客户财务报表的审核重点

客户财务报表是信贷决策的重要依据,财务报表质量的高低,直接影响到信贷决策的正确与否,直接影响到贷款的安全性与盈利性。因此,加强对客户财务报表的审核,确保财务报表真实、可靠,有助于提高信贷决策质量,弱化信贷决策和管理风险。信贷人员重点从以下三个方面加强对客户财务报表的审核。一、加强对客户财务报表形式审核是提高贷款决策准确性和防范信贷风险的基础在开展信贷项目调查审查过程中,往往要求客户提供会计报表,信贷人员首先要对客户报表形式进行审核。报表形式的审核主要是对客户提供的会计报表、报表附注及财务情况说明书、审计…     

郑志元:多维度、多视角开展信贷业务真实性核查

正中国农业银行审计局上海分局郑志元2020年1月21日来稿指出,商业银行信贷人员有必要通过不同的渠道、运用不同的手段、采取不同的方式,对信贷业务开展真实性核查。首先,实地核查与间接核查相结合。实地核查包括走访客户及关联人,查阅客户财务报表以及其他内部资料,查看客户生产线及库存、押品、考察项目等内容;间接核     

狼狈为奸疯狂骗货内部审计利剑除魔——某电力器材公司诈骗银行货款1500万元案

审计背景 2006年2月,审计部门在对某省分行开展2005年度经营指标真实性审计时,发现某支行2001年以来大量新增贷款形成不良,故将该支行作为重点审计单位.在对该支行不良贷款客户进行有针对性的抽查时,发现该行信贷客户某电力器材有限公司(以下简称A公司)法人代表何某,存在诈骗银行贷款1500万元的重大犯罪嫌疑.     

发展优良客户的思路

迄今为止 ,信贷资产仍然是银行收入的最主要来源。信贷资产质量 ,决定了农业银行的盈亏状况。而提高信贷资产质量 ,关键在于发展优良客户。一、我行贷款法人的基本情况据信贷法人客户普查 ,去年底广西农行企业法人贷款情况如下 :从企业贷户看 ,优良客户、一般客户、限制客户、淘汰客户分别占贷款法人总户数的3.42 %、17.32 %、30 .0 5 %、49.2 %。从贷款占用看 ,优良客户、一般客户、限制客户、淘汰客户的贷款余额分别比上年贷款增长34 .2 2 %、18.5 6 %、8.4%、0 .7% ,其各贷款余额分别占法人客户贷款总余额的 7.35 %、2 1.74%、36 .41%、3…     

对欠发达地区信贷市场法人客户诚信现状思考

目前,欠发达地区信贷市场中法人客户诚信状况甚忧,直接影响到区域社会、经济乃至文化等诸多方面的发展。分析欠发达地区信贷市场法人客户的诚信现状,提出提高其诚信水平的途径,采取相应措施,最大限度地降低信贷风险,是摆在各家金融机构面前的首要问题。本文试图从这些方面进行分析探讨,提出建议,以提高欠发达地区信贷市场法人客户的诚信水平。     

加快信贷直营文化建设

法人客户信贷直营管理(以下简称信贷直营)是指,由二级分行取代下级支行信贷部门,对规模较大的法人客户的直接营销,旨在通过提高营销层次,缩短营销链条,提升营销质量和效率,适应营销对象对金融服务要求.     

浅谈风险导向审计中主营营业收入审计存在问题及审计方法

在活跃的市场经济中,但由于内部控制不健全、公司架构不合理、虚构财务信息等问题,加大了审计风险.传统的审计方法也逐渐转变为以风险为导向审的计方法,识别重大错报风险,提高审计效果与效率,合理保证财务报表的真实性、可靠性.     

新、旧信贷管理基本制度之比较

随着近年来金融环境的改善、外部监管要求的提高、同业市场竞争的加剧以及我行内部综合改革的推进,信贷制度需要与时俱进,不断完善和发展。根据“机理不变、方法创新”的原则,总行对信贷新规则的主体文件——《中国农业银行关于规范信贷决策行为的若干规定》进行了修订,并在此基础上对我行现有信贷制度进行了全面的梳理、修订和完善,推出了一系列新的管理办法,主要有：《中国农业银行信贷管理基本制度》、《中国农业银行法人信贷业务基本规程》、《关于进一步加强法人客户信用贷款管理若干规定》、《中国农业银行法人客户授信管理办法》和《中国农业银行信贷业务担保管理办法》等。     

法人大户融资风险敏捷审计研究

法人大户(1)融资通常具有金额大、期限长、关联关系复杂、发生风险造成损失巨大等特点，一直以来都是银行信用风险管控的重点和难点。前瞻性的研判和识别与法人大户融资相关的各类风险，针对性地采取防控措施，对于银行保持信贷资产质量稳定、保障信贷业务稳健发展具有重要意义。本文以敏捷审计理念的引入为切入点，结合某金融机构内部审计部门在开展法人大户融资风险审计中应用敏捷审计方法的实践尝试，在总结成果和经验的基础上，对在银行法人大户融资风险审计中如何改进技术方法、优化审计流程、提高审计质效进行了探索。     

迎难而上拓市场——对农业银行建湖县支行拓展小企业贷款市场的调查

近年来,农业银行建湖县支行针对全县节能灯、石油机械两大特色产业和各类成长型小企业蓬勃发展的新情况,面对多家金融机构激烈竞争的形势,主动迎难而上,积极组织力量,深入小企业市场,克服各种困难,挖掘潜在客户,抢抓小企业信贷投放,并同时做好对这类客户的综合营销,取得了显著的业绩。截至2010年末,该行已经拥有信贷法人客户54户,其中优质客户19户,小优、简式贷客户35户;法人客户实体贷款余额6.75亿     

主动性选择客户的模型设计与运用

客户的选择体现了银行的主要营销策略和管理艺术,决定银行最终的经营成果和发展质量。银行的客户选择方法中,只有主动性选择才是唯一合理和最有效的。本文选择若干样本客户,设计了法人信贷客户主动性选择的技术模型,提出了模型运用基本方法。     

皖西路支行全力以赴准备不良资产处置工作

皖西路支行全力以赴做好不良资产处置准备工作。至3月末，该行第一阶段的摸底清查工作已顺利完成，共摸清应清查不良资产总户数为个人客户13635户、法人客户1473户；政策性专项贷款和其他特定贷款个人客户9866户、法人客户994户；特殊资产法人客户2户；债权类非信贷不良资产个人客户36户、法人客户58户；需基本情况尽职调查法人客户1469户；需不良贷款客户档案整理和不良资产责任认定处理个人客户2827户、法人客户1469户。[第一段]     

精心组织 加强领导 狠抓落实——全省农行法人客户信贷操作风险检查成效明显

为切实加强内控管理，强化法人客户信贷操作风险控制，全面落实贷后管理规定，根据总行要求，我行于今年6月10日至6月25日在全辖范围内组织开展了法人客户信贷操作风险检查活动。通过精心组织、加强领导和狠抓落实，使全行在规定时间里圆满完成了检查任务，取得明显成效。     

内部控制审计对财务报表审计质量影响研究

会计体系中,内部控制审计主要的作用是增强注册会计师对客户的控制风险水平,最终来增强审计师能够科学合理的制定审计程序,得到推高财务报表的审计质量。文章主要针对财务报表审计质量受内部控制审计的影响作用进行分析,并对二者的结合效果进行研究。从实际效果来看,财务报表审计质量受内部控制审计的影响不是非常显著,但是在审计体系中,将二者结合在一起是有必要的,能够从整体上提高审计的治疗。     

内部控制审计对财务报表审计质量影响研究

会计体系中,内部控制审计主要的作用是增强注册会计师对客户的控制风险水平,最终来增强审计师能够科学合理的制定审计程序,得到推高财务报表的审计质量。文章主要针对财务报表审计质量受内部控制审计的影响作用进行分析,并对二者的结合效果进行研究。从实际效果来看,财务报表审计质量受内部控制审计的影响不是非常显著,但是在审计体系中,将二者结合在一起是有必要的,能够从整体上提高审计的治疗。     

存款准备金率变动对地方中小金融机构影响——衡阳实证

一、存款准备金上调对衡阳地方法人金融机构的影响 (一)存款准备金上调对衡阳地方法人金融机构的有利影响 1.有利于理性发放贷款,促进其稳健经营和健康发展.信贷规模的控制一方面避免了因信贷发放而产生的风险,另一方面也有利于商业银行新型信贷文化的培育,加强商业银行的信贷结构调整,提高信贷资产质量和营销客户质量.     

浅析信贷业务中会计报表的快速甄别

在信贷业务中,会计报表对印证企业经营状况直接有效,财务报表甄别和核实是信贷业务既是企业贷前调查的重要部分,也是信贷审核中重要的分析内容,但在实际业务操作中,会计报表真实性相对较差,对信贷人员判断和决策产生很大干扰,快速甄别会计报表真实性,判断企业经营状况,根据情况对企业采取支持或拒绝信贷业务申请,提高信贷审批效率对目前信贷业务将起到积极推动作用。     

智能化对公信贷客户风险监测审计模型研究

近年来,对公信贷一直是银行资产投放的重要领域,规模和客户数量稳定增加。随着内外部经济、经营环境的日趋严峻,银行内部人员、信贷流程及内部控制等管理日趋复杂,审计部门利用传统抽样方法、规则模型监测方法等已不能满足风险前瞻预判和日常监督的要求。本文结合审计经验,从商业银行海量经营、管理等信息中选取风险因子,运用XGBoost等人工智能算法,辅助进行对公信贷客户风险监测,以提升审计效能。     

对影响会计师事务所审计质量控制因素的探析

审查和评价被审计单位财务收支财务报表的真实性和公允性是会计师事务所审计的首要目标,而进行审计质量控制是每一个会计师事务所必须做好的一项重要工作。目前,会计师事务所审计质量存在严重问题,影响审计质量低下的因素很多,本文对影响我国会计师事务所审计质量控制的因素进行了详细的分析。     

基于财务报表审计的会计舞弊揭露机制探究

随着社会经济的发展,面对激烈的市场竞争,企业的财务管理工作愈加的重要,而企业财务报表的真实性,对于企业的融资有着极其重要的作用,尤其是在当前经济形势之下,财务报表的审计对于投资者的利益有着直接的影响。然而,在进行财务报表审计的过程中,存在着会计舞弊现象,影响着财务信息的真实性,因此,需要加强会计舞弊揭露机制的建设,针对会计舞弊揭露机制存在的问题,探究有效的会计舞弊揭露机制的建立。