商业银行加强内部控制的实践

为加强内部控制建设，减少不良贷款，A银行B省分行（以下简称B分行）在内控方面进行了大胆实践，取得了一定成效。     

台州工行积极探索构建严密规范的内控防案体系

近年来，工行台州分行坚持业务发展与风险防范同步推进，从构建“一二三四五”内控防案体系入手，完善监督管理，加强内控防案建设，连续9年实现安全经营无案件、无重大事故，经营效益连年大幅度提升，综合考评连续6年位居全国工行系统二级分行前3强，还被中央文明委授予“全国精神文明建设工作先进单位”荣誉称号，其成功的做法于今年初在天津召开的全国工行系统内控工作会议上做了典型介绍。     

我国上市公司内部控制初探

本文以COSO提出的内控制度框架为参考,以中国上市公司为研究对象,阐述了我国上市公司内控管理现状,重点就完善上市公司内控管理,从内控环境建设、执行力、评价工作三方面提出了加强与改进建议,指出通过完善公司治理结构规避风险,提高内控执行力控制风险,加强内控评价监督体系降低风险,促进上市公司实现其战略目标。     

构建县乡医疗集团内控体系 ——基于财务共享视角

财务共享可以实现过程监管、降低成本,利于组织目标的高效统一.构建财务共享平台下的内部控制体系可实现医疗集团内部控制常态化管理,形成以内部控制制度为基本框架的运营管理体系.文章通过文献研究和实地调研的方法,分析了县乡医疗集团在一体化改革后内控建设的现状和通过财务共享方式构建内控体系的必要性,结合县乡医疗集团特点,设计实施财务共享的框架体系以及基于财务共享角度下医疗集团内部控制的实施路径.     

华域汽车全面风险管理内控体系的构建

华域汽车系统股份有限公司(以下简称华域汽车)是在上交所上市、专门从事汽车零部件生产经营的大型集团,在充分借鉴COSO内控框架的基础上,制定了《华域汽车内控体系手册》(以下简称《内控手册》),将构建全面风险管理的内控体系作为提升公司治理水平的重要战略步骤.     

构建县乡医疗集团内控体系 ——基于财务共享视角

财务共享可以实现过程监管、降低成本,利于组织目标的高效统一.构建财务共享平台下的内部控制体系可实现医疗集团内部控制常态化管理,形成以内部控制制度为基本框架的运营管理体系.文章通过文献研究和实地调研的方法,分析了县乡医疗集团在一体化改革后内控建设的现状和通过财务共享方式构建内控体系的必要性,结合县乡医疗集团特点,设计实施财务共享的框架体系以及基于财务共享角度下医疗集团内部控制的实施路径.     

论企业内控规范的实施

从踏上内审岗位之日起,有幸赶上我国内控建设发展年代,最大的感受有几点:一是我国企业内控建设正在积极实施和推进过程中,且比预期要好;二是面对"五部委"的要求,全社会、各企业对内控建设的认知程度有待提高;三是内控规范实施需要有计划、有步骤、逐步、稳妥的持续进行。一、内控建设起源内部控制起源于西方,尤其是自1992年9月,美国反虚假财务报告委员会的发起组织委员会(COSO)发布了一份报告《内部控制:整合框架》,提     

我国ST公司内部控制体系构建探讨

一、我国ST公司概况 内部控制长久以来都是各国关注的焦点。1992年,美国虚假财务报告委员会后援组织公布了《内部控制整体架构》报告,即COSO报告,详尽阐述了内部控制的定义、分类及组成要素,并提出一套完整的内部控制框架,成为迄今最权威的内控框架。我国上市公司的内控体系建设起步较晚,目前仍停留在初级阶段。     

基于业务数据管理的行政事业单位内控信息化建设研究

业务数据管理是实施行政事业单位内控信息化建设的关键。论文利用数据空间、数据可溯源、数据质量管理等技术,结合内控管理规范,分析具体业务流程和环节,构建行政事业单位内控信息化建设框架,将经济活动的主要流程和关键环节通过业务数据与内控管理的信息系统进行嵌入式集成,实现内控管理所要求的全面性、重要性、制衡性、适应性原则,达到可持续发展的内控信息化建设目标。     

高校内部控制制度研究

从高校健全内部控制制度的迫切性、构建原则及构建高校内部控制框架的几个问题入手．通过对内部控制的阐述,结合新时期高校经济活动和财务管理的发展趋势,提出加强高校内部控制需要从完善高校内部控制环境入手．建立健全内控目标管理、风险评估体系与内控监督测评体系等。     

企业内控机制的构建

加强内控是提高企业管理水平、增强企业核心竞争力的客观要求。现代内控制度涉及到企业管理的各个方面和层次,使整个企业自成一套严密完整的体系,以保证企业生产经营活动处在一种有序可循的状态。内控的内涵及演进内控是为促使组织实现其所赋有的全部或者部分使命(目标)而开展的一系列专门活动,来自组织内部,也是针对组织内部。这一概念要把握两个要点:其一,内控存在于组织之中,从特定的角度协调某些关系;其二,内控是一系列自觉或自发的活动。有了组织,为了保证组织达到其行动目标,就催生了内控。现代企业的分工、牵制、授权、汇报、稽查等…     

小议企业内部会计控制制度的局限性

新修订的《会计法》明确规定了“各单位必须建立健全内部会计控制制度”(本文以下简称内控制度)，财政部据此制定了《内部会计控制制度——基本规范(试行)》(本文以下简称基本规范)，具体确定了货币资金等九个规范，构建了我国内控制度的基本框架，其中货币资金、采购与付款、销售与收款和工程项目四个规范     

基于风控视角的国企“1+N”内控体系建设研究

近年来，为完善中国特色现代企业制度、加快建设世界一流企业的决策部署，有效发挥内控体系提升管控效能的作用，国有企业积极构建“1+N”内控体系。但在构建内控工作体系的过程中也出现了一些问题，影响了内控工作体系效能的发挥。基于此，本文阐述了国有企业内控体系建设发展历程，梳理了“1+N”内控体系基本概念和组织架构，基于风控视角对“1+N”内控体系的现存问题进行了分析，并提出一些改善思路，以期提供借鉴和参考。     

以风险为导向构建和谐内控体系——基于ABC公司实施内控制体系为例

内部控制在企业实践中执行难,是不可回避的事实,但不能简单归因于缺乏内控环境,执行乏力等,而在于缺乏以风险为导向的和谐的内控体系的建立以及内控没有完全有效运行。本文以ABC公司内部控制体系建设为例,论述了构建和谐内控体系构建主要在于组织架构,内控人力资配置,核心作业流程三个纬度。经过企业实践效果表明,三维内控体系构建在指导企业实务操作中具有可行性。最后文章指出了未来内部控制体系构建应注意三者的协调发展,关注内部控制与风险管理两者无缝链接的思想。     

探讨建筑企业基于风险导向的财务内控体系的构建

本文以建筑企业基于风险导向的财务内控体系的构建为重点进行阐述,结合当下建筑企业财务内控体系构建存在的问题,从加强财务风险防范体系的构建,加强对财务信息系统的建设和应用,搭建信息网络管理系统的交流平台,制定健全的监督考核体系等几方面进行分析,探讨构建企业财务内控体系的有效措施,运用科学合理的财务内控体系规避或解决可能出现的风险问题,进而推动建筑企业的可持续性发展。     

基于COSO框架的省属高校内部控制与风险管理研究

省属高校持续快速发展,需要加强内部资金分配、基建工程、采购招标、科研经费支出等关键领域规范、有效的管理。本文基于COSO内控框架,厘清省属高校存在的内控问题,并针对具体的经济业务活动中存在的风险,建立健全制度、捋顺业务流程,打造内控框架建设体系,为防范与管控省属高校经济活动风险,提供有力的保证。     

以学习型组织建设深化内控环境建设

内控环境是其他内部控制因素发挥作用的基础，是内部控制是否有效的关键。而实践证明，内控环境建设是个系统工程，其中人的因素最为重要。笔者认为，要想搞好内控环境建设，就必须加强学习型组织的建设，以学习型组织的理念来指导和开展各项工作。     

COSO视角下国有企业内部控制制度的完善研究

COSO框架是现代化企业建立内部控制体系的基本框架,从五大要素进一步规范了企业内部控制体系建设的条理性、规范性和科学性。国有企业要建立政企分离、权责明晰、产权关系清晰、科学化管理的内部控制体系,就需要基于COSO框架的五大要素不断进行完善,切实提高自身管理水平和效益。本文将从COSO五大要素对国有企业内控中存在的问题进行分析,提出改进策略,以促使公司加强内部控制,提升内控的监管质量,实现内控的目标,保证公司持续稳定发展。     

内控审计视角下公司治理与企业社会责任分析

本文从提高企业内控审计水平为前提，探讨在此视角下的公司治理与企业社会责任。在内控审计基础上，构建公司治理与企业社会责任一体化整合框架，并且分别从价值创造、利益均衡、责任承担三个方面，总结内部控制审计在整合框架的价值体现路径。充分发挥内控审计作用，加强公司治理能力的同时，以期能够承担起企业社会责任，从而在激烈的市场竞争中占据有利位置，为企业实现高效内控审计提供支持。     

浅析基于财务风险管理的企业内控体系构建

基于对财务风险管理下企业内控体系构建的研究,阐述企业财务风险与企业内部控制基本内容,分析基于财务风险管理的企业内控体系构建现状,存在风险意识有待提升、人员专业能力有持提髙等问题,为在财务风险管理下,企业内部控制体系构建工作能够有序进行,给出提升风险意识、加强工作人员教育培训、加强组织形式优化、加强重视程度等措施。