如何对企业所得税“查增所得额”进行账务处理

企业所得税的计税依据为应纳税所得额。企业在确认收入、成本、费用、损失并进行损益核算和账务处理,以及进行资产、负债管理等都是按照企业会计制度执行。所以对于确认应纳税所得额过程中,因计算口径和计算时期不同而形成的税前会计利润与应纳税所得额的差异,企业应当在进行企业所得税申报时作相应的纳税调整。税务机关对     

企业应纳税所得额的政策性确认与计量

企业应纳税所得额的大小与税负高低密切相关,在税率已确认的条件下,纳税人应纳税额的数量取决于应纳税所得额的大小.应纳税所得额可以会计利润为基数,然后依据企业所得税法及相关法规政策,采取增、减的形式来规范、调整和计算应纳税所得额.     

何对企业所得税“查增所得额”进行账务处理

企业所得税的计税依据为应纳税所得额。企业在确认收入、成本、费用、损失并进行损益核算和账务处理，以及进行资产、负债管理等都是按照企业会计制度执行。所以对于确认应纳税所得额过程中，因计算口径和计算时期不同而形成的税前会计利润与应纳税所得额的差异，企业应当在进行企业所得税申报时作相应的纳税调整。     

谈企业所得税的纳税调整

企业所得税应纳税所得额的计算以企业的会计核算为基础，以税收法规为依据。在实际工作中，为方便计算，企业一般是在会计利润的基础上按税法规定进行纳税调整，调整计算出应税所得额，然后据以计算应纳企业所得税。企业的会计利润与应纳税所得额有着密切的关联，但由于两者在收入、成本费用（扣除项目）的计算口径和计算时间上存在一定的差别，从而使二者往往并不相同，即为在计算企业所得税时需纳税调整的项目。     

企业所得税税收优惠方式分类归纳

一、以调低应纳税所得额实施税收优惠政策企业在计算应纳税所得额时,以企业的应税收入减除允许税前扣除各项费用(如成本、费用)。因此,以调低应纳税所得额实施税收优惠政策时,包括以下方式。(一)通过减计收入的方式调低应纳税所得额即一项收入是企业的所得,但减除一部分或全部不列为应纳税所得额的收入组成部分,因而降低应纳税所得额。(1)对企业综合利用资源项目的税收优惠。新企业所得税法中规定,企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。即:企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。其中原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。(2)对企业特定收入免税的税收优惠。新企业所得税法中规定,企业的下列收入为免税收入:国债利息收入符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。     

企业应纳所得税的计算与调整

征收企业所得税历来是世界各国财政收入的重要途径之一，依法征收企业所得税，不仅直接关系到国家财政收入和经济利益，而且与企业的权利和义务息息相关。对所得税应纳税所得额的计算，税法及《实施细则》虽有明确规定，但实际操作中还应注意合理确定调增调减项目，以便更加准确地计算应纳税所得额，以维护国家和企业的合法利益。     

农村信用社如何正确计算企业所得税

所得税是国家向企业或个人征收的以各种收入总和为基数的一种税。而企业所得税则是从事生产和经营的城乡企业就其利润所得征收的一种收税。农村信用社是经营货币业务的特殊企业，亦应按家规定缴纳企业所得税。由于信用社的财务、会计处与税收规定不一致，往往出现多报多纳和少报补纳象，影响了正常纳税工作。农村信用社正确计算企业得税，应抓好以下环节：一、要正确计算应纳税所得额应纳税所得额是计算应纳税额的基础。应纳税得额确定后，根据适用税率，计算应纳税额，也就比容易了。那么，如何正确计算应纳税所得额呢？１．确定信用社的应…     

浅议加强房地产开发企业所得税管理

研究房地产企业所得税,不外乎从房地产企业应纳税所得额谈起.所谓房地产企业应纳税所得额,是指每一纳税年度房地产经营收入总额,减去准予扣除项目金额.     

企业所得税审计应关注的问题

笔者在企业所得税审计过程中发现，企业在调节企业应纳税所得额方面通常采用少记收入、多列成本及费用的方法，从而降低企业应纳税所得额，而以下几个问题在企业所得税审计过程中较为常见，应予以特别关注。     

税前费用扣除十大项目的审计方法

我们在对企业进行审计的过程中,无一例外地会对企业应纳税所得额进行分析性复核,从而判断企业的所得税是否按有关税法的规定依时足额缴纳。但是,由于我国有关会计制度与相关税法规定的税前扣除的成本、费用计算口径不尽相同,造成按两种方法计算的应纳税所得额不一致,所以在对企业应纳税所得进行审计时,首先应对企业有关税前费用进行统计、分析,并依据与此相关的法规对企业应纳税所得额及企业所得税进行审计。下面,我根据审计实践并结合国家税务总局税发[2000]84号《企业所得税税前扣除办法》(下称《办法》)及其他相关法规,将在审计过程中审计人员经常遇到的税前费用扣除十大事项的审计方法与各位同行共同探讨。     

企业所得税审核过程中的报表分析

企业会计利润是对企业经营成果的反映,企业所得税是建立在会计利润基础上,通过纳税调整得到应纳税所得额从而计算得到的.     

应纳税所得额确定浅见

国家税务总局在2000年5月16日印发了<企业所得税税前扣除办法>并于2001年1月1日开始执行.在会计核算中如何由利润总额调整计算应纳税所得额,正确地核算企业所得税费用及计算交纳企业所得税,仍然是一个值得研究和探讨的问题.本文以<企业会计制度>相关核算内容为例,探讨应纳税所得额应如何确定.     

2010年全国注册税务师执业资格考试 税法(Ⅱ)试题

一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)1.根据企业所得税相关规定,企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。     

企业所得税汇缴中的纳税调整事项归纳

企业所得税汇算清缴是企业涉税业务中的一项重要工作。2009年度企业所得税汇算清缴应特别关注有关企业所得税的新规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报，     

企业所得税纳税申报表的框架分析

企业所得税的征收对象是纳税人的应纳税所得额,纳税人取得的各项应税收入减去与应税收入有关的各项必要和正常支出后计算得出应纳税所得额。本文从“多步式”的角度逐步分析了我国目前企业所得税纳税申报表的填报方法,并用实例列示其填报过程。     

对加强企业所得税征管之我见

企业所得税是指对中国境内的企业(外商投资企业和外国企业除外)，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其具有以下特点：计税依据为应纳税所得额；应纳税所得额的计算较为复杂；征税以量能负担为原则；实行按年计征，分期预缴的征收管理办法。     

国家税务总局公告2010年第20号 查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告

现就税务机关检查调增的企业应纳税所得额弥补以前年度亏损问题公告如下： 一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）第五条的规定,税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。     

企业应纳税额的计算方法

我国现行对企业征收的所得税包括企业所得税（内资企业所得税）与外商投资企业和外国企业所得税（以下统称企业所得税）。这两个所得税性质上完全相同，都是综合所得税，以应纳税所得额为计算依据，实行比例税率。我国新颁布的企业会计准则对企业所得税的影响最大，现择要分析。     

确认企业应纳税所得额应注意的几个问题

企业应纳税所得额（或称应纳税利润）与企业利润总额（即税前会计利润）在某种意义上说同是企业一定期间的经营成果，但两者内涵和外延作用各不相同。我国目前财务规定与税收规定是分离的。应纳税所得额确认不准，必然出现所得税计征的误差。《企业财务通则》第三十二条规定：“企业的利润按照国家规定做相应的调整后，依法缴纳所得税。”《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第九条指出：“纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法同国家有关税收和规定有抵触的，应当依照国家有关税收的规定计算纳税。”据此，确认企业应纳税所…     

企业应纳税额的计算方法

我国现行对企业征收的所得税包括企业所得税(内资企业所得税)与外商投资企业和外国企业所得税(以下统称企业所得税)。这两个所得税性质上完全相同,都是综合所得税,以应纳税所得额为计算依据,实行比例税率。我国新颁布的企业会计准则对企业所得税的影响最大,现择要分析。