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上市公司内部控制建设关系到广大投资者的切身利益,一直受到监管层的高度重视和市场的普遍关注。2008年6月,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布的《关于印发(企业内部控制基本规范)的通知》、《企业内部控制基本规范》,通知要求上市公司自2009年7月1日起执行.鼓励非上市的大中型企业执行。该规范的出台无疑为企业尤其是上市公司彻底理清自身风险带来了契机。也更为中国企业走出去参与全球竞争奠定了管理基础。本文基于这一规范及新会计准则体系谈谈上市公司的内部控制问题。 相似文献
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近年来,风险管理、内部控制已逐步引起企业领导者的关注,内部审计在监督控制、风险防范方面的作用也日益突显出来.本文在阐述了风险管理的涵义的基础上,对内部控制减少企业风险的作用及内部审计如何参与风险管理进行了探讨. 相似文献
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2013年8月16日发生的光大证券“乌龙指”事件看似一个偶然事件,其实存在其必然性,暴露了光大证券诸多的内部控制缺陷。在此背景下,就光大证券在内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面存在的缺陷进行分析,说明这些缺陷在“乌龙指”事件中的集中反映,旨在抛砖引玉,能够给证券公司的内部控制建设一点启示。 相似文献
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本文以美国现阶段,萨奥法案颁布之后的阶段对其财务报告内控审计进行总体描述。将萨奥法案对我国上市公司,特别是对海外上市公司的影响进行分析。从上市公司的内部控制建设情况来看,实施我国《企业内部控制基本规范》,借鉴萨奥法案的经验和教训显得十分有必要。 相似文献
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现代企业内部控制实践中,风险管理效果实属一般,有的企业甚至存在严重的风险管理问题。本文基于现代企业内部控制中风险管理的重要性,对其风险管理机制问题进行剖析,并提出可供参考的意见和建议。 相似文献
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《中国集体经济》2015,(33)
从2001年世界上最大的综合性天然气和电力公司之一的安然公司财务造假,虚增利润,到六个月以后的世通公司再度爆发丑闻,篡改数据,编造财务报表,在此期间,引发一系列多米诺骨牌效应,使美国338家上市公司,总计约4093亿美元的资产申请破产保护,由此造成的恶劣影响,令人发指。人们不禁追问这些丑闻产生的原因,不难发现,产生这些财务丑闻的根源在于企业的商业道德沦丧,但是疑问随之而出,在当时,美国的监管体制和相关的法律法规都十分的完善,而且还有"五大"在内的诸多国际会计事务所为其保驾护航,外部监管体系可谓十分完善。那么到底是什么原因,导致了这么多起财务造假事件。人们把目光转向了内部监督上来。内部审计在保障企业财务等方面的健康发展起着重要作用,对企业内部形成了强有力的监督,文章主要浅谈内部审计在风险管理,企业管理,内部控制方面的作用。 相似文献
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随着经济全球化进程的加快,企业面临的各种风险不断扩大,建立内部控制体系,加强风险和危机管理,保障企业可持续发展,已经成为企业普遍关注的焦点。内部审计既是企业内部控制体系的一部分,又是内部控制体系有效性的确认者,参与企业内部控制体系建设,确保企业内部控制持续有效运行,既是企业内部审计的法定职责,也是企业内部审计的发展机会。因此,对内部控制与内部审计的关系进行研究是当务之急。 相似文献
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本文从内部控制演进的两条道路出发,研究了财务报告内部控制与企业风险管理的契合点———财务报告信息失真的防范。 相似文献
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商业银行内部稽核体系是商业银行对全行业务经营、制度执行、资金运用的经常性监控,旨在正确反映业务现状、监督经营管理、防范风险。但是,由于治理结构尚不完善,内部稽核机制存在很多问题。因此,借鉴国际经验并结合我国银行业的经营环境和内部控制管理现状,探索出一套健全、有效的内部稽核机制,已成为完善国有商业银行内部控制制度的重要任务。 相似文献
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为了加强和规范公司内部控制,提高公司经营管理水平和风险防范能力,公司逐步开展运用信息技术加强内部控制,逐渐建立与经营管理相适应的信息系统,促进内部控制流程与信息系统有机结合,实现对业务和事项的自动控制,尽量减少或消除人为操纵因素。本文在分析内部控制信息化对企业经营管理影响的基础上,对如何加强和提高内部控制信息化进行了论述。 相似文献
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内部控制是风险管理的重要组成部分,是单位为了保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。 相似文献
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随着2008年6月《企业内部控制基本规范》和配套指引《鉴证指引》征求意见稿相继出台,并要求从2009年7月1日起在上市公司范围内实施,我国的内部控制鉴证事业取得了实质性进展,我国的内部控制监管环境也发生了很大的变化。由此,本文首先论述了基于财务报告内部控制鉴证的概念、鉴证对象以及应确定的鉴证范围,继而又分析了财务报告内部控制鉴证应遵循的标准等理论问题。认为我国实施内部控制鉴证服务要以财务报告内部控制为主要范围,并对财务报告内部控制发表鉴证意见为目标,遵循一定的标准开展内控鉴证工作。 相似文献
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随着后金融危机时代的到来,我国企业面临着更多的机遇与挑战,对企业内部控制提出了新的要求。然而,当前我国企业内控却存在着诸多问题,如内部环境不完善、风险管理机制不健全和信息沟通不顺畅等等。文章分析我国企业内控存在的问题,并提出了相应的解决策略,以期为完善我国企业内部控制提供参考。 相似文献
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本文阐述了内部审计的现状及如何强化内部审计工作。通过强化内审防止内控失效,顺利实现内部控制目标。通过内部审计和外部审计的有机结合来有效进行内部控制的监督检查工作。 相似文献
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试析内部控制风险管理存在的问题及对策 总被引:1,自引:0,他引:1
随着市场环境的不断变化,企业面临的风险也日益多样化与复杂化,能否对风险进行有效的管理和控制,直接关系到企业的生存与发展,建立完善的内部控制风险机制,是当代成功企业必备的核心竞争力之一。 相似文献