Excel在审计银行存款未达账项中的应用

银行存款审计是审计工作必不可少的环节之一。Excel电子表格软件可以较方便地找出银行存款日记账与银行对账单中的记账错误和未达账项，提高审计效率。     

银行存款中舞弊现象及审计方法

银行存款作为最具流动性的货币资产，往往成为会计舞弊者首选的目标。但是在村级财务审计时，一般只注重银行存款余额是否和账面余额相符，对银行日常往来发生额的审计却不重视。如何提高银行存款审计的质量，及时发现舞弊现象，是控制审计风险的重要举措。     

农村集体经济审计实务(四)

（二）银行存款的审计银行存款是农村集体经济组织存入银行（信用社）或其他金融机构的各种存款。它是货币资金中的主要部分，同样具有收支频繁、流动性较强的特点。同时银行存款较现金的涉及面广，内容复杂，因此是资产审计中的重要内容。１．银行存款审计的内容及要点（１）核对银行存款实有数。一是复核银行存款日记账的借方、贷方合计数和余额是否正常，有无差错。二是审查银行存款日记账的记录同记账凭证、原始凭证是否相符，有无以不符合要求的原始凭证或未附原始凭证而登记银行存款日记账的情况，有无开出支票的内容与存根不一致的情…     

理清年终银行对账的“千头万绪”

正俗话说:"编织篓筐全在收口",每当进入年终,财务工作就要显得紧张而忙乱。那么,如何做到忙而不乱,游刃有余,做好年终银行对账工作十分重要。一、完善内部控制制度。财务主管要核查银行存款未达账项的清理情况,及时查明原因,并对银行日记账的余额进行抽查,内、外部审计也应将这项工作作为审计的一个方面。具体的检查项目是:一看是否根据不同的银行账号分别开设银行存款     

强化审计监督 树立审计权威

江苏省灌南县新集乡坚持以查错防弊、改进管理、保持稳定、促进发展为目的,强化审计监督,树立审计权威。自1994年以来,该乡对21个行政村、14个乡直单位、7个乡办企业及重大投资项目开展了243次审计,审计总额达1.1亿元,审计账、表7000余册,核对账物1008件,更正错账402笔,查出违规、违纪票据403张,查出贪污公款6人,金额2.6万元,挪用公款18人,金额8.7万元,清退不     

加强现金管理的对策

广义的现金是指以货币形态存在的流动资产,它包括现金、银行存款和其他货币存款等。随着市场经济的发展,企业间的经营活动日趋活跃,因而现金的流量必然增大。但从目前的农村财务状况看,在现金交易大量增加的背后,也存在着许多不容忽视的问题,鉴于此,就要求有关部门和广大农村干部引起重视,尽快采取措施加强对现金的管理。一、目前现金管理存在的问题及原因目前现金使用和管理中普遍存在的问题有:①在销货回笼款中坐支现金;②在采购大件物品时用巨额现金支付;③公款私存,公款私用;④库存现金远远超过银行规定的库存限额;⑤“白条”抵账、抵库…     

合作社银行存款核算

现金管理制度规定,结算款项除允许以现金收付的结算项目和内容外,其余一律通过银行转账划拨。因此,农民合作社应该在银行或信用社开立存款结算账户。银行存款是开户单位存入银行或其他金融机构的货币资金。一、银行存款核算方法银行存款与现金的核算方法基本相同,通过"银行存款"账户进行。     

加钞员为何能携款跑路?

<正>给ATM加钞的银行加钞员,竟带着近百万公款跑路。缘何至此?漏洞何在?有哪些教训值得吸取?案件披露案例:某银行负责给ATM加钞的加钞员,带着近百万的公款跑路。事发日早上,当事人王某很早到银行,给ATM加款。按规定,这一过程需两名加钞员相互监督,但他告诉同事们要先取出约170万元现金,等另一个同事到了,就一起去给取款机加钞。拿到钱之后,王某把这笔钱装在两个袋子里,分别装了近百万元、70多万元。他把装有近百万现金的背囊偷偷放在了办公桌下,等加钞     

银行存款中亟待解决的问题

国有商业银行在全面推行资产负债比例管理之后，银行存款显得越来越重要。有存款才能有贷款，有贷款才会有经济效益。所以平方百计组织存款成为银行经营管理的首要任务。近年来一些商业银行在“存款立行”、“效益兴行”的口号下，加大存款力度，使存款余额逐月有所上升，但不容忽视的是，在吸存收储方面也存在一些问题，本文试就组织存款的问题及改进办法谈点意见。一、银行存款申存在的问题（一）公款私存的大量增加社会的储源是有限的，由于每年的储蓄存款任务大大超过了储源，确实难以完成。致使储蓄机构为完成存款任务，而不间资金来源…     

出纳工作不可忽视

笔者在处理日常财务账目时发现,出纳员容易犯以下一些错误。一是现金与银行存款不作分类登记,统统记入“现金”科目内。二是不进行日清月结,将平时发生的现金往来单据压在一起,到集中做账之时才草草地登记上账。此举往往造成账款不符。三是公款与私款不分,全都揣在衣袋里,支付公款从衣袋里拿,私人花钱也从衣袋里拿。有些出纳员甚至“玩牌”输了钱也从衣袋里拿。四是收取大笔现金后存放在家中,不及时存入银行。五是私自将公款借给他人使用或从事经营活动。出现以上几种错误的原因不外乎如下三点:首先,一些出纳人员更换频繁,业务不熟,导致工作…     

吓不倒的审计组

根据黑龙江省省长邵奇惠同志在群众上访信上的批示,在有关部门支持下,呼兰县县、乡农经站联合组成审计组,一行5人,于1991年3月21日进驻双井乡前井村,对该村1983—1990年的财务收支帐目和经济往来事项进行了全面审计。但审计与反审计的斗争是     

浅议货币资金的审计

货币资金是流动性最强,控制风险最高的资产,一些舞弊、违法犯罪行为的发生都与货币资金有密切关系,且被审计单位对货币资金审计的防范程度较高,因而货币资金的审计风险相对较高,难度较大。尽管在实务中对货币资金审计都很重视,但由于传统的审计方式主要是核对银行对账单与银行存款,并且审计过程中,常常将货币资金项目交给一些初涉审计领域的审计人员来做,因而存在一定的检查风险。本文针对在货币资金审计过程中遇到的一些容易被忽略的问题,以及货币资金舞弊的新动向,总结出几点需要关注的事项。     

银行存款盈利水平初探

客户存款是我国专业银行的主要资金来源,因此,银行存款的盈利水平不仅决定银行负债的合理程度,而且事关整个银行的资产增殖能力和业务经营效益。鉴于此,本文拟采用“量本利分析法”探讨银行存款的盈利水平,并进而阐述其在银行存款管理和财务核算上的运用问题。     

全面清帐建制 实现规范管理——理公港乡财会工作经验

湖南省桃源县理公港乡1990年以来全面推行农财两部新会计制度,做到帐簿齐全、凭证完整、记帐及时、数字准确、帐面清洁、定期报表。他们按季将会计报表送交乡审计事务所审计。对他们的会计工作,县有关部门考核验收,乡站及各村均取得了达标合格证。     

浅议货币资金的审计

货币资金是流动性最强，控制风险最高的资产，一些舞弊、违法犯罪行为的发生都与货币资金有密切关系，且被审计单位对货币资金审计的防范程度较高，因而货币资金的审计风险相对较高，难度较大。尽管在实务中对货币资金审计都很重视，但由于传统的审计方式主要是核对银行对账单与银行存款，并且审计过程中，常常将货币资金项目交给一些初涉审计领域的审计人员来做，因而存在一定的检查风险。本文针对在货币资金审计过程中遇到的一些容易被忽略的问题，以及货币资金舞弊的新动向，总结出几点需要关注的事项。     

谁该为存款失踪负责

要想解决"谁该为存款失踪负责"的问题,必须弄清银行存款的性质,进而弄清银行和储户关系的性质2014年以来,在全国范围多起存款丢失案件的发生,使得储户对银行存款安全产生了质疑,银行的声誉也因此受到了影响。问题的核心在于谁该为存款失踪负责。要想解决"谁该为存款失踪负责"的问题,首先必须弄清楚银行存款的性质,因为银     

浅议代理资金的核算与凭证

近年来,越来越多的村集体经济组织把村级的总账、明细账和银行资金的支取业务全部交给镇会计代理中心处理,不再在银行单独开户,也不再签发支票。村级只设现金日记账和银行存款日记账（实际上应设为代管资金明细账）。而代理中心设总会计和总出纳，在银行开设统一的银行账户，集中办理代理中心的各项银行存款、取款业务。支取存款时加盖代理中心和村委的“双印鉴”。     

村级财务审计要点

农民上访大多与农村财务管理混乱有关，导致农村矛盾激化，影响农业生产、农民生活，乃至社会的稳定。多次审计结果表明，村级财务管理的混乱主要表现为白条入账、账册缺失、做假账截留收入或私分款物、自制凭单贪污公款等形式。下面就其表现形式、主要原因、审计要点三方面具体说明。     

农村审计存在的问题与对策

近十年来，我市农村审计站对６２个单位进行了审计，审计金额达８９００多万元，为农村经济健康发展做出了贡献，但也暴露出不少问题，为此，笔者略作探讨分析，并提出几项对策。一、农村审计存在的问题１．农村审计体制未理顺。（１）农村审计机构未健全。我市尚未建立乡（镇）农村审计站，各乡（镇）有关审计事项都报市农审站统一办理，存在“头重脚轻”的现象，造成审计行动不便，工作不顺；（２）农村审计的独立性不强。审计三大特性之首是独立性，客观、公正与否取决于独立性强弱，独立性是审计工作的灵魂，而当前农村审计机构采取和农…     

企业清欠时对方以有价证券还款应如何处理？

企业清欠时对方以有价证券还款应如何处理？赵善坤最近在我系统组织的一次审计中发现，某企业清收欠款时，债务人用银行定期存折和国库券抵还欠款，其会计处理是：借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目，当存折、国库券到期兑换成现金时，会计处理为借记“现金”...