我国个税改革影响及未来发展方向

纵观历史,个税实施以来做出多次修订,最近出台的新方案标志着个人所得税改革已经步入深水区,其中对免征额上调,专项扣除费用增加等一系列问题进行调整,将会产生多方面的影响。同时意味我国个人所得税从分类征收向综合征收转变,但是未来的个人所得税改革在许多方面仍有待提高。     

个人所得税费用扣除标准存在的问题及政策调整研究

我国开征个人所得税以来,个人所得税在调节收入差距、增加国家财政收入方面都发挥了其特定的作用。但同时,随着我国经济的高速稳定发展,现有的个税费用扣除制度又使得个人所得税逐渐凸现出不公平和低效率。因此,对我国个人所得税费用扣除存在的问题进行分析,对完善个税的调整政策进行研究已势在必行。     

试述我国个人所得税费用扣除标准的合理性及建议

本文用计量分析方法,对我国和广东省2006-2010年的个人所得税费用扣除标准进行了具体测算,并以此为依据,建议个人所得税的费用扣除标准随着人均收入和支出的变化,及时做出调整;同时允许各地区在一定的幅度内调整费用扣除标准。     

世界减税背景下我国个人所得税制改革的取向

20世纪80年代以来，西方主要经济发达国家纷纷进行了所得税制为主的税制改革并延续至今。在中国加入WTO的背景下，世界各国特别是西方发达国家的税制改革动向必然会对我国的税收政策及税制取向产生影响。针对我国个人所得税制存在的问题，以及西方发达国家的减税取向，我国个人所得税制改革的基本思路应是：选择合理的个人所得税制模式；调整和规范费用扣除标准；降低个人所得税最高边际税率，减少税率档次。     

完善个人所得税立法的探讨

我国开征个人所得税已有26年之久,近年来随着个人所得税收入的超速增长,引发了个人所得税改革的一系列讨论,如税制模式的选择、费用扣除和税率的设计等问题,我国立法部门也正在加紧拟定、审议个人所得税的改革方案。应该看到,我国现行的《个人所得税法》虽然对于调整个人税收和社会公平起到了积极作用,但仍存在较大缺陷和不足,笔者主要从改革个人所得税的分类所得税制度模式、调整纳税范围和税率、实现税收指数化和实现公平纳税等角度,借鉴国际经验,结合我国的具体情况,谈个人所得税制的完善。     

浅谈个人所得税专项附加扣除的存在问题及建议

<正>一、前言改革路上总面临着许多问题,个人所得税专项附加扣除政策在实行过程中同样如此。为使税收制度改革推行更加完善,针对这些问题需要采取积极措施进行调整。本文通过分析专项附加扣除政策存在的问题,提出进一步完善的建议、意见,以便促进个人所得税改革更完善、精准。     

对“改进个人所得税调节居民收入差距”的探讨

我国目前居民收入差距越来越大,个人所得税税制不完善,具有调节个人收入分配功能的个人所得税并未真正起到调节居民收入差距的作用。从全社会来看,刚修订的1600元费用扣除标准过高,税率设计不合理,不利于调节居民收入差距;分类个人所得税下,高收入者可以充分利用多个宽免或扣除减少纳税,从而消弱个人所得税的调节力度。因此,笔者提出按宽税基、低税率、简税制原则改进个人所得税的费用扣除标准、税率及征税方式;为了避免通货膨胀对收入分配的扭曲效应,保护低收入者的利益,应建立个人所得税税收指数化调整体系。     

个税改革如何将消极纳税变积极纳税研究

个人所得税改革工作的不断推进和规范,不仅是国家政府部门和税务机关重点关注的问题,同时也是社会各个阶层关注的话题。个人所得税起征点的提升以及征收模式的完善,使得个人所得税征收工作更加贴近社会民生状况,从而引起了较大的社会反响。而且,个人所得税征收模式的改变,不仅对国家税收状况产生了重要影响,同时还会影响家庭的生活质量。因此,个人所得税改革工作对国家经济发展和安定团结起着重要的作用。然而,个人所得税改革工作中,如何将消极纳税转变为积极纳税,成为了税务机关工作人员研究的重点。文章通过个人所得税改革工作内容的分析,提出了较为具体的改进措施。比如:税收征管工作的改进和完善;个人所得税税率、税收模式以及税前扣除工作齐头共进等措施。     

浅析我国个人所得税制改革

我国目前个人所得税在课税模式、费用扣除标准、税率设计、申报体制等方面存在着制度缺陷。本文仅对现行个人所得税制中的部分主要问题,提出对个人所得税税制改革的刍荛之见。     

我国个人所得税制度对城镇居民劳动供给影响的分析

正财税政策是调节收入分配的重要手段,个人所得税则是政府调控个人收入差距的重要工具。所得税的调整涉及到公平和效率两个方面。一方面,通过调整税率或费用扣除标准,使得不同收入群体的税收负担发生变化,起到调节收入公平的目的。另一方面,税收制度的变化会引起微观个体的劳动供给行为发生变化。从经济学理论分析来看,个人所得税变化影响工资的变化,会对劳动供给产生两种效应——收入效应和替代效应。本文正是在这两种     

减税降费有助于缩小中国家庭经济不平等吗——来自2011年个税改革的证据

共同富裕要求我们从多维视角审视物质层面的不平等，在当前减税降费的大背景下，个人所得税是调控收入分配的关键手段。文章从收入、消费和财产所构成的多维经济不平等视角出发，对2011年个人所得税改革调节家庭经济不平等的效应进行了探讨。研究发现：个人所得税改革的公平效应是显著的，使经济不平等程度下降了13.64%，其中对城市地区的调节效应更强，对低福利阶层和高福利阶层的影响相对显著。在作用机制方面，个人所得税改革主要影响收入不平等，并进一步作用于消费不平等和财产不平等，最终影响经济不平等。为充分发挥个人所得税的调节效应，应逐步提高个人所得税比重，补充和细化专项附加扣除项目与标准，逐步以家庭为基础征收个税。     

企业所得税政策调整及其影响

2008年1月1日起我国将实施新的企业所得税法,本文在比较新旧企业所得税政策的基础上,分析总结了税收政策调整对我国经济、税收收入、内资企业、外资企业等可能产生的影响,进而提出相应的对策。     

股利所得税差别化征收的市场效应研究——基于金融市场税收运行机制视角

财政部、国家税务总局、证监会于2012年11月16日颁布了《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》,此次税收调整的目的是通过有针对性的税收优惠政策进行结构性减税,确保资金的合理配置和股票市场的正常运行。通过事件研究法,从金融市场税收运行视角分析发现,此次股利所得税调整对过去一年发放股利的公司具有正向影响并且该影响具有时效性,同时由于持有过去一年股利发放公司股票的投资者大多属于长线投资者,此次税改对该类投资者而言是一种实质上的减税,因此本次税改在短期内产生了显著的微观经济效应,达到了政策设计的初衷,为大盘蓝筹股的价值提升了市场地位,为公司的直接融资提供了市场基础。     

我国股票期权企业所得税税收政策研究

2005年财政部、国家税务总局发布了《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税〔2005〕35号),首次明确了要对员工取得的股票期权收入征收个人所得税。但对于企业所得税方面的规定目前还是空白,需要尽快出台与股票期权激励计划有关的企业所得税方面的政策,以促进其发展。本文首先介绍我国的股票期权税收政策;其次对股票期权涉及的企业所得税方面的问题进行了探讨;最后对我国在制定股票期权企业所得税政策时须注意的问题提出了建议。     

促进收入公平分配的税收政策研究

税收作为国家宏观调控的重要手段之一,应当在调节收入分配差距方面发挥积极作用。本文从"双主体"税制结构出发,通过分析引起收入差距的税收原因,总结现有税种调节作用的效果和不足,从流转税、个人所得税、财产税及社会保障税等几方面提出增强税收公平收入功能的政策建议。     

新个税法下高校教师个人所得税纳税筹划探索

随着学校创收项目的增多和教师收入的提高,如何进行合理的纳税筹划,合理避税,成为高校财务部门的重要任务。结合高校代扣代缴个人所得税的现状,对实施新个税法后的纳税筹划等问题进行讨论,在遵守税法的情况下,争取减轻个人所得税税负,提高教师的实际收入。     

以家庭为单位征收个人所得税的制度设计问题--基于三种所得税征收模式的讨论

1993年确立的我国现行个人所得税征收模式,随着经济形势的发展变化,虽然做过数次局部调整,从整体来看与经济发展的匹配度仍然不高。学界对我国个人所得税制度的改革主要持两种观点,一种认为应该坚持并完善现行成熟的分类所得税制,通过征管手段的提高,强化源泉课税,减少税收流失。另一种观点则主张放弃现行的分类所得税制,选择实行综合所得税制。本文主要对以家庭为单位征收个人所得税,是以分类所得税制、综合所得税制,还是混合所得税制为基础更适应现实国情的问题展开分析,在此基础上提出了混合所得税制之下实行以家庭为单位征收个人所得税的制度假设。     

Personal Income Tax Reform in China in 2018 and Its Impact on Income Distribution

In the context of personal income tax (PIT) reform in China in 2018, this paper examines some of the major issues of concern regarding the reform and income distribution. Using the China Personal Income Tax Micro‐simulation model, the paper compares the differences between the 2011 and 2018 PIT systems, and finds that residents relying on different income sources may face a large degree of real tax rate change. Once the tax system is altered to PIT 2018, the coverage of PIT for wage earners will decrease from 46.9 to 23.4 percent, the income redistributive effect will drop from 1.95 to 1.22 percent and the PIT's role in fiscal revenue will also be negatively affected. Nevertheless, if individual income continues to grow, the share of PIT in fiscal revenue is expected to return to the 2018 level in 2022, but its income redistribution function is difficult to recover in the short term. The paper finds that the effect of PIT on income distribution depends on the tax structure. Gradual transition to an “entirely comprehensive” tax system when conditions are appropriate will achieve better income redistribution results at a lower average tax rate.     

我国个人所得税真的很累进吗

目前有很多研究得出了我国个人所得税具有很高累进性的结论。文章质疑这种结论,认为个人所得税的高累进性仅局限在一定的收入范围。在区分狭义、中义、广义三种收入的基础上,文章计算了2008年个人所得税在这些收入下的累进性。结果显示,个人所得税的累进性在三种收入下逐渐减小,广义收入的累进性远低于国际水平。这表明了在收入完整性很差的情形下,个人所得税是不可能得到很高累进性的,狭义收入下计算的个人所得税具有较高累进性只是一种虚幻的表面现象。