财务软件银行对帐功能的改进

银行对帐是由财务部门每月定期或不定期地把银行送来的银行对帐单与单位自己的银行存款日记帐逐笔核对，核销其中相符的帐项，把未核销的帐项作为未达帐处理。核对完后再综合银行对帐单和银行存款日记帐的期初余额、本期的核销总额以及银行和单位未达帐来编制银行余额凋节表。由于银行对帐工作具有繁复、工作量大、易出错等问题，所以在已推出的通用和专用财务软件中，大部分都提供了银行对帐功能。但是，笔者在对目前国内市场占有份额较大的几个财务软件进行对比和分析后，可以概括其在银行对帐功能方面的现状和问题如下。1．功能设计基本…     

银行对帐调节表的归档问题

银行对帐单和银行存款余额调节表是重要的会计档案,它不仅能核对银行存款在某一时点的静态余额,也能核对在某一时期的动态变化,具有一定的历史价值。而目前有些单位把银行对帐单和银行存款余额调节表乱丢、乱放,不予以归档。这样做很不妥。有些不法分子,钻银行对帐单没有归档、日后无法核对银行日记帐的空子,在月度内把银行存款转出,在同月底再转回,私挪公款     

银行存款的对帐及其帐务处理

企业银行存款日记帐与银行对该企业存款的记录由于未达帐项及失误等原因经常会出现不一致的现象 ,为此 ,银行每个月要向企业寄送一份对帐单 ,用于核对双方记帐的正确性。如何对帐 ,对帐后是否进行帐务处理 ,如何处理 ,都是企业财务部门每月要面对的实际问题。银行存款的对帐是由企业会计人员根据银行的对帐单逐笔核对 ,对于双方不相符的收付项目 ,编制“银行存款余款调节表”。调节表有以下四种编制方法 :１．补记收付调节法即在本单位的存款余款中 ,加上对方已经收帐而本单位未收的未达帐项 ,减去对方已付而本单位未付的未达帐项以后 ,看其…     

银行日记帐帐页格式亟需改进

现行制度规定:单位银行存(借)款日记帐必须每月至少一次与银行进行核对。但现行的银行日记帐帐页由于没有与银行对帐单对应反映结算凭证种类、编号。在出现多个收入(或付出)金额相同的情况下,对帐时财会人员需再查原始凭证方能核对准确,降低了财会人员的工作效率,尤其是发生未达帐时,更难确定真正的未达帐项,容易发生张冠李戴的现象。再由于没有反映存贷款积数,不便于财会人员加强对利息收支的复核。因     

怎样保证银行对帐单的快速调节

怎样保证银行对帐单的快速调节黑龙江牡丹江第二电厂王永珍对于从事财务工作的出纳来说，最麻烦的莫过于与银行对帐。虽说是只要逐笔核对，但对帐的细节，书中很少介绍，一般财经院校毕业的，也很少学过这些细节。怎样保证银行对帐单的快速调节呢？根据笔者的实践，作些介...     

建议设立应付款对帐单制

建议设立应付款对帐单制江苏响水县农机局程江长期围绕我国企业经济发展的一个重要原因是沉重的债务链，我欠你，你欠他，连年结转，连年递增。由于往来款项长期没有认真核对、清查，无头帐、死帐时有发生，往来双方帐面余额不符更是常见。有些债务方单位撤销、分家、合并...     

银行对帐单错帐冲正存在的问题

在对银行存款的审计检查中,我们发现一些企业的银行对帐单,由于银行有的记帐员对错帐不按规定冲正,而是采取一些不规矩的作法,这对企业核对银行存款和审计部门对银行存款的审计,带来了一些不便。笔者就此谈点肤浅认识,供同行们研究探讨。一、银行对帐单错帐冲正不规矩的几种作法:(1)以相等的数额作反方向冲正。(2)以错帐的差额作补充登记。(3)要企业以“转帐支票”转付错记的收入数额。二、银行对帐单错帐冲正不规矩的主要原因。一是部分银行记帐人员的素质低。有的记帐人员由于没有经过正规的学习和培训,未能正确掌握错帐冲正的规定;有的是缺乏实践经验;有的是记帐人员不负责任,     

银行对帐单收回中存在的问题应引起重视

编辑同志: 为防范内外帐核对环节的风险,近几年,金融部门加大了内外帐务核对力度,对存贷款对帐单的收回制定了严格的考核措施,以确保对帐单收回率达到100%.     

搞好内外帐务核对工作

银行内外帐务全部相等,是对银行会计核算工作的基本要求之一。银行、企业的帐务经常进行查对核实,是银行一项十分重要的工作。对银行内外帐务的核对工作,各基层行处大都抓得很紧,但是目前也还存在一些问题。有的行把对帐工作视作“例行公事”,不认真办理。虽然按期抄发对帐单,但对回单的回收     

公款私存审计方法

公款私存审计方法李海敬为了加强审计监督，保护国家财产不受任害，及时发现被审单位公款私存问题，维护国家金融秩序，可以采用以下几种审查方法：１、核对银行存款、现金等帐户。首先进行帐帐核对。将总帐与日记帐（或有关明细帐）的余额核对，看是否一致。一般情况下被...     

银行存款审计“五查五看”

银行存款审计『五查五看□魏相梅刘山林一、查存款余额，看是否相符。首先要查看银行存款余额与银行对帐单余额是否相符。如发现不符，应进一步审查财会部门自制的银行存款调节表，重点查明调节表的内容是否正确、真实。其次，银行存款日记帐收付方累计和余额，应与单位总...     

“以单代帐”的禁区能不能闯?

在大跃进年代,曾出现过“以表代帐”、“以单代帐”或“无帐会计”,给财会工作带来极大的损失,造成帐务的紊乱。后来在国民经济调整时期,对“以表代帐”作过批判。现在一谈到“以表代帐”,人们总是谈虎色变,似乎变成了财会工作上的禁区。我对此并不以为然。我队为被批判了的东西,不一定全都是不可取的,应该有区别、有分析地对待,要取其精华去其糟粕,有选择地运用,对工作也许不是全无好处的。例如目前普遍采用的“在途商品”、“委托银行收款”等,都是采用抽单的办法,在一定条件下,以单代帐未始不可行。当前,批发企业以上的单位,每日总要将当天的会计凭证进行汇总,然后再记入总帐,结出余额再与明细帐各有关帐户核对余额。这个操作程序,相当复什繁琐,能否改用科目汇总表加上余额栏     

银行帐户审计案例三则

在财政同级审中,我们运用银行帐户审计法,查出多起违纪问题。现将几则案例作一介绍。 对帐单中找疑点 顺手牵出50万 在审计H局的经费帐时,发现该局提供的银行对帐单中有一笔一收一付5万元的款项,而单位银行日记帐上并无此笔记载。审计人员认为可疑,于是根据对帐单上的记载,顺着转帐支票开出的去向,最后查出了该局50多万元的“小金库”。 事情是这样的。H局对下属单位的5万元借款已列作经费支出,时隔数月后下属单位将借款如数归还。但H局没有做帐,随即将此5万元以转帐支票转往某银行储     

大型电脑中的分行处日处理

广州市工商银行 M—660大型电脑中的会计业务子系统,目前已有六十多个网点上机,近期还将不断上机。对于每个网点共有20种报表需要打印,这些报表是:1.行处名称封面;2.分户帐余额表;3.当日业务流水帐;4.分户帐对帐单;5.分户帐帐首目录;6.分户帐帐页;7.余额对帐回单;8.利率对照表;9.到     

不应忽视对银行对帐单的检查

银行对帐单是企业在其开户银行存人货币资金收支情况的详细记录，其余额是企业在一时点所拥有货币资金存款的真实写照，利用银行对帐单可以全面审核企业在经济业务往来中营运资金是否及时进行了帐务处理，以保证货币资金的真实完整。银行对帐单是会计核算的基础工作，同时它在财务核算管理工作中处于举足轻重的地位。     

对银行存款余额调节公式的一点补充

本刊1991年第11期刊登了王文德同志“浅谈银行存款余额调节表上的余额”一文。读后,想就调节公式的组成内容作点补充。 企业在编制银行存款余额调节表时,一般都是以银行帐单余额为准,在调节表的企业余额一方进行调节,使企业帐面余额与银行帐面余额相符。这里面除对已达或未达的款项应以银行方为准外,忽视了银行方也有因记帐或计算差错而造成的差异。如果,银业方发生的差错(尽管是极个别的)也列入企     

要正确理解出纳人员“管钱不管帐”

我们对五金交电、医药药材、石油煤炭等部分商业企业财务检查中,发现企业的出纳人员只履行办理现金收付和银行结算,编制有关记帐凭证业务,把应该由出纳人员逐笔顺序登记的现金日记帐和银行存款日记帐的工作交给会计记帐人员登记。这种做法使出纳人员无法及时将现金的帐面余额同实际库存现金数、银行存款的帐面余额与银行对帐单数核对。同时,全部帐册包揽在会计记帐人员身上也容易造成弊端(据1984年第18期《上海支部生活》报导     

安义加强养老保险基金安全管理

日前，江西省安义县社保局对全县养老保险基金银行存款账户进行了全面对账和清查。由开户银行和该局财务人员各自提供银行存款余额数据到核查小组，由核查小组工作人员进行核对；加强与县财政部门的联系，对社保基金专户余额进行核对；与各银行之间对预留银行财务印鉴进行核对。该县社保局还将围绕资金运行安全，进一步细化资金审批、流转拨付，银行账户审批管理、     

浅谈银行存款余额调节表上的余额

在许多会计书刊上常可找到:“银行存款余额调节表上调整后的存款余额是企业可支用的银行存款实有额”之类的表述。笔者认为,这种表述有悖于客观现实。因为,我国银行不允许存款客户透支,企业可动用的银行存款实有额,只能是银行帐户余额,即本企业银行结算存款户对帐单余额。     

银行存款帐户不能人为地去做“两数三相符”——与叶惠麟同志商榷

《上海会计》1989年第5期发表了叶惠麟同志的“银行存款帐户做到‘两数三相符’的实践”一文(以下简称叶文),核心是介绍厦门市同安轮胎厂每月末结帐时,以银行对帐单为依据处理未达帐,使企业的“银行帐户做到‘两数三相符’的实践”。其主要内容如下: 1.企业月末开出现金或转帐支票收款单位尚未到银行付(转)讫时,企业在当月末最后一天用红字传票冲回,于次月视银行记付出帐后企业方能记付出帐。