工资支出税前扣除合理确定的税收对策

工资支出是企业所得税税前扣除的一个主要项目,同时还是职工福利费、工会经费、职工教育经费以及补充养老、补充医疗保险等税前扣除项目的计算基数。工资支出范围确定是否正确,直接影响到企业应纳税所得额的计算及企业缴纳的企业所得税额的正确性。     

高新技术企业研究开发费用税前扣除优势分析

企业研究开发费用税前扣除是政府为了鼓励企业开展研究开发活动而制定的税收优惠政策,企业只要在《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》规定的范围内从事的研究开发活动,其在一个纳税年度中实际发生的八个方面的费用支出,允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除,但是高新技术企业由于企业环境及政策环境的优势,研究费用的税前扣除较传统企业更有优势。     

公益捐赠支出个人所得税税前扣除项目选择税负差异分析

公益捐赠支出的税前扣除政策体现了我国对社会公益事业的鼓励和支持。财政部、税务总局[2019]99号文针对新实施的个人所得税,制定了最新的公益捐赠支出税前扣除政策。文章以99号文为基础,结合最新应纳税所得额的确定,分析居民个人实际发生公益捐赠支出后,由于扣除所得项目选择顺序的不同而造成的税负差异,为个人扣除公益捐赠支出提供最优选择方案。     

企业所得税纳税调整的具体内容

<正> 鉴于企业按照会计规定计算的所得税前会计利润与按税收规定计算的应纳税所得额之间由于计算口径或计算时间不同而产生的差异,在缴纳所得税时,企业应当按照税收规定对税前会计利润进行纳税调整。国家税务总局发布的《企业所得税税前扣除办法》,进一步明确税前扣除的制度。现将企业所得税纳税调整的具体内容简介如下:一、永久性差异的具体内容(一)贿赂等非法支出;(二)因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金;(三)税收法规有具体扣除范围和标准(比例或     

企业所得税税务筹划

本文从纳税人的角度分析了在日常各项生产经营活动中,如何筹划应纳税所得额扣除项目,才能在合法的前提下,充分利用税前扣除条件,享受现有税收优惠,尽量减少应纳税所得额,从而减轻税收负担,增加税后收益,获得更大的经济利益。     

企业所得税税务筹划

本文从纳税人的角度分析了在日常各项生产经营活动中,如何筹划应纳税所得额扣除项目,才能在合法的前提下,充分利用税前扣除条件,享受现有税收优惠,尽量减少应纳税所得额,从而减轻税收负担,增加税后收益,获得更大的经济利益。     

公益性捐赠在企业应纳税所得额中的计算问题

公益性捐赠在企业应纳税所得额中的计算问题王克雄，郑卫《企业所得税暂行条例》规定，企业用于公益、救济性的捐赠款项（以下称“公益性捐赠款项”），可以在年度应纳税所得额３％以内的部分准予扣除。企业所得税其他不允许扣除项目，只需直接加大应纳税所得额，而公益性...     

浅谈企业所得税工资薪金税前扣除政策

<正>工资薪金支出是企业成本费用的重要组成部分,是企业所得税税前扣除的主要项目之一,是计算确定职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴工会经费三项费用税前扣除限额的基础,同时也是企业依法代扣代缴工资薪金个人所得税的依据。一、必须是实际发生的工资薪金支出准予税前扣除的工资薪金支出,应该是企业已经实际支付给其职工的那部分工资     

应纳税所得额的确定及税额的计算

一、应纳税所得额的确定 (一)应纳税所得额的概念。纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。 (二)核定征收企业所得额或应纳税额的确定。按照规定,企业有下列情况之一的,采取核定征收:1.依照税收法律规定可以不设账簿,或按照税收法律规定应当设置但未设置的;2.只能准确核算收入总额,或收入总额能够查实,但其成本费用支出不能准确核算的:3.只能准确核算成本费用支,出,或成本费用支出     

浅谈关联方利息支出扣除标准变化及其分析

2008年9月财政部和国家税务总局出台了财税[2008]121号《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有美税收政策问题的通知》（以下简称财税121号文件）,修改了纳税人从关联方借款利息支出扣除标准的规定．本文对新旧规定对关联方利息税前扣除标准做了简单比较．并通过实例分析了新扣除标准下企业应纳税所得额以及企业所得税的计算方法。     

税前扣除税金需注意四大要点

<正>税金是每个企业在生产经营过程中必须发生的一项支出,且每个企业都有可能缴纳两种或两种以上的税金。但是企业缴纳的税金并非都可在所得税前扣除,有的税金可在税前扣除,而有的税金不得在税前扣除,在税前准予扣除的税金中又     

企业所得税法实施后税收筹划途径分析及其合理运用(八)

十、企业所得税税前扣除政策的合理选择与税收筹划 费用列支是企业应纳税所得额计算过程中的递减因素,在企业所得税法允许的范围内,应尽可能地列支当期费用,减少应缴纳的企业所得税,合法递延纳税时间以获得企业税收利益最大化,这是企业分析运用企业所得税税前扣除政策的最大动机和纳税筹划分析中追求的最终目标.     

财政部 国家税务总局关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知

经国务院批准，现就企业所得税工资支出税前扣除政策调整的有关问题通知如下： 一、自2006年7月1日起，将企业工资支出的税前扣除限额调整为人均每月1600元。企业实际发放的工资额在上述扣除限额以内的部分，允许在企业所得税税前据实扣除；超过上述扣除限额的部分，不得扣除。     

企业纳税实务疑难问题精解(十九)

130．提而未缴的基本养老保险税前能否扣除?【解答精要】允许扣除的社会保险费必须是实际缴纳的金额,对提而未交的“三险”在申报所得税时不得扣除。如果在年度终了后,申报所得税前已经缴纳可以不作调整;如果在申报所得税时仍未缴纳,则需调增应纳税所得额。不过,如果调整所得额后又缴纳了“三险”,在次年申报所得税时,还需按照实际缴纳的金额(在原调增金额的范围内)调减应纳税所得额。     

关于企业研发费用税前加计扣除的政策解析

根据<企业所得税法>第三十条的规定,企业研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除.<企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)>(国税发[2008]116号)进一步明确企业研发费用加讨扣除的具体实施措施,本文从主要从政策演变和经济效益两大方面对企业研发费用加计扣除进行分析,以期对企业税收筹划的实际操作提供参考.     

论合理确定企业应纳税所得额进行纳税筹划

企业所得税是企业净利润形成前的扣除项目,对企业的净利润有着举足轻重的影响。而缴纳所得税的基数是应纳税所得额,那么,合理确定应纳税所得额就显得尤为重要。从合理降低应税收入、选择有利的会计政策确定费用数额、合理增加准予扣除项目三个方面探讨了企业应纳税所得额进行纳税筹划的方法。     

问题解答

1．问:根据税法规定,房地产开发企业要按预收账款收入缴纳营业税。但是在计算企业所得税的应纳税所得额时, 对已经缴纳的税款能否在当期税前扣除问题,实务中却存在两种不同的意见:有的认为,《企业所得税暂行条例实施细则》第八条规定,按规定缴纳的税金可以扣除,因此,按预收款收入缴纳的营业税等可直接在税前扣除;有的认为,按照会计制度和税收制度的权责发生制原则和配比原则规定,上述税款不能计入营业税金及附加,不能由当期的收入配比负担,因而不可在税前扣除。请问:到底哪一种说法正确?如何进行相应的会计处理?     

财政部、国家税务总局关于金融企业所得税前扣除呆账损失有关问题的通知

１．金融企业依据规定计提的呆账准备，其按提取呆账准备资产期末余额１％计提的部分，可在企业所得税前扣除。２．金融企业凡符合规定核销条件的呆账损失，首先应冲减已在税前扣除的呆账准备，不足冲减部分据实在企业所得税前扣除。３．金融企业收回已核销的呆账损失时，应相应调增其应纳税所得额。４．本通知所述的金融企业是指经中国人民银行、中国证券监督管理委员会和中国保险监督管理委员会批准成立的境内各类金融企业（不含金融资产管理公司）。５．金融企业呆账损失税前扣除的具体审核确认办法，由国家税务总局另行规定。６．本通知…     

企业税会处理规则解读及纳税筹划探析——以公益性捐赠支出为例

企业进行公益性捐赠既是一项有益于社会的慈善举动,也是影响企业财务状况的重要事项。在实务中,公益性捐赠的税前扣除计量是许多财务人员纠结的难题。本文通过实例,结合企业会计准则、增值税暂行条例、企业所得税法等法律法规,从公益性捐赠的价值计量、会计处理、应纳税所得额计算、增值税、所得税纳税调整等几个方面进行探讨分析,最后针对公益性捐赠支出的纳税筹划提出了相关建议。     

关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知

为规范企业所得税税前扣除 ,加强企业所得税管理 ,国家税务总局制定了《企业所得税税前扣除办法》 ,现印发给你们 ,请贯彻执行。(国税发 [2 0 0 0 ]84号 ;2 0 0 0年 5月 1 6日 )企业所得税税前扣除办法第一章　总　　则第一条　根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则 (以下简称“条例”、“细则”)的规定精神 ,制定本办法。第二条　条例第四条规定纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损…