浅析统一我国内外资企业所得税

我国现行差异性的企业所得税制 ,存在种种弊端 ,亦与国际通行惯例不符 ,给我国建立公平的竞争环境带来重重阻碍 ,不利于经济体制改革的推进。通过对内外资企业所得税差异性及其消极影响的分析 ,主张统一我国现行企业所得税 ,并对其中纳税义务人、税率、税基和税收优惠政策等具体问题进行了探讨。     

浅谈内外资企业所得税的并轨

将给内外资企业带来同等税收待遇的企业所得税法,于2007年3月16日在全国人大五次会议上通过。新税法于2008年1月1日开始实施,这标志着我国利用外资政策的重大调整,给我国的内外资企业带来重大影响。两税合并,实现两税统一,是中国税制改革同世界接轨的一个重要标志,有其必要性和重要意义。     

关于统一内外资企业所得税有关问题的研究

企业所得税是调节经济运行的一个重要税种，在税制体系中占举足轻重的地位，目前，对应尽快合并内外两套企业所得税的改革意见在理论界和实际部门已基本达成共识，而对合并内外资企业所得税过程中所涉及和遇到的问题的研究还有待进一步深入和细致，本文在理论与实际结合的基础上，对现行内外资企业所得税制进行了比较分析，提出在改革中需重点考察的几个问题以及下一步具体统一改革思路。     

统一内外资企业所得税对地方财政的影响

1994年税制改革,将国内不同所有制形式的所得税暂行条例合并为企业所得税暂行条例,并与1991年修订的外商投资企业和外国企业所得税法并存,两者在税率、成本费用的范围和列支标准、折旧计算、优惠办法等方面存在差异.这种存在差异的内外资企业所得税制,既不利于内外资企业之间的公平竞争,也有悖于统一市场经济原则要求.目前,统一内外资企业所得税制已成为税制改革的一种共识.     

新旧企业所得税的差异及影响

经历了漫长的13年,新的<企业所得税法>(以下简称"新税法")正式颁布并于2008年正式实施,我国内外资企业所得税制度的合并宣告完成.新税法实施后,在税率、扣除标准、税收优惠等方面与以前税法存在许多不同之处,现就此进行对比分析研究.     

企业所得税内外并轨将是历史的必然

我国对内外资企业的所得税政策是不同的.在改革开放之初,为吸引外资给予外资企业适当的税收优惠,这是合理的.但是,在我国经济有了长足发展的今天,依然内外有别,这是不正常的,对国内经济的发展也有弊无利.     

企业所得税两法合并及其对会计的影响

基于改革开放的大局,我国对外资企业采取了有别于内资企业的税收政策.然而,经过多年的社会主义建设实践,我国的经济社会情况发生了很大变化,社会主义市场经济体制已初步建立.尤其是加入世贸组织后,国内市场对外资进一步开放,内资企业也逐渐融入世界经济体系之中,并且面临越来越大的竞争压力.若继续采取内外资企业不同的税收政策,必将使内资企业处于不平等竞争地位,影响统一、规范、公平竞争市场环境的建立.令人鼓舞的是,历时10年之久的企业所得税"两法合并"改革终结硕果--新的《中华人民共和国企业所得税法》在第十届全国人民代表大会第五次会上喜获通过.     

内外资企业所得税统一的可实现性:上海视角

我国在内外资企业的所得税征收上实行双轨制,这并不是世界各国普遍的做法,而是特定时期、特定条件下采取的措施。随着中国经济的发展,经济环境的变化,对国内企业“歧视性”的税收政策造成了企业竞争的不平等性,近期要求统一企业所得税的呼声很高,在此次的十届人大三次会议上也引起了广泛的讨论,这意味着外资企业的所得税将提高,自然会联想到外资的进入问题。由于上海是中国外资企业集聚的城市,本文选取上海作为视角来看内外资企业所得税统一的可实现性。     

我国企业所得税政策对民间投资的限制及其激活对策

1998年，我国政府为了应对亚洲金融危机带来的通货紧缩、出口下降、内需不足的危机，决定实施以扩大国债投资、增加财政赤字为重点的积极财政政策。应该说，这一宏观政策调整有效地遏制住了经济发展速度下滑和消费需求萎缩的势头，拉动了经济的快速增长，促进了产业结构的调整。但是，我们必须清醒地看到，积极财政政策并非包医百病的万能药方，     

我国企业所得税征管效率测度分析

国家的发展离不开税收,高效的税收征管需要以相应的税收制度为基础和保障,并以此进行相应的规制改革和不断的调整。我国自建国以来对企业所得税进行了五次修改,主要是为了适应我国经济的发展要求,提高国家对企业所得税征收的高效性。从一定程度上来说,我国的企业所得税一直以来都在进行不断地调整,尤其是2001年我国加入世界贸易素质以来,国家对于企业所得税的征收进行了明确规定和相应调整,明显提高了我国企业所得税的征收管理水平和效率。笔者通过对我国企业所得税的征管效率测度进行分析,得出我国目前企业所得税征管制度的具体效果。     

浅谈工业企业企业所得税税收筹划

工业企业在其经营发展过程中,通过合理的所得税税收筹划可以有效减轻企业税收负担,降低经营成本,增加收益。本文主要从企业税收筹划的基本原则出发,探讨工业企业企业所得税税收筹划过程中存在的内外部问题,并提出相应的解决对策,最后进一步提出我国工业企业企业所得税税收筹划的主要策略。     

新企业所得税对中小型企业的影响及对策

2008年开始实施的新所得税在为中小型企业创造公平的税收环境、降低中小型企业税收负担、促进中小型企业创新等方面发挥了积极作用。但是在实施过程中也出现了部分小型微利企业税收负担上升、中小型企业融资缺乏税收政策支持、企业业主税收负担过重和西部地区难以享受高新技术企业政策优惠等问题，为促进中小型企业的发展，应进一步完善当前的税收政策。     

试论企业所得税改的问题

企业所得税制度的兴起始于欧美国家,尽管它的发展只有一百多年的历史,但是发展却十分迅猛,在促进了国际资本流动的同时迅速在世界上占领了重要地位。许多国家逐渐开始建立自己的企业所得税制度,试图在国际竞争者掌握主动权,建立起属于自己的优势。作为全球竞争中的一员,我们国家也不例外。目前,我国的公司税法体系还处于逐步完善和完善之中,虽然与外国公司的收入分配制度还有一些差距,但随着时代的发展,公司的纳税义务将会逐步得到进一步的发展。文章通过对企业所得税、税收改革、税收优惠等几个角度对企业税制的发展过程进行了论述,并对此进行了探讨。     

内外资企业税制统一的可行性

对于目前争议最多的内外资企业所得税合并一事，有专家表示，相关立法工作争取在年内完成，然后还要经过明年的人代会审议，最后还有半年以上的公示，因此，即使两税合并，最快也要到2007年才能实现。5月20日，财政部税政司司长王建凡在北京一处论坛上向《第一财经日报》透露，完成《企业所得税法》草案，实现两税合并，是财政部目前的一个重要工作。王建凡说，将要初审的《企业所得税法》的意义远不止限于内外资企业税收合并，它对于加快西部地区经济发展，弥补东部和中西部之间的差距，有重要意义。     

企业所得税政策变化对珠海特区税收收入的影响

2008年1月1日,新《企业所得税法》正式实施,实行统一内外资企业所得税政策和以“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系,同时至2012年实施过渡优惠政策.文章对珠海经济特区新政策执行后的税源结构和税收收入等情况进行调查,分析了政策变化对企业税负和地方税收收入的影响,并提出促进外资转型、培育税收新增长极等建议,提升特区税收质量和增长速度.     

关税及企业所得税纳税筹划之浅见

众所周知,通过纳税筹划,可使企业在合理合法的前提下减轻纳税负担,降低企业经营成本,最大限度地增加企业效益.但我国税收种类繁多,税收立法层次不齐,税收政策变化频繁,使企业的纳税筹划面临很多的不确定性.文章对企业所得税及关税的税收筹划进行探讨.     

新企业所得税法实施对辽宁经济发展的影响与对策

企业所得税税法实施后,使企业税收实现了“两税合并”和“四个统一”,即内资企业、外资企业适用统一的企业所得税法;统一并适当降低企业所得税税率;统一和规范税前扣除办法和标准;统一和规范税收优惠政策。新企业所得税法的推行和“四个统一”的实现,对辽宁省经济发展产生积极而深远的影响。     

关于企业所得税的研究

我国税务筹划的兴起和发展,是纳税人观念更新的产物,也是适应市场经济的需要以及同国际接轨的体现。在竞争日趋激烈的现代经济社会中,随着企业的发展壮大和利润的增加,经营、投资、理财、分配活动必然越来越复杂,每一个时期都需要规划,税务筹划的重要性也愈加明显。在经营能力和外界环境既定的情况下,税收与企业可支配利益是一个相互消长的关系,从而越来越多的企业开始关心并希望通过合法的手段降低企业的纳税成本。科学合理地开展企业所得税纳税筹划,已成为广大企业和税务工作者研究和关注的热点问题。但在实践中,由于存在认识上的偏差,导致出现企业将偷逃税收与税务筹划混淆的现象,文章从国家的税收政策出发,结合税法的有关规定,分析了企业如何对所得税进行税务筹划。