加强预算单位银行账户动态监管的做法

近些年来,辽宁省抚顺市财政局在加强预算单位银行账户管理方面进行了有益的尝试。2004年末到2006年底．抚顺市对预算单位银行账户和资金进行了三次集中清理整顿。通过清理、撤消、归并预算单位银行账户,确保了财政国库制度改革的顺利实施;2007年开始。又对预算单位账户资金实施集中支付审核．将预算单位授权支付和特设账户资金予以动态监管。使财政性资金全部纳入监管之内,提高了资金使用效率．保障了财政资金的安全。其主要做法是：     

积极探索 不断完善——武汉市规范预算单位银行账户和往来资金管理的做法

加强和规范预算单位银行账户管理,建立并完善国库单一账户体系,是建立现代财政国库管理制度,实现财政资金国库集中收付的重要前提和基础。2005年,武汉市在全国同类城市中率先对市直部门单位基本存款、基本建设等实有资金账户进行了全面清理规范。纳入清理的市级预算部门和基层单位共659家,     

规范预算单位银行账户和往来资金管理的探索

加强和规范预算单位银行账户管理,建立并完善国库单一账户体系,是建立现代财政国库管理制度,实现财政资金国库集中收付的重要前提和基础。2005年,武汉市在全国同类城市中率先对市直部门单位基本存款、基本建设等实有资金账户进行全面清理规范,撤销各类银行账户1301个,对各类账户中沉淀资金全部划转到财政专户实行统一管理,这部分资金的收支统一按财政要求编入单位的部门预算,并实行国库集中支付。运行两年多来,基本取得预期效果。现简要介绍武汉市的做法和我们对进一步改进和完善预算单位往来资金管理的探索。     

规范银行账户管理提升财政管理水平

塔城地区财政国库管理制度改革自2004年起步以来,始终坚持把规范银行账户管理作为加强资金监管、确保资金安全、从源头上治理和预防腐败的一个有力抓手,常抓不懈。通过清理整顿银行账户、建立和完善财政审批制度、启动账户年检、实施信息化管理、撤销预算单位实有资金账户和监管预算单位授权支付业务等措施．加强了银行账户管理,规范了账户业务审批程序。     

新疆维吾尔自治区总工会关于认真贯彻《中华全国总工会关于依法做好工会经费独立核算工作的通知》的通知 新工发[2005]43号 2005年7月7日

最近，不断有一些地州（市）、县总工会向自治区总工会反映，在当地开展的国库集中核算、非税收入管理、银行账户清理核实工作中，有关部门不顾工会的宣传和解释，将工会经费纳入非税收入管理、国库支付中心集中管理、将工会银行账户撤消或合并，或将基层工会的账户撤消或合并到行政账户，影响了工会工作的正常开展。这些做法违反了《工会法》、《中国工会章程》、最高人民法院的司法解释和财政部、中国人民银行、全国总工会关于工会经费独立管理和工会账户单独设立的规定。     

国库单一账户体系实现记

2001年,国库集中收付改革在我国开幕,而构建国库单一账户体系是其应有之意。十年磨一剑,但直到目前,全国不少市县构建国库单一账户体系仍难实现,进而无法对预算单位银行账户实现制管。然而,江苏省东台市却让国库单一账户体系落实了,并制管预算单位银行账户。这难为不易,更难能可贵。所以本刊同时特例实录《东台市预算单位银行账户管理办法》,以供全国的政府理财官们借鉴。     

实行国库单一账户好处多

国库单一账户就是将政府所有财政性资金集中在国库或国库指定的代理行开设账户,同时,所有的财政支出均通过国库单一账户进行拨付.     

完善国库单一账户制度

自2001年正式宣布建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度以来,国库集中支付制度改革在全国各地逐步推进。改革成效是显而易见的,财政资金支付管理的规范性、安全性和高效性均有了明显提高。但鉴于各地经济发展的不均衡,实施改革的进程与方式存在诸多差异,这项改革的力度和成效也各有不同。出现了部分预算单位大量提取和使用现金,造成资金占有率高使用率低;私设账户以逃避财政部门监管;违规将国家资金变相移入私人腰包等贪污腐败行为,严重影响了国库集中支付制度的实施效果。为有效扭转这一局面,立足于我国国情来审时度势,适当地学习外国的先进经验,加快实现由国库单一账户体系向国库单一账户的转变,进一步完善国库单一账户制度已刻不容缓。     

当前零余额账户使用管理存在的主要问题及建议

贵港市作为广西第一批推广国库集中支付系统的试点城市,从2004年10月开始启用国库集中支付系统,并为贵港市财政局及6个试点单位在代理银行开设单位零余额账户,用于办理集中支付业务,目前代理银行共为财政部门和预算单位开设了163个零余额账户.     

加强预算单位银行账户管理推进国库单一账户体系建设

中央纪委和国务院多次强调，加强行政事业单位银行账户管理，推进财政国库管理制度改革，强化资金监管、从源头上预防和治理腐败，推动党风廉政建设和反腐败斗争向纵深发展。近年来，财政国库管理制度的改革和发展，使加强预算单位银行账户管理工作初见成效。     

关于完善国库单一账户体系的思考

一、现行国库单一账户体系的构成及功能 现行国库单一账户体系主要由6个账户构成，分别为国库单一账户（财政部门在人民银行开设的国库存款账户）、财政部门零余额账户（财政部门在代理银行开设的零余额账户）、预算单位零余额账户（财政部门为预算单位在代理银行开设的零余额账户）、     

加强预算单位银行账户监管的建议

有效监管预算单位银行账户,是加强预算管理,深化国库集中收付制度改革的基础,也是强化资金监管、从源头上预防和治理腐败的重要措施。本文通过对预算单位账户监管现状和加强监管必要性的分析,提出运用综合手段加强单位账户监管的建议。     

关于推进国库集中收付制度的思考

国库集中收付制度是建立公共财政框架的重要基石,是我国财政体制改革的方向和目标之一。国库集中收付制度包括预算收入集中入库和预算资金集中支付两个方面,其核心是通过国库单一账户对预算资金进行集中管理。其基本框架是在银行开设国库单一账户,所有财政性资金逐步纳入各级预算统一管理,     

零余额账户也要编制未达账项调节表?

随着国库集中支付改革的推行,行政事业单位相继开立了零余额账户。零余额账户是指预算单位在办理授权支付业务时,先由代理银行根据支付令,通过零余额账户将资金支付     

建立和实施国库单一账户制度的探讨

2001年3月15日，国务院办公厅下发了“关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知”，明确要求在“十五”期间全面推行以国库单一账户为基础，资金缴拨国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度改革。本文就如何在我国建立和实施国库单一账户制度进行了有益的探索。     

建立和实施国库单一账户制度的探讨

2001年3月1 5日,国务院办公厅下发了"关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知",明确要求在"十五"期间全面推行以国库单一账户为基础,资金缴拨国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度改革.本文就如何在我国建立和实施国库单一账户制度进行了有益的探索.     

行政事业单位零余额账户的内部控制

近几年,我国开始实行以国库集中支付制度改革为主要内容的财政国库管理改革,已经基本覆盖了全国的国库收付系统。通过实施国库集中支付体系改革,各个预算单位开设了零余额账户,这样就能够对预算单位的授权支付资金控制使用情况进行全程监控。但是,在国库集中支付制度改革取得成效的同时,零余额账户用款额度的内部控制也存在不完善之处。本文对零余额账户用款额度的内部控制管理进行分析,作者就操作过程中的内部控制谈些做法。     

把握重点强化规范——安徽省加强预算单位银行账户管理的做法

一、以清理整顿为突破口,摸清预算单位银行账户家底2001年,按照《国务院办公厅转发监察部、财政部、人民银行、审计署关于清理整顿行政事业单位银行账户的意见的通知》要求,我省对省直各部门和单位的银行账户进行了一次清理,取得一定成效。但银行账户开设、变更、终止等行为不规范、银行账户过多过滥和账外设账、私设“小金库”等问题,在一部分单位仍未得到根本解决。针对预算单位银行账户管理中存在的问题并结合国库管理制度改革需要,2003年,我省决定对省级行政事业单位的银行账户再次进行全面清理整顿,桐继制定了《安徽省省级预算单位银行账户管理暂行办法》、《关于继     

行政事业单位零余额账户的内部控制

近几年,我国开始实行以国库集中支付制度改革为主要内容的财政国库管理改革,已经基本覆盖了全国的国库收付系统.通过实施国库集中支付体系改革,各个预算单位开设了零余额账户,这样就能够对预算单位的授权支付资金控制使用情况进行全程监控.但是,在国库集中支付制度改革取得成效的同时,零余额账户用款额度的内部控制也存在不完善之处.本文对零余额账户用款额度的内部控制管理进行分析,作者就操作过程中的内部控制谈些做法.     

市级财政完善国库单一账户体系的思考

建立国库单一账户体系是国库集中支付改革的核心内容之一。为了减小新旧体制转换震动,顺利推进改革,改革初期,我市财政部门在建立国库单一账户体系的同时,保留了预算单位原有的实有资金账户。从近年财政管理实践和同级审计反馈情况来看,在这种新旧账户并存并行格局下,容易出现预算单位将财政资金从单位零余额账户划转到单位基本账户进行二次支付的现象。