"四步法"制订养老金计划

从前面一篇文章的阐释中,你或许已经认识到了及早进行养老资金筹划的重要性,可是如何进行养老资金的筹划呢? 的确,养老资金筹划是所有的个人理财计划当中跨越时间最长、不可测因素最多的一项.但是,养老资金筹划的重要性又是不言而喻的.从某种意义上来说,所有的个人理财计划,最终都是为富足养老服务的,如果,不做养老筹划,别的理财计划的意义就大打折扣.养老是整个人生理财计划当中最为关键的一个部分.     

如何制订理财计划

大家手里的"闲钱"渐渐多了起来,于是投资、理财等字眼热了起来,很多人都在考虑怎样让自己的钱"生钱".     

养老金计划与个人所得税政策

不同税制模式和个人所得税征税方式对养老金计划的影响不同,而养老金计划的个人所得税政策如何定位又主要取决于公共政策对储蓄以及不同储蓄形式的态度。比较国际实践,从税制模式、储蓄传统和长期资产管理来看,我国公共政策不需要鼓励养老金储蓄,但从金融体系的稳定和长远发展来看,又需要对养老金储蓄形式给予一定的鼓励。因此,我国个人所得税政策应该对其给予适当税收激励,但不需要很大力度。考虑到我国分类征收的个人所得税制,本文认为,我国个人所得税对养老金计划应该采取TEE模式(养老金缴款不允许税前扣除、对未支付的资本收益或资本利得不征税、对领取的全部养老金收入不征税)。     

制订业务连续性计划的若干原则

银行业务的持续稳定运行,以及对突发运营中断事件的预防与有效处置,不仅是银行正常运作的需要,也是银行履行社会责任的需要。当前,银行业务的开展高度依赖信息系统,由信息系统异常导致的银行业务运行中断事件近年来屡次出现,引发了监管部门、媒体和公众等     

美国养老金受益担保公司——私有受益基准制养老金计划的再保险

对私有养老金计划的担保问题一直都是当前养老金计划监管的焦点。本主要介绍美国养老金受益担保公司的组织结构、业务流程、保险费、担保受益以及与计划终止有关的报告制度和信息披露制度，希望对我国企业年金的研究和制度设计有一定借鉴意义。     

我国养老金市场化相关会计问题研究——对比美国养老金计划

2012年5月8日,中国证监会投资者保护局就网友提出的涉及资本市场的热点问题进行了集中回应。针对"证监会不断提倡地方养老金进入股市,但却没有相应的行动"的问题,证监会表示,鼓励价值投资,有关部门表示将加紧步伐,为养老金入市做好相应的准备。本文从养老金入市这个话题进行展开,讨论目前我国养老金运行中存在的一些困难。面对我国老龄化加重的情形,我国养老金计划需要拓宽途径,在这种情况下,可以借鉴美国的经验,学习美国的养老金体系,并提出我国养老金计划的一些构想。     

我国养老金市场化相关会计问题研究——对比美国养老金计划

2012年5月8日,中国证监会投资者保护局就网友提出的涉及资本市场的热点问题进行了集中回应。针对证监会不断提倡地方养老金进入股市,但却没有相应的行动的问题,证监会表示,鼓励价值投资,有关部门表示将加紧步伐,为养老金入市做好相应的准备。本文从养老金入市这个话题进行展开,讨论目前我国养老金运行中存在的一些困难。面对我国老龄化加重的情形,我国养老金计划需要拓宽途径,在这种情况下,可以借鉴美国的经验,学习美国的养老金体系,并提出我国养老金计划的一些构想。     

美国养老金计划的会计处理及其影响

养老金是为补偿员工的在职服务而付给员工报酬的组成部分,在对其性质的界定上,已摒弃了“社会福利观”而代之以“劳动报酬观”。随着养老金计划数量的增加和养老金资产、负债金额的提高,养老金信息的重要性凸现。美国会计学会和财务会计准则委员会1996年在评选出的前五位最好准则中,两份有关雇员养老金和雇员福利的准则(分别是SFASNO.106和SFAS鄄NO.87)占据了第一和第四的列位,这在一定程度上说明美国的养老金等雇员福利的财务报告是具有高质量的。本文主要以SFASNO.87为例,介绍美国养老金会计的处理及其影响。一、美国会计准则对养…     

积累型养老金计划的"费用"比较

在养老金计划中,影响退休收入最终价值的重要因素之一是养老金的费用.其水平和结构的完整信息对养老金计划的有效治理至关重要,对养老金计划成员,尤其是缴费确定型(DC)计划和混合型计划的成员同样具有价值,因为他们面临投资风险,需对退休储蓄作出各种决定.当然,低利率环境也使得退休储蓄成本审查更为重要.     

定期定投的常见误区

不少普通的百姓投资者,听信了一些理财专家的话,说去银行购基金定投是最省心省事的投资方法。然而,定期定投并非如投资者想象的那样便当省事．这其中也存在不少误区。     

散户常见的思维误区

要想有稳健的赢利模式．首先要有正确的操作思路。下面是散户们常见的思维误区。[第一段]     

定期定投的常见误区

不少普通的百姓投资者,听信了一些理财专家的话,说去银行购基金定投是最省心省事的投资方法。然而,定期定投并非如投资者想象的那样便当省事,这其中也存在不少误区。     

美国私人养老金计划税收政策借鉴及启示

税收政策是推动私人养老金发展的重要因素。美国拥有典型的多支柱养老金体系,其中占据主要份额的401(k)计划、传统个人退休计划（Traditional IRAs）、罗斯个人退休计划（Roth IRAs）的税收政策具有代表性,其特点在于：建立缴费与税收递延额度上限的动态调整机制,充分利用税收优惠促进养老金积累;根据雇员及其家庭成员的雇主养老金计划参与和收入水平等情况,设置差异化缴费与税收递延额度上限;立足第二、第三支柱养老金相似的税收优惠模式设计并打通资金跨支柱转移渠道;基于惩罚性税率设置有限宽松的提前支取制度,严监管与重需求并举。美国私人养老金计划税收政策对我国第二、第三支柱养老金改革的启示在于：我国应注重进一步完善税收优惠模式,扩大优惠范围;充分利用现阶段第二、第三支柱养老金税收优惠模式高度一致性特点,加快推进跨支柱资金转移渠道建设;适度提高税收优惠上限及缩小不同收入水平群体间的税收优惠额度差距,促进制度公平;适度放宽提前支取情形并设置提取税率,引导理性选择。     

制订审计工作计划应注意的几个问题

审计工作计划的制订,是审计准备阶段中的主要工作之一。它对审计工作的开展,具有十分重要的指导作用,也使审计人员有个明确的方向。审计前的调查,确定了审计单位及审计项目、范围和目的。要达到审计目的,在准备阶段必须进一步了解审计项目有关的各项规章制度及业务处理手续;进一步了解与审计项目有关的帐务上的处理情况及其相互关系;进一步了解与审计项目有关的范围和职责分工的具体情况。通过深入了解,掌握了必要的资料,做到心中有数。只有在摸清情况的条件下,才能制订好审计工作计划。计划的主要内容,一     

现金余额型职业养老金计划及其对我国的启示

现金余额型养老金计划是美国职业养老金近年衍生出的创新模式之一,作为混合型计划的一种,其兼具确定给付型和确定缴费型养老金制度的特点。本文运用比较法分析了现金余额型养老金计划的运行机理,进而在分析我国目前职业养老金面,临的困境的基础上,指出现金余额型养老金计划对我国职业养老金建设的借鉴意义,具体包括：DC计划不是职业养老金...     

从安然破产案看美国401K养老金计划

一、美国401K养老金计划由于安然破产而备受关注 2001年12月,居世界500强第7位的美国能源巨头安然(Enron)公司因经营亏损严重和财务丑闻败露而宣布破产,其股票价格由一年前的每股85美元跌至破产时的每股26美分,使该公司的股票持有者损失惨重,但最大的受害者还是安然公司遍布全球的21000名员工,这是因为,安然公司为其员工购买了退休储蓄计划,名为401K养老金计划.按照公司的建议,员工将他们的401K账户中个人存的钱款大部分投资了安然公司的股票,而安然公司为员工提供的401K计划配套资金也全部以本公司股票的形式支付.在2001年安然公司股票一路狂跌期间,安然曾阻止员工出售本公司股票,并通过电子邮件放出消息说本公司股票将止跌回升,而该公司的29名高级主管在股价崩盘之前已出售大量股票,获得11亿美元的巨额收益.公司禁止员工出售大幅贬值的股票,使他们投资于该公司股票的养老储蓄金损失高达数十亿美元.     

边际贡献法在养老金计划风险管理中的应用

对于养老金的风险而言,目前比较普遍的缺陷就是没有测度风险的统一模型。本文主要通过分析边际贡献法在测度和分解风险中的作用,说明养老金计划的决策者能够利用边际贡献法,来确定用于养老金投资的资产品种配置量及投资额对资产组合绝对或相对总风险的贡献率。