基于大数据的智慧内部控制系统搭建研究——以通信运营商为例

大数据、云计算、人工智能技术的应用为企业内部控制带来了全面变革,把这些技术应用在企业内部风险控制领域,创新企业风险管控手段,可大幅提升企业内部控制能力和水平.文章以通信运营商为例,从通信企业传统内部控制存在的弊端出发,分析搭建智慧内部控制系统的关键要素,提出应用大数据、云计算、人工智能技术搭建智慧内控系统的思路和方法.     

“大数据”时代内部审计发展策略的理论思考——以“信息化审计”引领未来发展

本文对大数据时代内部审计面临的新形势进行了论述,指出信息化审计会给内部审计发展方向、工作理念、作业模式等方面带来深远影响.同时,提出信息化审计的前提是对内外部相关信息“全生命周期”的管理与应用;信息化审计的基础是搭建具备“大数据”处理能力的“云计算”平台;信息化审计的核心是要形成一套“智能化”的审计方法体系等建议.     

会计、审计与内部控制发展历程

会计(控制)、审计(责任)以及与之相关的企业管理理念的演进、提升对内部控制的发展成熟起着关键作用,并在很大程度上决定着内控的发展趋势和水平。本文基于历史沿革分别论述其关系,并立足内控最新发展对比分析了美国与中国在内控建设方面的差异。     

竞争环境下如何作好企业内部控制

目前我国许多企业的内部控制还相当脆弱,主要体现为:客观环境的局限性、投资者风险意识淡薄、对内部控制的重要性缺乏认识、企业内部缺乏制衡机制、对管理系统缺乏控制力等等。这就要求企业内部控制必须有所创新和发展。竞争环境下我们应该结合企业的特点在内控中从观念、制度、管理等方面做到有效的创新从而增强企业的核心竞争力。     

浅谈公立单位规范收支与财务内控管理策略

在财务内部控制管理过程中,规范收支是其中的重要任务,它对单位的经营管理产生深远影响,良好的财务内控管理工作可以规范财物的收入与支出。现阶段,单位财务内控管理过程中仍然存在诸多问题,致使单位的财务收入与支出难以平衡,所以,单位应该完善自身的财务内部控制管理制度,强化预算、物价、成本、收入、支出、票据、制度、监督职能等方面的管理。本文围绕事业单位的收支管理情况、财务内控管理状况展开分析,进而提出规范收支、加强财务内控管理的有效策略。     

刍议我国企业内部控制的问题与健全对策

随着我国加入WTO,现代企业的运营方式及运作环境发生了极大的改变,强化内部控制体系建设的呼声渐趋升高。但就其在组织中的实际运行情况看,内部控制并没有取得预期的效果。这就要求我们必须找出我国企业内控存在的问题,借鉴国外先进理论和实务操作,结合我国的实际情况,做出适当的调整。本文试图针对我国企业内控发展存在的突出问题,提出一些完善对策。     

内部控制环境对内部控制有效性的影响研究

内部控制环境是对内部控制得以实施的外在环境要求,对实现内部控制有效性有着重要的作用.本文首先分析了内控环境与内控有效性两者之间的关系,阐述了控制环境对控制有效性的重要作用.同时结合我国实际情况分析了我国内控环境建设中存在的问题及在此基础上提出了合理化建议.     

网络型企业内控模式的内部系统分析

信息经济时代越来越多的企业实施网络化管理。由于思维惯性、经验不足等原因，许多企业在采用信息化管理模式时往往只是对传统管理模式的简单再现，并非对整个业务流程的再造，这种不完整的网络化管理模式对企业管理模式和业绩的改善产生不了多大作用。利用现代信息技术改进企业内部控制模式，将传统企业内控模式向网络型企业内控模式发展，探究两种模式内部作用方式和条件的诸多差异，是企业真正实现网络化管理的关键。     

公司治理角度下内部控制问题及对策研究

在欠佳的市场管理环境下成长起来的中国企业要进入国际市场,参与全球竞争,加强公司治理下内部控制成为至关重要的课题.文章基于公司治理的视角,结合巨人公司与新华制药案例揭示当前我国企业内部控制建设中存在董事会独立性差、内控监督失效、内控机构缺少自主性等问题.从公司治理结构、内部控制环境等层面透析问题根源,针对困境提出企业通过优化内部控制体系、加强内外监督及提高会计人员素质等措施,使内部控制制度化,防范舞弊、减少损失并提高资本再生力.     

中小企业存货内部控制存在的问题与对策研究

存货内部控制作为存货管理的重要内容,是企业提高存货管理效率和效果的重要方法。本文分析了我国中小企业存货内部控制普遍存在着内控意识淡薄、内控制度不健全、内控执行流于形式等三大不足,并提出了强化全员学习和培训、加强存货内控制度建设、引入存货内部审计机制等三大对策建议。     

基于风险导向的房地产企业内部控制对策

房地产企业存在内部控制执行不力、内控监管乏力、内部控制认识片面、内部控制动力不足、内控主体素质不能满足需要等缺点。这些情况造成的综合结果就是企业现金流面临巨大风险。要缓解风险,必须遵循风险内控抓主要矛盾的原则,针对对现金流影响最大的项目前期决策管理、预算管理和对成本影响最大的采购管理加强控制,同时加强其他内控相关配套措施以保障控制的有效运行。     

高校内部控制审计初探

当前，以风险为导向的内部控制审计理念逐步从企业渗透到教育系统。高校内控审计目标是为了促进高校加强管理和提高办学效益。应加强审计基本程序中准备、实施和终结三个阶段的工作，防范了解不全、测试失效和评价不当等审计风险。     

基于内控视角的商业银行操作风险管理研究

从内控角度来看,目前我国商业银行内部控制存在的缺陷,主要体现在内控意识、风险意识淡薄,内控机制不健全,权力制约失衡等七个方面。本文总结了操作风险的缺失与漏洞,从而为完善商业银行的管理打下了基础。     

中小商业银行内部控制与经营目标协调性研究——基于激励机制视角

中小商业银行内部控制机制与经营目标之间存在矛盾,由此产生的经营风险隐患不容忽视,学术界对此尚无充分研究.以激励机制为视角,在内部控制与经营目标协调性二维空间理论假说基础上,对内控机制与经营目标协调性的互动机理进行分析,并运用10家中小商业银行2009年至2010年公开数据进行实证检验,研究结果显示:多数中小商业银行内部控制与经营目标的协调性不高,其根本原因在于现有激励机制下经营理念出现偏差,即风险管理和内控合规让位于经营发展.解决这一问题的途径包括科学把握内部控制与经营目标的协调关系、培育健康的内控文化、健全内控评价机制、建立全面风险管理框架下的激励机制.     

基于内控视角的商业银行操作风险管理研究

从内控角度来看,目前我国商业银行内部控制存在的缺陷,主要体现在内控意识、风险意识淡薄,内控机制不健全,权力制约失衡等七个方面.本文总结了操作风险的缺失与漏洞,从而为完善商业银行的管理打下了基础.     

基于内部控制理论的基层央行征信监管实务探讨

对金融机构征信业务开展监督管理是中国人民银行规范金融机构征信业务内部管理、推动征信业发展的一项重要手段.从近几年的执法检查和非现场监督情况看,金融机构在内部控制上还存在一些问题,如内控环境建设缓慢、风险评估意识薄弱等;同时,内部控制理论还未引入到金融机构监管体系.为确保基层央行能够全面、有效地监管金融机构征信业务,应将内控理念引入到监管行为当中,构建金融机构征信内控评价体系,加强金融机构内部控制环境建设,并通过强化监管手段提升金融机构内部控制评价质量.     

发挥上市公司内部审计在企业内控建设中有效性的思考

随着社会的发展,企业也有了良好的发展,在发展的过程中,对国内外上市公司和企业中内外控制的规范和准则做比较。为了探讨内部审计如何发挥作用,如何提高有效性,对内部审计在企业内控建设中提出深层次的建议和思考,促进内部审计规范的进步和发展,更好的帮助上市公司和企业的管理,促进我国社会的进步。     

国有企业内部控制环境优化探究——以山西省工程机械厂为例

随着时代的进步,建设中国特色现代化企业是发展的必然趋势,内部控制环境是企业内部控制的重要组成部分,内控制度的设计是否合理,内控执行是否到位都和内控环境密不可分。本文以山西工程机械厂的内部控制环境为例,通过比较分析、文献检索和案例分析对企业内部控制环境进行了研究。     

基于内控假设的内控系统评价体系的构建

近年来,由于内部控制失败导致的金融机构风险案件频繁发生,这其中不乏一些国际公认具有先进的内控体系的金融机构。文章认为,之所以出现这种情况是因为现有的内控系统的评价体系存在盲点,它们大多忽略了内控系统的前提假设对内控建设的重要作用。在考虑内控假设的基础上重新构建了内控系统的评价体系,并运用该评价体系对法国兴业银行在巨亏案爆发之前的内控系统作了评价,来佐证该评价体系的实际应用性。最后对中国金融机构如何构建有效的内控系统提出了几点建议。     

地质大数据体系建设初探

基于大数据、云计算等现代信息技术与理念,结合地质调查工作实际,系统论述了大数据的处理流程以及大数据的关键技术,从地质信息特点角度讨论了地质数据资源整合的相关问题,介绍了大数据背景下"地质云"的构建理念与方法,并结合地质相关行业、单位、部门现状,探讨了如何建设、对接地质信息服务系统的节点以及地质信息服务系统在地质信息共享方面的促进作用,以服务国家建设与社会经济的发展。