思想的价值与税收征管体系重构——美国大企业税收管理模式的启示

进入21世纪以来,我国经济快速发展,大企业集团迅速成长起来,呈现跨行业、跨地域、跨国家相互渗透的发展态势。大企业集团集约化、信息化、专业化的管理对现行的税收管理体制形成了前所未有的冲击和挑战。如何改革现有税收管理模式,加强大企业集团税收管理,已是刻不容缓的课题。本文通过分析美国大企业税收管理的指导思想及具体做法,探究我国税收征管模式的主要问题及症结所在,为我国税收征管体系重构及大企业税收管理模式创新提供若干思考和启示。     

关于健全我国税法体系的若干思考

税法体系和税制体系是税收现代化的基本前提、重要基础和核心内容。税法体系和税制体系是一体两面、辩证统一的,税法是税制的形式,税制是税法的内容,法治引领改革,改革推动立法。但目前我国的税法和税制领域还存在诸多问题,亟须加快税收立法进程,也就是加快税制的法治化进程,构建能够适应国家现代化和税收现代化要求的税法体系,确保税制改革于法有据,使税收治理和税制改革始终在法治的“轨道”上运行。由于税收征管法在税收管理和服务工作中的基础性、统领性的重要地位和作用,文章对加快推进税收征管法修订提出了修订方向、框架性思路、重要制度改革和设计以及部分具体措施。     

新一轮个人所得税改革的目标使命、现实问题与路径选择

2018年个税改革以来,我国个人所得税制度取得了较为长足的进步,实现了分类所得税制度向混合所得税制度的转变。但从现实来看,个人所得税制度在税制设计公平性、税收征管现代化及助推国家治理现代化方面尚存在一定的问题。为此,新一轮个人所得税改革要进一步提高个税制度的公平性,推进个税征管现代化,助推个税改革与国家治理现代化的良性互动。     

论我国现代税源管理的风险来源、效应及其化解

在当前的国内外经济社会环境下,我国税源管理的风险不仅‘来源于经济活动本身,也来源于税务管理当局及整个社会。放任这些风险．必然导致国家税收收入流失、纳税人税负失衡、税收遵从度下降、税制改革进程放缓、税收管理效率难以有效提高等一系列负效应。而强化税收管理的理论研究、加速税收管理支持制度的建设、切实推进涉税信息共享进程、强化税收国际协作,并从根本上保障纳税人的合法权益与合理诉求,应该成为化解我国现代税源管理风险的基本攀措。     

基于“信息管税”战略的税收管理创新

推行信息管税战略是以信息化带动税收征管现代化的必然要求,也是我国税收征管思路的重大变革。推行信息管税战略,应当对包括税收管理理念、税收管理制度、税收管理方式、税收管理手段和税收管理机制在内的现行税收管理整体框架进行创新,逐步建立适应信息管税要求、符合我国实际的新型税收管理框架。     

现阶段我国税收管理体制改革的若干思考

在我国,税收管理体制的难点不仅在于税权如何在中央与地方之间的,而助还在于划分后的税权如何通过有效的体制管理,以确保税权的依法行使。因此,税收管理体制改革的关键在于体制管理的创新,而实现税收管理体制法律化是实现体制创新的重要保证。在税权划要方面,实行税收征管权的彻底分权是符合分税制的基本要求,而税收立法和税法调整权的适度分权,是我国税收管理体制改革的必要选择。     

对我国税收征管信息化建设的思考

税收征管信息化是利用信息技术改造税收工作,实现税收征管机制的现代化,当前我国税务征管信息化在思想认识、信息技术、人员素质等方面存在弊端和问题,树立税收信息化管理的新理念、拓展数据采集领域、改进数据存储手段、整合税收管理信息系统、推进组织结构的调整和业务流程重组、推行信息人才战略是解决问题的方法。     

基于"信息管税"战略的税收管理创新

推行信息管税战略是以信息化带动税收征管现代化的必然要求，也是我国税收征管思路的重大变革。推行信息管税战略，应当对包括税收管理理念、税收管理制度、税收管理方式、税收管理手段和税收管理机制在内的现行税收管理整体框架进行创新，逐步建立适应信息管税要求、符合我国实际的新型税收管理框架。     

论我国税收信息化的建设及其意义

我国税收信息化的建设与发展,特别是金税工程的建设、税收征管软件的推广应用和出口退税管理系统的信息化建设,极大地促进了我国税收管理的现代化进程。     

澳大利亚税收征管制度及信息化建设的启示与借鉴

建立科学严密的征管体系是实现税收现代化的重要内容。文章分析了澳大利亚税收征管制度和信息化建设经验,并为我国推进税收征管改革、全面提升税收治理能力提供借鉴。     

信息化环境下税收管理若干问题探析

集中统一是信息化最显著的特征,税收信息化是税收现代管理的重要标志之一.推行信息管税战略是以信息化带动税收管理现代化的必然要求,税收管理信息化有着科技与管理的双层空间,而税收信息化包含着业务重组、机构重组和信息化三个层面,信息化与专业化的融合构成税收管理"一体化".客观要求要遵循税收信息管理规律,营造信息化支撑下的管理创...     

利维坦之形塑:财政、国家能力与治理

财政是国家发展的重要因素,是国家保护公民、提供正义和行政管理的前提。税收是国家获取财政的主要方式,不仅维系着国家与纳税人之间的关系,还与代表制、问责制与国家能力息息相关。揆诸史实,欧洲国家的历史发展验证了财政筹集与制度变革的重要联系,对财政的需求催生了制度的变革,并产生了代议制度。税收是国家能力和国家财权的先决条件,唯有抓住国家治理的税收脉络,在税收、能力、代议制与问责制之间形成了良性的制度循环,方能实现国家治理体系和治理能力的现代化。     

论我国大企业税收专业化管理

分类专业化是税源专业化管理的基础,大企业税收管理是税源专业化分类管理在税收实践中的体现。我国大企业税收管理存在体制、专业化人才、信息不对称、税法四方面的问题,国外税收专业化管理对我国大企业税收管理有一定的借鉴意义。我国大企业税收专业化管理应强化大企业自我评税和风险预防管理,构建税企双方信任合作遵从体系。     

对税收管理专业化、信息化与征管组织优化的思考

本文从税收专业化、信息化的视角,审视目前税收征管组织不适应税收管理发展要求的问题,提出优化税收征管组织的设想。税收专业化、信息化不断融合、相互促进是税收管理现代化发展的方向,税收征管组织要适应当前税收专业化、信息化发展的趋势和新特点,强化纳税服务、税源监管和税务稽查三大职能,构建和完善分类纳税服务体系、立体税源监管体系和集约化税务稽查体系,实施组织结构扁平化,资源配置向一线遵从管理倾斜,促进税收职能的全面实现。     

财政分权制度现代化:价值、困境与路径北大核心

现代财政制度是国家治理体系和治理能力现代化的重要制度基础,作为财政制度重要部分的财政分权制度也被赋予现代化改革新内涵。制度法治化、权责划分科学化、运行规范化、管理民主化和资源配置公平性是财政分权制度向现代化转型的价值内涵及意蕴。纵观我国现行财政分权制度实践,与国家治理现代化的价值导向相距甚远。未来改革应理顺政府间财政关系、增强财政平衡功能、规范政府财政行为、合理划分财政权责以及推进财政法治化和民主化建设,为实现国家治理体系和治理能力现代化提供制度保障。     

基于底层逻辑的纳税服务现代化思考 ——以A市税务系统纳税服务现代化建设实践为例

从现代化税收治理的底层逻辑入手,在A市纳税服务现代化探索实践的基础上,客观梳理纳税服务现代化建设在基层面临的困境,结合推进新时代税收现代化,提出明确界定税收执法与纳税服务的法定边界,聚焦纳税人、缴费人的合理合法需求,集成提升现代化智慧化技术应用水平,探索实施大服务格局下的纳税服务改革,以及兼顾税法遵从和客户满意优化绩效管理为内容的“五位一体”的基层纳税服务现代化建设实现策略。     

以数治税视域下纳税人涉税信息保护——兼议税收征管法保密条款的修订

纳税人涉税信息保护是顺应以数治税税收领域改革大局的必然要求,也是实现税收征收管理治理的法治化和现代化的必要措施.大数据的广泛应用使我国的税收征收环境发生了巨大变革,税收征管逐渐由信息管税向以数治税转变.这种转变在助推我国税收征收能力提高的同时也意味着税务机关对纳税人涉税信息的掌握程度将是前所未有的,其全面性、综合性、广...     

我国纳税评估制度的缺陷及优化

纳税评估作为国际通行的税收管理惯例与做法,是税收征管改革的方向性选择,充分体现了"公平、中性、透明"的现代税收管理理念,对于实现税收资源的有效配置、科学地监控税源、营造良好的税收环境具有不可替代的作用。我国应该尽快解决当前纳税评估在认识、人员、信息、方法、专业等方面的局限性,加强对纳税评估理论的探索,建立有效的纳税评估机制和科学的指标体系,提高纳税评估的智能化水平。     

税收战略管理的国际范式探究

税收战略管理是借助战略管理工具，通过改良税收管理领域的决策程序和税务管理组织的运作方式，以提高税务管理质效为目标的一种全方位的过程管理。随着公共管理改革的发展，税收战略管理作为一种新的管理途径和思维方式日益引起世界各国税务管理组织的高度重视。文章追踪国际税收战略管理的发展趋势，从税收战略管理的定位、工作机制，以及战略制定、实施和评价等方面，试图总结税收战略管理的国际范式，为中国税收管理的变革提供可资借鉴的思路。     

对税收管理创新的理性思考

“强化管理”完善了我国1997年提出的三十字的税收征管模式。也启动了新一轮的税收征管改革序幕;税收管理创新应坚持实事求是和渐进性原则;纳税人、组织、流程成为当今各国税务机关征管活动中的三大关注焦点,我国在税收管理创新过程中,也在这些方面采取了不少措施。