便纳税人利用增值税发票管理新系统便捷开票,推广我省宜宾筠连在全国首创的"模糊查询开票"技术,国家税务总局对便捷开票应用进行了完善,供纳税人免费、自愿选用.现将有关事项通知如下: 一、应用拓展内容 ( 一) 完善税务发票助手软件,调整Android 版部分字体和标识,新推出税务发票助手iOS 版;丰富连接手机与开票机的方式,可选择无线Wifi 或USB 数据线.     

钟税官信箱

接受房产赠与是否需要缴纳个人所得税?Q钟税官:上个月,我外婆将她名下的房产赠予我,请问我需要缴纳个人所得税吗?读者小丽A读者小丽:《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)规定,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入.     

规划设计行业收入确认初探

由于规划设计行业的特性,导致会计在收入确认上不能按照普通的完工百分比法确认劳务收入成果。笔者在实践过程中,总结出服务对象主要为政府部门,人工费用为成本的主要构成部分这两个特性,并针对这两个特性对会计上收入的确认进行了重新的设想,将完工百分比法做了一些改动,让其更适应规划设计行业的特性,这种新的方法,既满足了会计上确认收入的要求,又满足了税务上确认流转税的要求,笔者认为是现阶段适合本行业特性的收入确认方法。     

“甲供材”会计及税务处理探析

近年来,随着房地产行业的迅猛发展,在建设项目中应用广泛的"甲供材"带来的问题也越来越突出。由于企业对"甲供材"选择不同的会计处理和开票方式,增大了税务部门征收和监管的难度,也造成各地方税务部门对"甲供材"缴税的不同处理意见,没有统一的规范。本文先分析了"甲供材"的两种会计处理方式,据此分析了两种会计模式下的税务处理方法并比较分析两者的优势和不足,然后给出了相关的建议。     

以前年度“未确认收入”如何查证及调账

在日常的税务稽查工作中,常常发现有些企业因以前年度“未确认收入（指应税收入）”,而被税务部门依法认定为以“少申报销售收入（少缴税款）”手段偷税。根据现行《税收征管法》规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假申报,不域或少缴税款的,是偷税.     

税务

车间及设备的拆除我公司2008年果汁生产车间建成并投产,2011年3月由于需要盖研发大楼,将果汁车间及其里面的设备予以拆除,并对拆除的设备进行了变卖,取得了收入。对方未要求开票,我方只打了收据进行确认。我方进行了固定资产清理。请问这项业务