会计政策与纳税筹划研究

近年来,伴随着社会经济的发展,我国的市场经济逐步得到了完善,各企业都采取自主经营、自负盈亏的经营方式,这就对企业提出了节约成本和降低税负的要求,因此提出了一种基于会计政策进行纳税筹划的措施,以期能够在合理合法的基础上降低税负,为企业节省开支,降低成本投入。基于此,本文首先阐述了会计政策和纳税筹划的含义;其次探讨了基于会计政策选择进行纳税筹划的可行性;再次分析了纳税筹划对企业实施会计政策选择的影响;最后提出了几点规范企业会计政策纳税筹划的对策。     

新企业所得税税制背景下企业如何合理选择会计政策进行纳税筹划

随着社会的发展,纳税筹划日益成为企业经营管理整体中不可或缺的一个重要组成部分。可以选择的会计政策为纳税筹划提供了可以执行的空间,企业可以根据自身的生产经营状况和税收的相关法规在权衡利弊的前提下,选择能够节税的最优会计政策。着重选择了销售结算方式、投资性房地产、存货计价方法、折旧方法、费用摊销方法、无形资产摊销等几个方面的会计政策选择中的纳税筹划方法来研究和探讨。     

基于纳税筹划的会计政策选择研究

纳税筹划在国外已是个非常普遍的现象，在国际企业中也得到广泛的应用，而在我国，纳税筹划还是个新事物。虽然已有很多专家学者写了这方面的文章、专著等，但大多是从企业外部的角度出发，如纳税地点的选择、税收优惠条件的利用等方面来研究。文章从企业内部着手，分析纳税筹划与企业会计政策选择的关系，对基于纳税筹划的企业会计政策选择进行对比研究，并提出了一些建议，使纳税筹划活动更具可操作性。     

基于会计政策选择下企业税务筹划

企业在进行税务筹划时，可以选择不同的会计政策，不同的会计政策下企业纳税支付也不同。企业可针对自身具体情况合理选择固定资产折旧方法、存货计价方法、债券摊销方法、长期股权投资核算方法、坏账计提方法等会计政策，以期达到企业纳税支付最小、企业利润最大化的目标。     

利用会计选择进行税务筹划

会计政策的可选择性给税务筹划提供了相应的空间，在可供选择的会计政策范围内，理性的管理者会选择纳税支出最小和资本收益最大的会计政策，使企业价值最大化。对常用的几种会计选择方法包括存货计价方法的选择、固定资产折旧方法的选择、债券摊销方法的选择、长期股权投资核算方法的选择舜口坏账计提方法的选择进行阐述，介绍企业在会计选择时应考虑的各项因素，为税务筹划提供理论支持。     

论财务会计与税务会计的分离

在中国市场经济的快速发展和经济全球化背景下,以及《企业会计准则》和《企业财务准则》的颁布实施,税务会计的处理问题越来越受到企业的重视。由于财务会计与税务会计都在经济活动中发挥着越来越重要的作用,因此有关于税务会计从财务会计分离出来的问题也成为会计业的热门话题。对于企业会计而言,建立税务会计,有利于企业进行纳税筹划,保障企业和投资者利益;对于国家而言,税务会计从财务会计中分离出来,也有利于国家加强宏观调控和促进税收。     

所得税会计政策选择的经济动因及实证研究

会计政策的可选择性为企业真实反映经济业务实质创造条件的同时,也为企业管理当局操纵会计盈余提供了机会。分析和检验会计政策选择的动因对企业会计准则的完善与企业会计行为的监管均具有十分重要的现实意义。     

投资性房地产计量模式分析及选择对策研究

我国企业会计准则和企业会计制度赋予了企业进行会计政策选择的自主权,当企业选择不同的会计政策时,会产生不同的会计信息,从而导致企业相关利益集团出现不同的利益分配结果和做出不同投资决策行为,因此,会计计量模式的选择最终会影响到企业资源配置效率和结果。本文对投资性房地产会计计量模式选择进行分析,提出了选择并运用正确的投资性房地产会计政策的方法和建议。     

探析会计处理方法的选择对企业纳税筹划的影响

我国的各种税种的筹划与会计处理方法的选择有着密切的联系,尤其在对所得税进行筹划时,受其影响最为明显。纳税筹划主要是指在国家政策的许可下,按照税收法律法规的立法导向,通过对筹资、经营、投资、理财等活动进行合理的事前筹划和安排,取得“节税”效益,最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动。纳税筹划有多种方式,如缩小税基、采用低税率、延期纳税、税收优惠以及涉税零风险等,在缩小税基中又可以分为缩小绝对额和缩小相对额。其中与会计处理方法的选择相关的纳税筹划主要是缩小税基和延期纳税。笔者认为,生产经营中不同会计处理方法对纳税筹划有着相应的影响。要对不同的会计方法进行恰当地把握,以期取得“节税”的效益。     

纳税筹划与会计政策选择分析

企业生存和不断发展的目的就是为追求经济利益的最大化,选择合适的纳税政策,并进行纳税筹划,可以在一定程度上对企业的纳税成本进行降低,从而提高企业经济效益。下面本文就对纳税筹划以及会计政策的选择进行一定的分析。     

纳税筹划的基本技术探讨

纳税筹划技术是指不违法地、合理地使纳税人缴纳尽量少的税款的知识和技巧。纳税筹划技术分为减免税技术、税率技术、分割技术、扣除技术、地面技术、延期纳税技术、退税技术和会计政策选择技术。各种纳税筹划技术可以单独采用,也可以同时采用。     

会计处理方法与纳税筹划的关系之我见

我国的各种税种的筹划与会计处理方法的选择有着密切的联系,尤其在对所得税进行筹划时,受其影响最为明显。纳税筹划主要是指在国家政策的许可下,按照税收法律法规的立法导向,通过对筹资、经营、投资、理财等活动进行合理的事前筹划和安排,取得“节税”效益,最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动。纳税筹划有多种方式,如缩小税基、采用低税率、延期纳税、税收优惠以及涉税零风险等,在缩小税基中又可以分为缩小绝对额和缩小相对额。其中与会计处理方法的选择相关的纳税筹划主要是缩小税基和延期纳税。     

基于新准则对会计职业判断的再认识

随着我国会计制度的发展，财政部2006年2月颁布的新企业会计准则体系，给予企业会计政策的选择和在相应制度约束下的灵活应用以更大的空间。同时也给会计人员带来了新的挑战，对其职业判断有了更新、更高的要求。本文从会计准则对会计职业判断的影响入手，指出会计职业判断在新准则中的体现。并就此提出笔者观点，如何正确运用会计职业判断，提高会计信息质量。     

企业会计政策选择的影响因素分析

会计政策是指企业编制报表时所采用的具体原则、方法和程序。资本市场的发展使会计信息的决策价值显著提高,也使企业会计政策受到普遍重视。我国企业会计制度及具体会计准则的出台,为企业会计政策选择提供了一定的空间。企业如何选择会计政策,将直接影响到会计信息的质量,以至于影响资本市场的秩序,甚至影响社会经济。     

更正

税收筹划，又称纳税筹划。纳税筹划主要是指在国家政策的许可下，按照税收法律法规的立法导向，通过对筹资、经营、投资、理财等活动进行合理的事前筹划和安排，取得“节税”效益，最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动，而企业价值最大化就是财务管理的最终目标。税收筹划涉及到企业与税收有关的全部经济活动，在财务管理中，税收筹划分析的角度很多，如会计政策及会计处理方法的选择，筹资方式、投资方式的选择等等。     

供暖企业涉税问题浅议

供暖企业因其生产和提供的是热力产品,该产品既不同于有形的产品,也不同于无形的产品,其特殊性和收入确认的复杂性导致产品成交确认方面存在很大的难度。另外,国家对供暖企业常会有一些免税政策,这样给企业的纳税筹划提供了广大的空间,同时带来了一定的难度。本文通过对国家对供暖企业的特殊纳税政策入手,讨论供暖企业如何进行纳税筹划。     

浅议我国企业会计政策的选择

“会计政策，是指企业在会计核算时所遵循的具体原则以及企业所采纳的具体会计处理方法。”（《企业会计准则——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》）这个定义表明，在政府制定可供企业选择的会计原则和方法的前提下，企业可以根据自己的实际情况和特点，选择适宜的会计政策，这也就意味着企业会计政策的选择具有一定的弹性，企业管理当局可以在政策允许的范围内“灵活”地选择会计政策。而企业会计政策的选择将直接影响到会计信息披露的质量，因此对影响企业会计政策选择的因素进行分析，不论对企业还是对信息的需求者来说，都有很重要的实践指导意义。     

企业会计政策选择的不足及完善对策

一、会计政策选择的内涵企业会计政策选择是指企业管理当局在特定环境下,在既定的可选择范围内,根据企业目标或管理当局自己的目标,对可供选用的会计原则、方法、程序进行比较分析,从而拟定会计政策的过程。这一表述至少包含以下几层涵义:(1)企业会计政策选择是站在企业管理当局的立场上,由企业管理当局作出的;(2)企业会计政策选择与特定的社会经济环境相联系;(3)企业会计政策选择在既定的空间范围内进行,这一范围一般由法规、准则所限定;(4)企业会计政策选择应当符合目标要求,没有目标的选择将毫无意义;(5)企业会计政策选择是一个整体优化…     

企业纳税筹划浅议

在市场经济环境下,降低成本、增加效益始终是每个企业所追求的既定目标,而纳税筹划也是实现这一目标的手段之一。文章围绕纳税筹划这一主题,从多个角度论述了搞好纳税筹划的必要性,以及如何合理运用会计政策及税收优惠政策搞好企业的纳税筹划。     

浅析对新会计准则中企业合并的不同会计处理原则并存局面

2006年2月财政部在结合中国实际,同时又借鉴国际会计准则合理内容的背景下,制定和颁布我国企业合并会计准则和合并财务准则《企业会计准则20号——企业合并》和《企业会计准则33号——企业合并报表》。在合并准则中明确规范了企业合并会计处理的基本原则。新会计准则中企业合并的不同会计处理原则能否共存,笔者正是基于这样的背景和动机下,对新会计准则中企业合并的不同会计处理原则能否共存进行了研究。