我国上市公司内部控制信息披露问题

各类财务舞弊事件不断涌现,引发了社会对上市公司内部控制信息披露的广泛关注。本文从内部控制及内部控制信息披露的含义出发,在介绍内控信息披露相关理论基础上,分析上市公司内控信息披露现状,提出完善上市公司内控信息披露的对策。     

我国审计委员制度问题与对策

审计委员会是公司治理中的一项重要制度安排，是董事会中一支独立的财务治理力量，它强化了注册会计师审计的独立性，加强了公司财务报告信息的真实性和可靠性。通过在上市公司建立审计委员会，可以从公司董事会内部对公司的信息披露、会计信息质量、内部审计及外部独立审计建立起一个控制和监督的职能。在英美等发达资本主义国家，审计委员会作为公司治理结构的一个重要组成部分，对公司治理的发展和健全起到了非常重要的作用。     

浅议单位内部审计在内部控制中的作用

单位的内部审计是对单位内部的各种业务活动和相关控制进行有效的评价和审查,在"全面内控"的背景下,"全面内部审计"的概念应运而生,本文通过分析内部审计与内部控制间的相互促进关系,提出内部审计有协助优化内部控制环境、指导完善内部控制设计、强化风险管控防止内控失效、监督与评价内控实施、提供内部服务与咨询等作用;并提出有效发挥内部审计作用的措施有:营造利于内部审计的内控环境、保证内部审计的独立地位、提高内部审计人员素质、加强内部审计考核力度、实施后续审计等。     

浅议事业单位内部控制审计——以农业农村部直属事业单位为例

<正>2012年财政部发布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《规范》）,标志着我国行政事业单位内部控制建设进入了一个新的发展时期。目前,各事业单位按照财政部相关文件精神,基本上完成了单位内部控制建设任务。但完成内控建设不是目的,也不是终点,如何运用内控来防范单位风险,确保事业单位健康有序运行才是最终目标。因此,加强内部控制审计,通过审计监督来进一步强化和完善内控体系,将是事业单位今后的一个重要任务。     

财务管理内部审计的薄弱环节及其对策

本文首先阐述内部审计的概念和基本原理；其次讨论内部审计在事业单位财务管理中的作用，包括提升内部控制的有效性，保障财务信息的准确性和可靠性，预防和发现财务风险，增强财务决策的科学性和合理性；再次分析财务管理内部审计的薄弱环节；最后提出提升内部审计质量的策略，旨在为事业单位财务管理中的内部审计提供理论和实践指导。     

浅谈事业单位内部控制系统对财务和资产管理的作用

<正>内部控制系统含义及其目标20世纪中期内部控制的初始研究源于会计师进行财务报告审计的需要。到了20世纪末,资本、人力等资源已经呈现国际化征象,竞争加剧,人们越来越认识到:假如一个单位财务状况恶劣,并不是由于财务信息发生错误造成的,而是单位组织的内部控制失效造成的。所以建立强有力的、高效的内部控制系统(以下简称内控系统)已成为现代企事业单位管理的重要手段。     

试析企业财务内部控制及风险防范措施

本文通过对企业财务内部控制的理论内涵和实施价值进行深入的探讨和研究，指出财务内部控制在现代企业经营管理中占据重要地位，持续有效开展财务内部控制工作能够创造良好的财务内控环境，优化资金资源配置，有力控制财务风险，维护企业的根本利益。针对企业财务内部控制工作中的常见问题，包括财务内控意识淡薄、财务内控制度不完善、内部监督机制不健全、财务内控人才匮乏，提出相关改进建议供参考。     

内部控制缺陷与审计收费

文章选用2007-2010年中国A股上市公司为样本,运用实证检验方法对内部控制缺陷与审计收费的关系进行了研究。研究发现,具有内部控制缺陷的公司的审计费用比未发现具有内控缺陷的公司的审计费用更高,审计师收取的审计费用会随着内部控制缺陷严重程度的加深而更高。     

新冠疫情下企业商誉减值及减值信息披露问题探究——以力源信息为例

以2020年新冠疫情下爆出重大商誉减值的力源信息为企业案例,通过分析其巨额商誉减值的深层原因及该上市公司在处理时存在的信息披露问题,研究新冠疫情下上市公司出现的商誉减值及信息披露。研究发现:我国上市公司会有商誉估值泡沫放大、盈余管理可能性上升、信息披露更具复杂性以及资本市场股票环境不稳定4个问题。最后,针对会计准则修订、外部审计、上市公司内控三方面,提出了添加商誉摊销减值方式、限制商誉规模、审计联系企业行业特征、加强上市公司内部控制的建议。     

集团公司对子公司的财务管理与控制

新经济环境下财务管理模式分为"集权式"和"分权式"两种模型。集团公司对子公司的财务管理与控制不足主要是财务目标不够明确,财务管理信息不够透明,内控机制和内部审计不够完善,人员素质不够均衡。所以,要明确财务管理目标,提高财务管理信息质量,健全内部控制建设,提高子公司财务管理人员素质。     

企业内部控制环境的模糊综合评价

《中国上市公司2017年内部控制白皮书》指出上市公司内部控制所披露信息的质量有待提高,作为企业内部控制的关键环节,内部控制环境在企业管理中具有重要作用。本文通过对构成内部控制环境的三大主要因素(治理结构、人力资源政策、企业文化)进行模糊综合评价,全面分析了企业内部控制环境的现状,以改善企业的内部控制环境,丰富内控环境领域的定量研究。     

电信企业财务内部控制体系建设浅析

本文在对电信企业财务内部控制体系进行梳理的基础上，结合电信企业财务内部控制体系现状分析，提出完善电信企业财务内部控制体系的措施，以利于电信企业提高财务内控水平，增强财务风险控制能力，提升经济效益。     

加强公益性地质事业单位内部控制制度建设

随着国家对地质调查和科研项目的资金投入的逐年增长,加强对这类资金的收支管理与内部控制是非常必要的。为此,要求从事基础、社会公益性地质工作的事业单位要加强单位财务管理,强化内部控制制度建设。公益性地质事业单位内部控制中存在的问题：（1）内部控制制度不健全,对内控制度的认识不够重视,执行不力;（2）预算管理控制不严谨;（3）内部审计监督弱化。完善公益性地质事业单位内部控制制度应进一步完善内部控制规范制度,加强制度的执行力度;加强预算管理和预算控制;强化内部审计的作用。     

上市公司内部控制信息披露探究

近年来,国内外财务丑闻频频发生,暴露出内部控制的失效和内部控制信息披露的缺乏,内部控制信息披露问题引起了广泛的关注。本文通过阐述内部控制信息披露的内容和意义,分析研究影响我国上市公司内部控制信息披露的因素,最后提出完善我国上市公司内部控制信息披露的建议。     

上市公司内部控制信息披露研究

近年来发生了许多财务丑闻,大多数是因为内部控制有问题,内部控制信息披露在对各上市公司的监督与管理方面发挥着不可替代的作用,是证券市场健康发展的有利保证。本文在分析内部控制信息披露动因的基础上,着重对我国上市公司内部控制信息披露存在的问题进行分析,并提出改善建议。     

提升企业内部控制有效性的重要制度安排——关于实施企业内部控制注册会计师审计的有关问题

<正>一、实施企业内控注册会计师审计的重要意义2008年5月和2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会先后发布了《企业内部控制基本规范》和20项企业内部控制配套指引,在基本建成我国企业内控规范体系的同时,     

内部控制环境对内部控制执行效率影响的案例研究

随着经济全球化的发展,企业在市场中扮演着越来越重要的角色,但由于很多企业缺乏完善、有效的内部控制,导致企业经营效率低下、应对风险的能力差。针对这种情况财政部和五部委在2008年、2010年先后制定发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制指南》,推动了企业内部控制建设和完善。就现有研究来看,我国企业认识到内部控制对企业高效运营的重要性,但对于内控环境对内控制度的设计、执行及评价等方面的影响认识不足,故本文结合新中基财务舞弊案例,分析该企业内部控制建设过程中存在的问题、内部控制环境对内部控制执行效率的影响,并为提高上市公司内部控制执行效率提出合理的建议。     

上市公司会计信息披露的法律责任

近几年来,我国证券市场取得了长足的发展,但会计造假案件的揭露也是层出不穷。为什么上市公司财务造假或故意隐瞒重要信息会一而再、再而三地出现?相关法律为什么没有应有的威慑力?究其原因.主要是因为上市公司内部治理结构缺乏虚假信息产生的制衡机制.外部审计机构存在严重失职现象,追究上市公司披露虚假信息的法律责任乏力。本文尝试从法律责任的角度探讨治理上市公司披露虚假信息选种恶意行为。     

规范上市公司内部控制环境的着力点

针对我国上市公司在内部控制环境方面存在的问题,本文论述从完善治理结构,健全内部平衡机制,强化董事会在内部控制体系中的核心地位;建立审计委员会领导下的内部审计机构,加强内部审计工作,保证内部审计工作的独立性和有效性;优化资本结构,减少公司财务管理风险;完善公司考核机制,绩效和工资挂钩,明确奖励和惩罚条例,营造企业诚信的氛围,提高公司人员素质四个方面着力。     

内部控制审计报告研究

健全有效的内部控制可以合理保证企业经营效率与效果、财务报表的可靠性以及对相关法律法规的遵循。我国先后于2008年、2012年由五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制审计指引》,标志着我国内部控制审计业务的开展,首次披露的内部控制审计报告已经可以在2011年公告中查询得到。本文对2012年度被出具了非标准审计意见的24家上市公司的内部控制审计报告进行原因解析、内控缺陷分析及归类总结,找出风险较为集中的领域,并据此对企业建立健全内部控制、有效防范风险提出建议。