会计准则修订关于加强流动性风险管理及其相关问题的探讨——基于巴塞尔协议III

<正>一背景国际上针对直接导致雷曼破产的流动性危机,2010年9月12日出炉的巴塞尔协议III在强调资本金充足外,也把加强流动性风险管理作为监管重点,并引入流动性覆盖率(LCR)和净稳定资金比率(NSFR)两个衡量风险指标。一位国际金融专家表示:"巴塞尔协议III引入的这两个衡量流动性风险的新指标,将使加强流动性风险管理成为银行业监管的新重点。"随着国内金融市场的不断发展和完善,投资者、债权人以及其他报表使用者对企业金融工具相关信息的披露提出了更高的要求,金融机构和监管部门也对金融工具的列报准则提出了修订要求。为遵循巴塞尔协定和资本协议及修订要求,此     

《巴塞尔协议 III》对我国商业银行监管完善的影响

2007年由美国次贷危机引发的全球金融危机,给世界经济带来了巨大的负面影响,也凸显了《巴塞尔协议Ⅱ》的缺陷,致使巴塞尔银行监管委员会管理层在2010年9月12日举行会议讨论并通过《巴塞尔协议 III》,并于同年11月举行的 G20峰会上正式批准实施.新巴塞尔协议的出台对于银行业的发展有着深远的影响.作为金融服务业的核心组成部分,银行业在现代经济中发挥着多种功能,具有举足轻重的地位.因此,商业银行监管的完善对于保障国内和国际金融稳定与经济增长都至关重要.巴塞尔协议 III 对我国商业银行的监管也会产生重要影响,并指导我国完善商业银行的监管制度.     

商业银行的外部资本监管与内部资本管理——兼论巴塞尔资本协议Ⅲ

从2008年全球金融危机以来,国际社会对金融机构的风险监管更加重视,金融稳定理事会和巴塞尔银行监管委员会不断推进国际金融监管改革。2010年11月,20国集团首尔峰会批准了巴塞尔委员会起草的《巴塞尔协议第三版》(巴塞尔Ⅲ),确立了银行业资本和流动性监管的新标准,要求各成员国从2013年开始实施,2019年前全面达标。在此背景下,今年6月,中国银监会公布了《商业银行资本管理办法》     

银行资本整体监管方案

1988年巴塞尔协议出台以来,国际金融监管的实践表明以资本充足性管制为主的风险监管已经成为金融监管的核心和重点.巴塞尔协议的补充和完善为世界各国的资本充足性监管提供了标准化方法和内部模型法两种方案,但这两种方案都存在着一个同样明显的缺陷,实质上都是对银行微观行为,即对其具体风险管理方法的监督与管理,这往往会混淆监管当局与银行在风险管理中的职责,弱化了银行经营者的作用,不能充分发挥其信息和经验方面的优势,并不能起到促使银行加强风险管理的作用.     

巴塞尔协议新规及对我国金融监管的影响

巴塞尔协议新规是全球金融危机之后,国际金融监管体系最重大的一项监管改革,分析新规出台的背景、改革的思路及影响,对于加强我国金融监管、提升风险管控能力、维护金融稳定,具有重要的指导意义.     

新巴塞尔协议的资本监管方法及适用性分析

新巴塞尔协议定于2006年实施，鉴于巴塞尔协议是针对国际活跃银行而制定的，包括我国在内的发展中国家在实施协议时应充分考虑到协议的适用性以及可能带来的不利影响。本文在分析新资本协议对监管资本影响的基础上，探讨了新协议资本监管方法的适用性以及发展中国家所面临的问题。     

金融控股公司均衡与市场稳定的监管模型研究

本文通过构造模型,揭示了我国银行审慎监管的目标选择,在考虑我国银行业特性的同时,吸收《新巴塞尔资本协议》所体现的激励相容监管理念,提出实现银行内部管理、市场约束和官方监管三者的有效结合,兼顾稳定与效率两大原则;运用数学推导和经济学分析方法证明,当资本充足率满足监管要求时,可以实现金融稳定与利润稳定,并可以保持内部管理与银行各大部分之间的均衡。     

巴塞尔新资本协议震动中国金融业

2003年5月15日,刚刚成立的中国银监会开始对巴塞尔新资本协议的第三次征求意见稿公开征求意见。这无疑显示出这个银行监管机构对于新资本协议的高度重视。经过长达5年的深入研究和听取多方面的意见,巴塞尔新资本协议已经初具框架、呼之欲出。根据安排,巴塞尔银行委员会打算于2006年前在成员国实施。中国作为巴塞尔委员会的成员国,必然会受到这一新规则的直接影响;特别是中国的大型跨国银行,受到的影响将更为显著。历史地看,享誉全球的1988年巴塞尔资本协议曾被认为是国际银行业风险管理的"神圣条约"。最新发布的新资本协议框架,则可以说是当…     

巴塞尔协议Ⅲ框架下的国有银行资本充足率监管研究

本文研究的核心内容是巴塞尔协议Ⅲ框架下国有银行资本充足率的监管问题。文章首先讨论了巴塞尔协议的内涵与发展历程进行了简要介绍,进而运用我国的数据进行了比较分析;然后结合中国国有银行资本充足率监管实践中的具体情况,深入分析基于巴塞尔协议Ⅲ框架的"新资本监管标准"对我国国有银行资本充足率监管的影响;最后提出了相关的对策建议:确立清晰的资本充足率监管目标;加强国有商业银行的产权体制改革;建立可持续发展的资本金补充制度;完善一系列资本充足率监管的配套制度。     

金融控股公司均衡与市场稳定的监管模型研究

本文通过构造模型，揭示了我国银行审慎监管的目标选择，在考虑我国银行业特性的同时，吸收《新巴塞尔资本协议》所体现的激励相容监管理念，提出实现银行内部管理、市场约束和官方监管三者的有效结合，兼顾稳定与效率两大原则；运用数学推导和经济学分析方法证明，当资本充足率满足监管要求时，可以实现金融稳定与利润稳定，并可以保持内部管理与银行各大部分之间的均衡。     

新巴塞尔资本协议下我国银行业面临的挑战和对策

新《巴塞尔资本协议》将于2006年底在十国集团国家正式实施.新协议由三大支柱组成:一是最低资本要求;二是监管当局对资本充足率的监督检查;三是信息披露.新协议的出台,在国际上被视为银行业的"圣经",它对国际银行业的稳健运营已经发挥了并将继续发挥重大作用.我国虽然还没有加入巴塞尔协议,但是不可避免要受到巴塞尔协议的影响,用新协议的精神对照我国银行业,除了OECD成员国标准的淡化会降低我国银行资产的风险权重之外,其他原则的变动都将使我国银行业面临严峻的挑战.     

对外资银行监管的国际比较与分析

20世纪70年代以来,由于放松管制与金融自由化、信息技术与金融创新等因素的影响,金融市场的波动性逐渐加大,金融体系的稳定性下降,加上频繁发生的金融危机给全球金融及经济的稳定构成严重威胁,世界各国对银行的监管都由合规性监管转向了风险性监管。本文在研究巴塞尔协议体系对银行风险监管规定的基础上,参照世界主要国家在外资银行风险管理方面的先进经验,对我国外资银行的风险性监管提出了具体建议。     

巴塞尔新资本协议对商业银行全面风险管理的启示

金融危机爆发后,巴塞尔委员会开始反思《巴塞尔资本协议11》资本监管要求的不足和缺陷,经过多方磋商和多次讨价还价,旨在加强全球银行体系资本要求的《巴塞尔资本协议III》终于出台了,改进的核心内容在于提高了全球银行业的最低资本监管标准。     

周小川:人民币不会竞争性贬值

5月31日—6月1日,G30(三十人小组)第69次全会在上海召开。这次G30会议主要讨论了全球经济金融形势、国际金融监管改革、巴塞尔资本协议Ⅲ等议题。人民币持续升值、贸易数据虚高、套利资本持续大举入境等一系列经济问题引起人们的持续关注。尤其是随着日本、澳大利亚等越来越多的央行加入到全球宽松大潮中,中国央行会否加入竞争性贬值已成为各方关注的焦点。作为G30成员的央行行长周小川在会上表示,中国不会通过竞争性的货币贬值来提高自己国内的竞争力。这打     

商业银行全面风险管理的应用

一、中国银行业实施全面风险管理的背景分析 巴塞尔银行监管委员会于2003年公布的《巴塞尔新资本协议》（第3稿）（下称新资本协议），其主要内容是银行风险监管的三大支柱。其中，第一支柱是资本充足率，第二支柱是监管当局的监督检查，第三支柱是市场纪律。     

关于我国商业银行监管的法律思考

巴塞尔新资本协议提出监管的"三大支柱",其中第二支柱——监管当局的监管的重要性来说,其并没有得到应有的重视。本文从我国目前银行监管的发展情况出发,指出在发展过程中取得的阶段性成果,指出了存在的监管问题,并且提出了相应的措施建议。对于完善我国商业银行外部监管、推进巴塞尔新资本协议在我国的实施具有一定理论和现实意义。     

强化操作风险管理积极应对“新协议”

自2010年年底起,我国国际业务占比较高的大型商业银行将开始实施巴塞尔新资本协议（简称“新协议”）,中小商业银行可自愿实施。巴塞尔协议号称国际金融界的“神圣公约”,是在1988年旧版的基础上,历经十多年的修改和完善,于2004年正式发布的。“新协议”首次将操作风险纳入了银行资本计量与监管的范畴,以确保银行为抵御风险而持有足够的资本,     

我国商业银行信息披露与国际标准的比较分析

商业银行的信息披露问题是关系到中国银行业在国际竞争中能否走向规范化的关键环节之一,也是中国商业银行制度建设中不可或缺的部分.根据<巴塞尔新资本协议>(以下简称<新资本协议>)所体现的三大支柱:资本充足率,监管当局的监管、检查和市场约束(即信息披露),巴塞尔银行管理委员会呼吁各国商业银行应重点披露以下几方面信息:资本充足状况、资产质量状况、盈利状况及风险管理状况、治理结构状况等.本文着重从资本充足状况、资产质量状况及风险管理状况以及信息披露的充分性来分析我国商业银行在信息披露方面与国际惯例的差距,并初步提出改进建议.     

高强度公司治理模式下的企业压力分析

公司治理自上世纪90年代以来已经成为一个持续引起人们关注的话题.安然事件后,美国政府颁布的<萨班斯--奥克斯利法案>(以下简称<萨奥法案>)力图强制建立起透明有效的公司治理体制,是继20世纪30年代美国经济大萧条以来,政府制定的涉及范围最广、处罚措施最严厉的公司法律.为避免本土"安然"出现,日本、欧洲等一些国家和地区也依照<萨奥法案>,加紧制定或完善类似监管法规.一时间,国际金融和企业界掀起了一场建立"高强度治理模式"的风暴.     

银行监管新规剑指高资本消耗

此次我国银行监管新规融合了巴塞尔Ⅲ的主要内容和精神,对系统重要性银行和其他银行的资本充足率监管要求分别为11.5%和10.5%,被称为中国版巴塞尔协议,正在倒逼国内银行走上一条内涵式增长之路。